الاعتمادات الضريبية للبحث والتطوير للشركات

يتضمن قانون باث لعام 2015 بعض الحوافز المتزايدة في شكل ائتمانات ضريبية للشركات الصغيرة التي تستخدم الائتمان الضريبي للبحث والتطوير (R & D).

ما هي المؤهلة للبحث والتطوير؟

هناك العديد من أنواع الأنشطة التجارية التي تجري أبحاثا، وقد لا تكون على دراية بأن أنشطة نشاطك التجاري قد تكون متاحة كإعفاءات ضريبية. قد يكون نشاطك التجاري مؤهلا للحصول على رصيد ضريبي للأنشطة مثل:

• تطوير منتجات الملكية، بما في ذلك الاختراعات،
• تحسين جودة المنتج أو الموثوقية أو الأداء
• العمل على تطوير أو تحسين منتجات البرمجيات
• البحث لتحسين أداء الأعمال
• الدفعات إلى الجهات الخارجية التي تجري بحثا عن نشاطك التجاري
• دفعات للموظفين الذين يعملون في مشاريع بحثية في نشاطك التجاري

وتقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن البحث المؤهل للائتمان الضريبي يجب أن يكون

الذي يتم إجراؤه لاكتشاف المعلومات ذات الطبيعة التكنولوجية، ويجب أن يكون تطبيقه مقصودا للاستخدام في تطوير نشاط تجاري جديد أو محسن المكون من دافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون جميع أنشطة البحث إلى حد كبير عناصر لعملية تجريب تتعلق بوظيفة أو أداء أو موثوقية أو جودة جديدة أو محسنة …

ما هي الاعتمادات الضريبية المتاحة؟ كيف تعمل هذه الاعتمادات الضريبية؟

عادة ما يتم الحصول على ائتمان ضريبي مباشرة على دخل المنشأة، كما هو مبين في إقرارات ضريبة العمل.

وفي هذه الحالة، كما ذكر أعلاه، وسع قانون باث الائتمان الضريبي للشركات الصغيرة، اعتبارا من بداية فعالة في عام 2016، ويجعل الائتمان دائمة. هذا يزيل تخمين العمل من الشركات في محاولة لوضع الخطط.

وبشكل أكثر تحديدا، يمكن للشركات الجديدة (دون سن 5 سنوات) والشركات الصغيرة التي يقل دخلها الإجمالي عن 5 ملايين دولار عن السنة الضريبية أن تكون مؤهلة للحصول على رصيد يصل إلى 250 ألف دولار في السنة .

وإليك كيفية عمل هذه الائتمانات الضريبية: ينفق نشاط تجاري الأموال، ثم يقدم طلبا للحصول على رصيد ضريبي. يتم تطبيق االئتمان مباشرة مقابل دخل األعمال، وهو أفضل من أخذ خصم للنفقات.

هناك ثلاثة أنواع من الالتزامات الضريبية التي يمكن أن تؤخذ في الاعتبار الائتمان الضريبي. يسمح قانون عام 2015 للشركات الصغيرة بأن تأخذ الائتمان الضريبي من:

• التزام ضريبة الدخل الفيدرالية التجارية (المبلغ المستحق لضريبة الدخل الاتحادية
• حصة صاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي (وليس ضرائب الرعاية الطبية) للموظفين، أو
• الحد الأدنى البديل للضريبة.

تتيح هذه الخيارات للشركات المزيد من المرونة في حيث تطبق الضريبة، فعلى سبيل المثال، قد لا يكون لدى الشركات الصغيرة الجديدة التزامات ضريبية على الدخل كافية لتطبيق الضريبة، وبالتالي يمكن للنشاط التجاري اختيار واحدة من الخيارات الأخرى.

إن الحصول على الائتمان من حصة صاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي يعني أنك قد تكون قادرا على الحصول على الائتمان حتى لو لم يحقق عملك ربحا.

لاحظ أن الائتمان الضريبي R & D يمكن أن تؤخذ ضد الحد الأدنى البديل الضرائب. يتم تطبيق هذه الضريبة البديلة على الإقرار الضريبي الشخصي للمالك، لذلك لن يكون متاحا إلا للضرائب العابرة. هذه هي الضرائب التجارية التي تمر عبر الإقرار الضريبي الشخصي لصاحب العمل، وسوف تشمل الملكية الفردية، ليك، والشراكات.

كيفية التقدم بطلب للحصول على هذا الاعتماد الضريبي R & D

يمكنك تقديم طلب للحصول على رصيد لسنة ضريبية محددة عن طريق تقديم نموذج إرس 6765- الائتمان لزيادة الأنشطة البحثية. يقدم لك النموذج خيارين للحصول على الائتمان:

• أخذ الرصيد "العادي"، أو
• استخدام الائتمان المبسط البديل.

يتضمن كل خيار قائمة التكاليف المتضمنة (مثل الأجور وتكاليف الكمبيوتر وتكلفة اللوازم) والحسابات. من الأفضل قراءة التفاصيل في التعليمات الخاصة بالنموذج 6765 قبل البدء. وتقترح مصلحة الضرائب العمل من خلال كلا الطريقتين لمعرفة أي نتائج في الائتمان أكبر.

خصم أو إطفاء هذه الإعفاءات الضريبية على البحث والتطوير

قد تحتاج أيضا إلى النظر في خصم أو إطفاء (نشر) تكلفة هذه الأنشطة البحثية. لدى مصلحة الضرائب مبادئ توجيهية لخصم أو إطفاء الإعفاءات الضريبية البحثية.

في الخلاصة: تحقق مع أخصائي الضرائب

كالمعتاد مع هذه الأنواع من المزايا الضريبية، والمؤهلات وعملية معقدة.

الغرض من هذه المقالة هو عدم تقديم المشورة الضريبية، ولكن لتزويدك بمعلومات عامة لاستخدامها في محادثتك مع أخصائي الضرائب.