مزيد من المعلومات حول المشاركة المادية في نشاط تجاري

وضعت مصلحة الضرائب مصلحة المواد والمشاركة في قواعد خسارة النشاط السلبي للحفاظ على أصحاب الأعمال الذين لا يعملون يوما بعد يوم في الأعمال التجارية من الاستفادة من الخسائر الضريبية. سوف ننظر في كيفية تحديد المشاركة المادية لصاحب العمل لمدة سنة عمل ثم عدم قدرة المالك على اقتطاع خسارة تجارية في تلك السنة.

المشاركة المادية في الأعمال التجارية

قررت مصلحة الضرائب أن الفرد يشارك بشكل جوهري في الأنشطة التجارية إذا كان يشارك في "أساس منتظم ومستمر وكبير". إذا تقرر أن مشاركة الفرد ليست جوهرية، فإنه لا يمكنه خصم الخسائر بنفس مدى مالك العمل الذي يشارك بشكل جوهري في النشاط التجاري.

كيف يتم تحديد المشاركة المادية

يتم تحديد المشاركة المادية كل سنة. لدى مصلحة الضرائب سبع اختبارات لتحديد المشاركة المادية:

1. يعمل دافعي الضرائب 500 ساعة أو أكثر خلال السنة في النشاط.
2. يقوم دافعي الضرائب بعمل كبير في النشاط.
3. يعمل دافعي الضرائب أكثر من 100 ساعة في النشاط خلال العام ولا أحد يعمل أكثر من دافعي الضرائب.
4. النشاط هو نشاط مشاركة كبير، ومجموع المناطق التي يعمل فيها دافعو الضرائب 100-500 ساعة يتجاوز 500 ساعة في السنة.
5. شارك دافعي الضرائب بشكل جوهري في النشاط في أي 5 من السنوات العشر السابقة.
6. النشاط نشاط شخصي، وشارك دافع الضرائب بشكل جوهري في هذا النشاط في أي 3 سنوات سابقة.
7. بناء على كل الحقائق والظروف، يشارك دافعي الضرائب في النشاط بشكل منتظم ومستمر وكبير خلال هذه السنة. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الاختبار إلا إذا كان دافعي الضرائب يعمل 100 ساعة على الأقل في النشاط، لا أحد آخر يعمل ساعات أكثر من دافعي الضرائب في النشاط، ولا أحد آخر يتلقى تعويضا لإدارة النشاط.

مثال على تحديد المشاركة المادية

جو وسالي كوتلر هما زوج وزوجة أعضاء في شركة ذات مسؤولية محدودة. كل واحد منهم لديه نسبة العضوية 50٪. سالي يفعل غالبية العمل في الأعمال التجارية. يقدم جو تعليقات واقتراحات، ويساعد أحيانا في تحديد الأمور.

لا يعمل أكثر من 100 ساعة في السنة، لذلك فهو لا يشارك ماديا في الأعمال التجارية.

لماذا تعتبر مشاركة المواد مهمة للضرائب

تحديد ما إذا كانت مشاركة صاحب النشاط التجاري في الأنشطة اليومية للنشاط التجاري تؤثر على ضرائب المالك. تتأثر ضرائب المالك بشكل خاص إذا كانت الشركة قد خسرت في أي سنة واحدة. على وجه الخصوص، تسجل مصلحة الضرائب خسائر لصاحب العمل الذي لا يشارك بشكل جوهري في الأعمال التجارية بأنها "خسائر النشاط السلبي."

إذا كان صاحب النشاط التجاري يشارك بشكل جوهري في النشاط التجاري، وخسائر الأعمال التجارية، يمكن للمالك أن يأخذ كامل المبلغ من خسائره على الإقرار الضريبي الشخصي.إذا كان المالك لا يشارك ماديا ورجال الأعمال الخسائر، خسارة المالك تقتصر على مبلغ الأرباح.

• مثال: عمل جو وسالي كوتر لديه خسارة قدرها 10 آلاف دولار للسنة، وليس لديهم دخل غير الأعمال التجارية، تقسم العقود الأرباح والخسائر بالتساوي، وبما أن سالي تشارك بنشاط في الأعمال التجارية، فإنها يمكن أن تقتطع لها كامل 5 آلاف دولار من الخسائر، ولكن بما أن جو لم يشارك ماديا، وقال انه لا يمكن خصم أي من له 5000 $ سهم لأن
• تنويه: تحديد "المشاركة المادية"، وقواعد النشاط السلبي معقدة، وهذه المادة وغيرها على هذا الموقع ليس المقصود أن تكون نصيحة الضرائب، وإذا كنت تعتقد قد يكون عدم المشاركة المادية إصدار e في عملك، تحقق مع المستشار الضريبي الخاص بك. تتضمن هذه المقالة من قبل مصلحة الضرائب على خسائر النشاط السلبي المزيد من المعلومات حول هذا الموضوع.