ما هو الرابط الضريبي في إحدى الدول؟

في مناقشات ضرائب المبيعات، غالبا ما ترى مصطلح "العلاقة الضريبية" أو "العلاقة" المذكورة فقط. على وجه الخصوص، لقد تحدثت إلى الباعة الأمازون الذين هم في حيرة حول كيفية العلاقة الضريبية يعمل. تتناول هذه المقالة العلاقة الضريبية وأهميتها في كل من ضرائب المبيعات وضرائب الدخل، ولا سيما للشركات عبر الإنترنت.

ما هو نيكسوس الضرائب؟

A نيكسوس بشكل عام يعني اتصال. يستخدم المصطلح نيكسوس في قانون الضرائب لوصف الوضع الذي يوجد فيه نشاط تجاري أو وجود ضريبي في تلك الدولة.

العلاقة الضريبية مماثلة لمصطلح "ممارسة الأعمال" في إحدى الولايات.

يصف نيكسوس مقدار ودرجة النشاط التجاري الذي يجب أن يكون موجودا قبل أن تتمكن الدولة من فرض ضريبة على دخل الكيان أو الضرائب المفروضة على المبيعات داخل الولاية. إذا كان لدافع الضرائب صلة في دولة معينة، يجب على دافعي الضرائب أن يجمعوا / يحولوا ضريبة المبيعات في تلك الدولة ويدفعوا ضريبة الدخل على الدخل المتولد في تلك الدولة.

ما الذي يحدد نيكسوس؟

يتم تحديد نيكسوس بشكل مختلف عن ضرائب الدخل ولأغراض ضريبة المبيعات. كل دولة لديها قواعدها الخاصة لتحديد العلاقة.

لأغراض ضريبة الدخل
بشكل عام، يتم إنشاء العلاقة لأغراض ضريبة الدخل إذا كانت المنشأة تستمد الدخل من مصادر داخل الدولة، تمتلك أو تؤجر ممتلكات في الدولة، لديها موظفي الدولة في أنشطة تتجاوز "مجرد التماس "، أو لديها أصول رأسمالية أو ممتلكات في الولاية. تختلف المتطلبات من دولة إلى أخرى.

لأغراض ضريبة المبيعات
يتم تحديد نيكسوس لأغراض ضريبة المبيعات بشكل فضفاض.

في ما يلي بعض الحالات التي قد يكون فيها نشاط تجاري مرتبطا بضريبة المبيعات في حالة:

• إذا كان النشاط التجاري له موقع فعلي في الولاية
• إذا كان هناك موظفون مقيمون يعملون في الولاية > إذا كان لدى المنشأة ممتلكات (بما في ذلك الممتلكات غير الملموسة) في الولاية
• إذا كان هناك موظفون يلتمسون الأعمال بانتظام في الدولة (أي أشخاص المبيعات).
• إن المسائل المتعلقة بما إذا كان عمل تجاري له علاقة في دولة ما وبالتالي تخضع لسلطة الضرائب في الولاية أمر معقد، وكل دولة تنظر إلى مفهوم العلاقة بشكل مختلف.

كانت العلاقة بين أغراض ضريبة المبيعات الحكومية في الماضي تتطلب وجودا فعليا لأعمال الضرائب في تلك الدولة؛ تم أيضا استدعاء آخر صلة فيما يتعلق بالشركات التابعة.

نيكسوس الضرائب في العديد من الدول

لنكون واضحين، إذا كان عملك يلبي متطلبات وجود علاقة ضريبية في عدة ولايات، ستحتاج إلى (أ) تحصيل ضرائب المبيعات على المنتجات والخدمات المعمول بها في كل ولاية، و (ب) دفع ضريبة دخل الدولة على أي دخل يتولد داخل تلك الدولة. لهذا السبب، أنشأت العديد من الشركات مراكز الربح منفصلة في كل ولاية حيث يقومون بأعمال تجارية.

العلاقة بين ضريبة المبيعات والشركات عبر الإنترنت

في السنوات العشر إلى الخمس عشرة الماضية، كان هناك قلق متزايد من جانب الدول بشأن الأعمال التجارية عبر الإنترنت وعدم دفع ضرائب المبيعات.تشعر الدول بأن الشركات عبر الإنترنت لا تجمع ضرائب المبيعات من المبيعات عبر الإنترنت، وتشعر الدول بأن هذه العائدات يجب أن تذهب إليها. والمسألة هي صعوبة رصد التحصيلات وإنفاذها.

وقد نظر الكونغرس عدة مشاريع قوانين (بما في ذلك قانون العدالة مينستريت) لعلاج هذه الفوضى، ولكن لا شيء قد مرت حتى الآن.

أفيليات نيكسوس مقابل النقر من خلال نيكسوس

بالنسبة إلى المبيعات عبر الإنترنت، هناك نوعان مختلفان من العلاقة - العلاقة بين النقر والنقطة التابعة. الربط من خلال النقر عبارة عن اتصال مباشر بين المشتري والبائع، بينما تتضمن العلاقة التابعة وجود جهة تابعة بين المشتري والبائع.

سنت العديد من الولايات قوانين تتطلب تحصيل ضريبة المبيعات للمبيعات عبر الإنترنت أو طلبت من الشركات التابعة لها علاقة ضريبية في دولتها لجمع ودفع ضرائب المبيعات. وفي حين أن الشركة التابعة ليست موظفا أو حتى مقاول مستقل، فإن إحدى الشركات التابعة لها مرتبطة بنشاط تجاري، وقد استخدمت الدول هذا الاتصال لالتقاط ضرائب المبيعات.

وبطبيعة الحال، الأمازون هو أكبر الفيل في الغرفة في هذه الملحمة المستمرة من ضرائب المبيعات عبر الإنترنت. الأمازون إضافة المزيد من مراكز التوزيع، والتي هي بوضوح نقاط العلاقة الضريبية، في معظم الولايات، لذلك حتى الأمازون وجمع ضرائب المبيعات لمبيعاتها عبر الإنترنت.

نيكسوس وضرائب المبيعات عبر الإنترنت

اقرأ المزيد عن الجدل المستمر المتعلق بضرائب المبيعات عبر الإنترنت، بما في ذلك التقدم المحرز في قانون الإنصاف في السوق الذي تم إيقافه حاليا في الكونغرس. كما أن معهد ضريبة المبيعات لديه معلومات أكثر تفصيلا حول العلاقة بين النقر والنقرات والترابط بين الشركات التابعة والتشريعات.