نفقات الترفيه - نفقات الأعمال التجارية

يعتبر العملاء المساهمون جزءا من عملية البيع في نشاط تجاري. ويقترن نفقات وجبة، وغالبا ما تعتبر نفقات الترفيه حزمة. بعد كل شيء، علينا أن نأكل بينما نحن يجري الترفيه. الوجبات والترفيه هي نفقات تجارية مشروعة. ولكن لأن هذه النفقات يمكن أن يساء استخدامها ومختلطة مع النفقات الشخصية، و إرس تبقي عن كثب عليها في عمليات التدقيق.

ما هو المطلوب لخصم نفقات الترفيه؟

- <>>

يمكن للشركات أن تقتطع النفقات من أجل الترفيه من العملاء والشركاء التجاريين والموظفين، إذا كان صاحب العمل يمكن أن يبين أن المصاريف كانت

• "عادية وضرورية" و
• إذا كانت المصروفات تفي بأحد الاختبارات: مرتبطة مباشرة أو مرتبطة .

انظر إلى هذه المتطلبات أقرب قليلا:

أولا، يجب أن تكون نفقات الترفيه عادية وضرورية نفقات تجارية. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب الأمريكية تقول أن النفقات يجب أن تكون مشتركة ومقبولة في التجارة أو الأعمال ومفيدة ومناسبة للأعمال التجارية. ولا يلزم أن تعتبر النفقات ضرورية.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تستوفي نفقات الترفيه أحد الاختبارين التاليين:

مباشرة اختبار: عرض إما أن الحدث عقد في إعداد الأعمال (مكتب، على سبيل المثال)، أو أن هناك غرض تجاري واضح للترفيه، ونوقشت الأعمال التجارية، وأن الهدف هو الدخل أو منفعة الأعمال التجارية.

على سبيل المثال، وجبة الطعام للموظفين في مكتبك أو في أي مكان آخر في موقع عملك لغرض تقديم جوائز الموظفين ربما تكون قابلة للخصم كمصروفات تجارية. ولكن الغرض الرئيسي من رحلة الصيد أو الصيد لا يمكن ربطها مباشرة لعملك.

لتلبية المرتبطة اختبار، يجب أن تظهر أن الترفيه مرتبط بنشاطك التجاري وأنه يحدث مباشرة قبل أو بعد نقاش الأعمال.

على سبيل المثال، إذا كان لديك اجتماع عمل مع مجموعة من العملاء في مكتبك ثم أخذ العملاء إلى مسرحية في نفس المساء، فإن هذا الترفيه ربما يفي بالاختبار المصاحب. أخذ العملاء للعب بعد عدة أيام لن تفي بهذا الاختبار.

نفقات الترفيه مقابل مصاريف الإعلان والترويج

إذا كان نشاطك التجاري يسر الجمهور العام بغرض الإعلان أو الترويج، فإن هذه التكلفة قابلة للخصم بالكامل كمصروفات تجارية.

على سبيل المثال، إذا كان متجر ملابس الأطفال يدفع ثمن حساب مهرج في حدث مجتمعي، يمكن اعتبار ذلك ترويجا بدلا من ترفيه.

كيفية خصم نفقات الترفيه التجارية

لاستقطاع نفقات الترفيه التجارية، يجب أن تكون قادرا على إثبات الغرض التجاري (وفقا للاختبار الساري كما هو موضح أعلاه) و

• مبلغ كل حساب
• وتاريخ ومكان الترفيه، و
• العلاقة التجارية للأشخاص مطلقا.

بدون هذا الدليل، يمكن لمصلحة الضرائب إبعاد هذه المصاريف (إعفاءها من الإقرار الضريبي).

في معظم الأحيان، نفقات الترفيه خصم في 50٪. وهذا هو، يمكنك فقط خصم نصف تكلفة ذلك الحزب المكتب. كما يتم خصم وجبات الأعمال بنسبة 50٪.

بعض نفقات الترفيه قابلة للخصم بالكامل. إن حدث الشركة الذي تتم دعوة الموظفين فيه يتم خصمه بنسبة 100٪. السفر من وإلى حدث ترفيهي هو خصم 100٪.

مصاريف الترفيه غير القابلة للخصم

بعض نفقات الترفيه غير قابلة للخصم على الإطلاق.

على سبيل المثال، إذا حضرت حدثا ترفيهيا أثناء سفرك للعمل، فمن المحتمل ألا يكون هذا الترفيه قابلا للخصم.

أيضا، إذا كنت حضور حدث ترفيهي أثناء تفكيرك في مواقع العمل أو التحقيق في نشاط تجاري، لا يمكنك خصم الحدث كترفيه إذا لم تبدأ النشاط التجاري.

و "الفخم والإسراف" الترفيه هو أبدا خصم. وفي حال كنت أتساءل عن عملاء مسلية على اليخت الخاص بك، فإن مصلحة الضرائب ربما لن تسمح خصم لشراء اليخت، ولكن قد يسمح تكاليف الترفيه.

نفقات العمل الذاتي والترفيه

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص (وليس موظفا في شركة)، فإن نفقات الترفيه الخاصة بك قابلة للخصم لا تخضع لحد 50٪ إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية :

• ترتبط هذه المصروفات بعملك كمقاول مستقل
• يتم تعويضك أو إعطائك مخصصا لهذه النفقات فيما يتعلق بالخدمات التي تقوم بها، و
• يمكنك تقديم سجلات كافية عن هذه النفقات لعميلك أو العميل.

حفظ سجلات نفقات الترفيه التجارية

كما هو الحال مع النفقات التجارية الأخرى، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات دقيقة لإظهار كيف يمر الترفيه إما الاختبار المباشر أو الاختبار المصاحب. أفضل سجل معاصر (في ذلك الوقت)، مع بيان الغرض التجاري المحدد.

على سبيل المثال، مشيرا إلى مشروع القانون من شركة تقديم الطعام وملاحظتك على مشروع القانون أن الغرض كان حزب عطلة السنوي للشركة سيكون مفيدا.

لمزيد من المعلومات

اقرأ المزيد عن متطلبات حفظ السجلات لخصومات نفقات الأعمال.

للحصول على معلومات أكثر تفصيلا عن نفقات الترفيه، راجع إرس بوبليكاتيون 463.

إخلاء مسؤولية. ال ينبغي اعتبار المعلومات واألمثلة الواردة في هذه المقالة نصيحة ضريبية. قبل خصم أي نفقات تجارية، تحقق مع أخصائي الضرائب.