هل يمكن نقل ملكية رأس المال إلى العام المقبل؟

وبما أن المستثمرين، أكثر من غيرهم، نتوقع أرباحا رأسمالية، ولكن عندما ينخفض ​​الاستثمار في القيمة، فإن خسارة رأس المال ليست بالضرورة أسوأ شيء. يمكن استخدام الخسارة في إقراراتك الضريبية، وإذا لم يتم استخدامها بالكامل في السنة الحالية، يمكن أن تستمر الخسارة الضريبية إلى السنوات التالية.

هناك ثلاثة مكونات رئيسية لفهم كيفية انتقال خسائر رأس المال إلى السنوات الضريبية المستقبلية.

وإليك كيف يعمل.

خسائر رأس المال تستخدم في تعويض أرباح رأس المال

لنفترض أن لديك خسارة رأسمالية قدرها 10 آلاف دولار، وكسب رأس مال قدره 10 آلاف دولار. سيؤدي ذلك إلى تعويض بعضهما البعض في الإقرار الضريبي. في هذه الحالة، سيكون لديك أي ضريبة الخسارة المتبقية لنقل إلى العام المقبل. لا يمكنك اختيار دفع الضرائب على المكاسب هذا العام وتجاوز الخسارة إلى العام المقبل. ویجب أولا استخدام خسائر رأس المال لموازنة أي أرباح رأسمالیة في السنة الضریبیة الحالیة.

$ 3، 000 من خسارة رأس المال يمكن استخدامها لإيقاف الدخل العادي.

إذا كان لديك خسارة رأسمالية بقيمة 10 آلاف دولار ولا ربح، يمكنك استخدام مبلغ 3 آلاف دولار من خسارة رأس المال لخصم الدخل العادي. على سبيل المثال، إذا كان دخلك العادي هو 50 ألف دولار، سوف تحصل على خصم 3 آلاف دولار من خسارة رأس المال، وهكذا سوف تدفع فقط ضريبة على 47،000 $ من الدخل العادي. ویمکن ترحیل المبلغ المتبقي وقدره 7 آلاف دولار إلی السنة التالیة.

خسائر رأس المال يمكن أن تستمر إلى ما لا نهاية

لنفترض أن سوق الأسهم لديه سنة سيئة.

تبيع أسهم أو صناديق استثمار مشتركة وتحقق خسارة قدرها 20 ألف دولار. ليس لديك أي مكاسب رأسمالية في ذلك العام. أولا، يمكنك استخدام $ 3، 000 من الخسارة لتعويض الدخل العادي. أما المبلغ المتبقي وقدره 17 ألف دولار فسيتم نقله إلى السنة التالية. في العام المقبل، إذا كان لديك 5 آلاف دولار من مكاسب رأس المال، يمكنك استخدام $ 5، 000 من المتبقي الخاص بك الخسارة المرحل لتعويض هذه المكاسب، 3، 000 $ للخصم من الدخل العادي، والباقي 9000 $ ثم سوف تنتقل إلى السنة الضريبية التالية.

إذا لم يكن لديك أي مكاسب رأسمالية محققة على مدى السنوات الثلاث التالية، فسيتم استخدام المبلغ المتبقي من الخسائر الضريبية البالغ 9 آلاف دولار، أي 3 آلاف دولار في المرة الواحدة، على مدى تلك السنوات الثلاث.

هل يجب أن أدرك الخسائر الآن؟

في بعض الأحيان يكون من المنطقي تحقيق خسارة رأسمالية في الغرض بحيث يمكنك استخدامها لتعويض أرباح رأس المال والدخل العادي في السنوات المقبلة. ويشار إلى هذا المفهوم باعتباره حصاد الخسائر الضريبية ويستخدم من قبل المستثمرين والدهاء.

إليك نظرة عامة على كيفية عملها. يتم فرض ضريبة على الدخل العادي بمعدل ضريبة أعلى من أرباح رأس المال. وهذا يعني تحقيق خسارة وتحمل خسارة رأس المال إلى الأمام حيث 3 000 $ من ذلك يمكن تعويض الدخل العادي في كل عام قد يعني فاتورة ضريبة أقل بالنسبة لك. إذا كان المتقاعد، وجود دخل أقل العادي يمكن أن يعني أيضا أقل من مزايا الضمان الاجتماعي الخاص بك خاضعة للضريبة عن السنة.بطبيعة الحال، فإن الفائدة الفعلية من خسارة رأس المال كل يعتمد على الوضع الضريبي الفردية الخاصة بك. عندما يتعلق الأمر بالضرائب، فمن الحكمة دائما أن تسعى مستشار الضرائب المؤهلين لتحديد ما ينطبق على الوضع الخاص بك محددة.

تتبع خسائر رأس المال المبالغ المتكبدة

يتم الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية والخسائر الضريبية في وقت لاحق على نماذج مصلحة الضرائب الجدول D، والاستثمارات العقارية أو التجارية، في نموذج 8949. عندما ذكرت بشكل صحيح هذه النماذج سوف تساعدك تتبع أي خسارة نقل رأس المال.

قواعد المكاسب والخسائر التي نوقشت في هذه المادة تنطبق بشكل رئيسي على الاستثمارات المتداولة في البورصة مثل الأسهم والسندات والصناديق المشتركة، وفي بعض الحالات إلى العقارات. ھناك قواعد إضافیة تنطبق عند تحقیق مکاسب قصیرة الأجل مقابل مکاسب علی المدى الطویل، وما إذا کان بالإمکان استخدام الخصومات لموازنة دخل الدولة، وکیف یتم التعامل مع مکاسب العقارات عندما یتعین علیك استعادة الاستھلاك وکیفیة احتساب الخسائر والمکاسب السلبي .