ما هي تكلفة السلع المباعة؟ (كوغس)

الشركات التي تبيع المنتجات لديها متطلبات خاصة بالإبلاغ الضريبي. انها تسمى "تكلفة السلع المباعة." يجب حساب هذه التكاليف، بحيث يمكن لنشاطك التجاري المطالبة بالخصم (وتقليل ضرائب النشاط التجاري).

ما هي تكلفة البضائع المباعة (كوغس)؟

تشير تكلفة السلع المباعة، التي يشار إليها أحيانا باسم "تكلفة المبيعات" أو "كوجس"، إلى تكلفة المنتجات المصنعة أو المباعة أو المشتراة وإعادة بيعها من قبل الشركة.

إن تكاليف المبيعات هذه هي مصروفات الأعمال وتقلل من أرباح الشركة من بيع المنتجات.

إليك مثال على ذلك:

لنفترض أن نشاطك التجاري يجمع أداة بسيطة من نوع ما من أجزاء، ويرسل الأداة إلى مستودع أمازون ويبيعها عبر الإنترنت مقابل 15 دولارا أمريكيا (أو ما يعادل هذا المبلغ بالعملة المحلية). يتم خصم تكلفة القطعة، 10 $، من سعر البيع لأغراض تحديد الأرباح، والضرائب. يسمح لك إرس بتضمين مجموعة متنوعة من التكاليف في هذا الحساب.

يتم تحديد تكلفة السلع المباعة سنويا تظهر التغييرات من بداية إلى نهاية السنة المالية (المالية) للشركة، ويتم تضمينها في إيراد الضريبة التجارية للشركة كمصروف.

ما هي المدرجة في تكلفة البضائع المباعة؟

تشمل تكلفة البضائع المباعة التكلفة المباشرة لإنتاج المنتج أو سعر الجملة للبضائع المعاد بيعها وتكاليف العمالة المباشرة لإنتاج المنتج. على وجه التحديد، يمكن أن تشمل:

• تكلفة المواد الخام
• تكلفة المواد المشتراة بغرض البيع
• تكلفة قطع الغيار المستخدمة في بناء المنتج.

تشمل تكلفة الشحن أيضا تكاليف مباشرة أخرى مثل العمالة لإنتاج المنتج واللوازم المستخدمة في التصنيع أو البيع وتكاليف الشحن وتكاليف الحاويات والشحن والتكاليف العامة المرتبطة مباشرة بنشاط التصنيع أو الإنتاج (مثل الإيجار والمرافق لمرفق التصنيع).

وأخيرا، تشمل تكلفة التكاليف المباشرة تكاليف غير مباشرة مثل تكاليف التوزيع وتكاليف قوة المبيعات.

كيف تؤثر تكلفة السلع المباعة على دخل الأعمال؟

لأن تكلفة البضائع المباعة هي تكلفة ممارسة الأعمال التجارية، فهي نفقات تجارية. لذلك إذا زادت تكلفة المبيعات، فإن صافي دخل الشركة أقل. وهذا قد يكون كبيرا لدفع ضريبة أقل، ولكن هذا يعني أن الأعمال لا تجعل الكثير من المال، لذلك يجب أن تبقى تكاليف المبيعات إلى أسفل، لزيادة الأرباح.

كيف يتم حساب تكلفة السلع المباعة؟

يتم تحديد تكلفة البضائع المباعة من خلال التغير في المخزون. ويبدأ الحساب بمخزون المنتجات المعروضة للبيع في بداية السنة (المخزون في نهاية السنة السابقة). ثم يتم إضافة تكلفة المنتجات المشتراة أو المنتجة خلال العام ويتم طرح المخزون في نهاية السنة. هذا الحساب يعطي تكلفة المخزون الذي تم بيعه من قبل الشركة خلال العام.الحساب الأساسي هو:

• مخزون بداية
• بالإضافة إلى تكلفة المشتريات / المواد للبنود المباعة خلال العام
• ناقص المخزون النهائي
• يساوي تكلفة السلع المباعة خلال العام.

