ما هو نظام الإهلاك البديل؟

نظام الإهلاك البديل (أدس) هو نظام يتطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية أن تستخدم في ظروف خاصة لحساب الاستهلاك على بعض الأصول التجارية (الأصول القابلة للاستهلاك). ويزيد هذا النظام عموما عدد السنوات التي تستهلك فيها الممتلكات، مما يقلل من الاستقطاع السنوي.

لشرح هذا المفهوم، خطوة إلى الوراء ومراجعة مفهوم الاستهلاك من وجهة نظر مصلحة الضرائب.

ما هو الإهلاك؟

الاستهلاك هو طريقة محاسبية لنشر تكلفة الأصول التجارية على مدى العمر الإنتاجي للأصل.

نظرا لأن الاستهلاك يؤثر على ضرائب نشاطك التجاري، فإن لدى مصلحة الضرائب قواعد محددة (ومعقدة جدا) لكيفية استهلاك الأصول التجارية، مثل السيارة التجارية والأثاث والحواسيب.

لأغراض الاستھلاك، یتم تعیین کل بند من بنود الممتلکات التجاریة (مثل المکتب في مکتبك) فئة من فئات العقارات والعمر الإنتاجي (وھذا ما یسمی "فترة الاسترداد").

لماذا تذهب إلى كل هذا الحساب؟ لأنه، لكل الأصول في عملك، يجب حساب حساب الاستهلاك السنوي. نفقات الاستهلاك مهم لأنه يقلل من الضرائب التجارية الخاصة بك. مصلحة الضرائب الأمريكية تريد التأكد من أنك لا تأخذ الكثير من النفقات الاستهلاك، وتريد أن تتأكد من أن تأخذ بقدر ما تسمح مصلحة الضرائب.

- <>>

قبل أن يتم استهلاك الأصول، يجب عليك (في الواقع المحاسب الخاص بك) أن تعرف:

• فئة الأصول وفترة الاسترداد (العمر الإنتاجي)
• نظام الاستهلاك (غس أو أدس) << النسبة المئوية لوقت استخدام الأصول من قبل الشركة (عادة ما تكون هذه النسبة 100٪)
• ما هي فئة الأصول؟

يتم تصنيف كل نوع من الأصول التجارية فئة الأصول على أساس العمر المتوقع للأصل. والعمر الإنتاجي المتوقع يختلف عن نظام الاستهلاك العام ونظام الاستبدال البديل (أدس). (يتم شرح هذه الشروط أدناه).

على سبيل المثال، مكتب مكتبك تحت فئة أثاث المكاتب، فئة الأصول 00. 11، التي لديها فترة الاسترداد (العمر الإنتاجي) من 7 سنوات في إطار نظام التوزيع العالمي و 10 سنوات تحت أدس.

الآن نحن نعرف فترة الانتعاش؛ الآن نحن بحاجة إلى معرفة أي نظام الاستهلاك للاستخدام.

ما هي أنظمة الاستهلاك اثنين؟

بالنسبة إلى الأصول التجارية المشتراة والمستخدمة بعد عام 1986، يجب استخدام نظام استرداد التكاليف المعجلة المعدل (ماكرس) وفقا لإحصاءات مصلحة الضرائب.

ماكرس، أو نظام استرداد التكاليف المعجل المعدل،

هو حاليا الأسلوب الذي وافقت عليه مصلحة الضرائب الأمريكية للشركات الراغبة في تسريع الاستهلاك على المعدات التجارية. يتضمن نظام ماكرس تصنيف األصول الذي يوضح عدد سنوات االستهالك لكل نوع من األصول. يتضمن نظام ماكرس نظامين للاستهلاك،

نظام الاستهلاك العام (غس ) و نظام الاستهلاك البديل <أدس .ويوفر هذان النظامان أساليب مختلفة وفترات استرداد لحساب الخصومات المتعلقة بالاستهلاك. تستخدم الشركات عموما نظام الإهلاك العام ما لم يطلب منها استخدام نظام الإهلاك البديل.

يستخدم نظام الإهلاك العام ما يسمى بنظام "انخفاض الرصيد" لتطبيق الاستهلاك سنويا. أي أن مصروف االستهالك كل سنة يستند إلى التكلفة األولية ناقصا االستهالك المتراكم من جميع السنوات السابقة.

على سبيل المثال، إذا كانت التكلفة الأولية لمكتب مكتبك هي 1000 دولار أمريكي واستهلاك السنة الأولى هو 143 دولارا (باستخدام فترة استرداد لمدة 7 سنوات)، فإن الرصيد في نهاية السنة الأولى هو 857 دولارا أمريكيا.

لذلك، في السنة الثانية، يتم احتساب الاستهلاك على 857 $، ومصرف الاستهلاك السنة الثانية هو 122 $.

لماذا استخدام نظام الاستهلاك البديل؟

الظروف التي قد تتطلب استخدام أدس تشمل:

الممتلكات المدرجة المستخدمة 50٪ أو أقل لأغراض تجارية

• أي ممتلكات ملموسة تستخدم في المقام الأول خارج الولايات المتحدة خلال العام
• معدات زراعية، في ظروف معينة < بعض الشركات تختار استخدام أدس. وتسمح دائرة الضرائب الداخلية بانتخاب أدس ولكنها "يجب أن تغطي جميع الممتلكات التي كانت نفس فئة الممتلكات التي وضعت في الخدمة خلال العام".
• أحد الأمثلة على الممتلكات التي يجب أن تستخدم استهلاك أدس هي العقارات السكنية التي تقع في بلد أجنبي؛ فإنه سيتم استهلاكها على مدى فترة استرداد تبلغ 40 عاما.

تحقق مع مستشار الضرائب المهنية للحصول على مزيد من المعلومات حول نظام الاستهلاك الذي يجب عليك استخدامه للحصول على أفضل فائدة ضريبية لنشاطك التجاري.

لمزيد من المعلومات عن أنظمة الإهلاك

5 طرق الإهلاك الفوائد عملك

إرس النشر 946: كيفية إستهلاك العقارات