اقرأ المزيد عن كيفية حساب تكلفة البضائع المباعة.

قد ترغب أيضا في القيام بتكلفة البضائع المباعة الميزانية لمساعدتك على تحديد صافي التكلفة الخاصة بك ومعرفة أين يمكن أن توفر المال على مبيعات المنتجات.

ماذا لو تغيرت تكلفة المخزون خلال العام؟

أولا، لاحظ أنه يتم الإبلاغ عن المخزون بسعر التكلفة لجعله أو شرائه، وليس تكلفة بيعه. إذا كان نشاطك التجاري يبيع أصنافا تتغير تكاليفها خلال السنة، يجب عليك معرفة كيفية التعامل مع تلك التغييرات في التكاليف بطريقة مقبولة من مصلحة الضرائب الأمريكية. لنفترض أنك تشتري منتجا وتعيد بيعه. إذا كانت التكلفة ترتفع خلال السنة، عليك أن تعرف هذه الزيادة في المعادلة كوغس الخاص بك. لدى مصلحة الضرائب العديد من الطرق المعتمدة لمراعاة التغيرات في التكاليف خلال العام دون الحاجة إلى تتبع كل سعر منتج بشكل فردي.

ليفو و فيفو و متوسط ​​التكلفة

لنفترض أنك اشتريت القمصان لإعادة بيعها خلال العام، على ثلاث دفعات:

• الدفعة 1: 100 قمصان بسعر 5 دولارات لكل منهما = $ 500
• الدفعة 2: 300 قمصان في $ 5. 20 لكل = $ 1، 520
• الدفعة 3: 200 قمصان عند 5 دولارات. 25 لكل = $ 1، 050

ودعنا نقول أنك باعت 500 قمصان خلال العام. دعونا ننظر في تكاليف المنتجات المباعة تحت كل من هذه الأساليب.

فيفو تقف "لأول مرة في البداية" وتكلف السلع على افتراض أن أول السلع المشتراة هي أول البضائع المباعة. لذلك فإن أول 500 قمصان اشترى سيتم حسابها تحت فيفو في $ 2، 545.

ليفو لتقف على "آخر في البداية" وتكلف السلع على افتراض أن أول السلع المشتراة هي أول البضائع المباعة. لذا، سيتم حساب آخر 500 قميص تم شراؤها في إطار ليفو بسعر $ 2، 570.

متوسط ​​التكلفة يبحث في جميع القمصان المشتراة و متوسط ​​تكلفة القميص الواحد، وهو 5 دولارات. 12. قم بضرب 500 قمصان تباع بتكلفة إجمالية قدرها $ 2، 580.

اختيار طريقة التكلفة
لا يمكنك أن تقرر فقط بنفسك كل سنة والتي تكلف طريقة الاستخدام. لدى مصلحة الضرائب لوائح تنظم هذه الطرق، لذا راجع مستشارك الضريبي قبل حساب تكلفة السلع المباعة. روزماري بيفلر، دليل لتمويل الأعمال، ويوضح فيفو و ليفو المحاسبة وكيف يمكن أن تؤثر على أرباح عملك.

كيف تتناسب كوغس مع الضرائب التجارية؟ أين يتم تضمينها؟

تكلفة السلع المباعة هي مصروفات ممارسة الأعمال التجارية، ويتم تضمين حساب تكلفة السلع في نموذج ضريبة الأعمال لكل نوع من الأعمال. وهو جزء من حسابات الجدول جيم للمالك الوحيد، وهو مدرج في النماذج الضريبية للشركات (النموذج 1120)، الشركات S (النموذج 1120-S)، والشراكات (النموذج 1065).

اقرأ المزيد عن كيفية تضمين تكلفة السلع المباعة في الإقرار الضريبي لنشاطك التجاري.

ما هي السجلات التي يجب أن أبقى على تكلفة البضائع المباعة؟

مثل جميع النفقات التجارية الأخرى، يجب أن تبقي سجلات كافية لإثبات كلفة البضائع المباعة حساب دقيقة.

اقرأ المزيد حول حفظ السجلات على تكلفة السلع المباعة.