كيف يؤثر النشاط السلبي على ضرائب النشاط التجاري

ما هو النشاط السلبي؟

لنبدأ بنوعين من النشاط التجاري يمكن لمالكي الأعمال الانخراط فيه، فمن ناحية، يمكنهم المشاركة بنشاط في الأعمال التجارية، والمشاركة في عمليات الأعمال التجارية ووضع استثماراتهم الخاصة في خطر. من ناحية أخرى، يمكن للمالك (شريك محدود، على سبيل المثال) الاستثمار في الأعمال التجارية والجلوس (السلبي) وعدم المشاركة في عمليات أو أنشطة الأعمال التجارية.

في قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986، ميز المؤتمر بين هذين النوعين من النشاط التجاري للحد من الربح الذي يمكن للشخص تحقيقه من الأنشطة السلبية. ويتضمن هذا القانون أحكاما تحد من الخسائر في النشاط السلبي فقط إلى الحد الذي تكون فيه هذه الخسائر متساوية في الأرباح. وهكذا، قال القانون إن النشاط السلبي لا يمكن أن يؤدي إلى خسارة صافية لأعمال تجارية.

- 2>>

A النشاط السلبي هو نشاط تجاري يكون فيه للمستثمر أو صاحب العمل القدرة على الربح ولكن لا يشارك فيه الفرد ماديا أو ماديا.

وتقول مصلحة الضرائب ان هناك نوعين من النشاط السلبي: (أ) الايجارات (بغض النظر عن مستوى المشاركة) و (ب) الشركات التي لا يشارك فيها دافعي الضرائب بشكل جوهري، مثل الشراكة المحدودة، والتي بعض المالكين والاستثمار ولكن لا تشارك في العمليات التجارية اليومية أو القرارات.

المشاركة المادية في نشاط تجاري يعني أن الفرد يشارك على أساس "منتظم ومستمر وكبير"، كما هو محدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.

يجب أن يرتبط نشاط دافعي الضرائب في الأعمال التجارية أيضا بالعمليات.

تنطبق قواعد النشاط السلبي على ما يلي:

• الأفراد،

• العقارات،

• الصناديق الاستئمانية (بخلاف المؤسسات المانحة للمانحين)،

• شركات الخدمات الشخصية، و

• الشركات المقفلة.

كيف تؤثر الأنشطة السلبية وخسائر النشاط السلبي على ضرائب الأعمال؟

معظم الخسائر التجارية ليست محدودة لأغراض الضرائب. ولكن الخسائر من النشاط السلبي محدودة، ويمكن استخدامها فقط لتعويض الدخل. في أنواع معينة من الأعمال التجارية، بما في ذلك الشركات المملوكة بشكل وثيق والشركات العقارية، تنطبق قواعد خسارة النشاط السلبي على هذه الحدود. <مالحظة: قد يتم ترحيل خسائر النشاط السلبي التي ال يسمح بها في سنة واحدة إلى سنة مستقبلية، إلى الحد الذي ال تتجاوز فيه حدود الخسائر السلبية لتلك السنة.

نموذج 8810: النشاط السلبي للشركات تستخدم قيود الخسارة والائتمان للإبلاغ عن خسائر النشاط السلبي على عائد ضريبة دخل الأعمال. وتقول مصلحة الضرائب إن "شركات الخدمات الشخصية والشركات التي تحتفظ بها بشكل وثيق والتي لديها خسائر أو اعتمادات (بما في ذلك الخسائر غير المرغوب فيها في السنة السابقة والائتمانات) من الأنشطة السلبية يجب أن تقدم استمارة 8810".

خلاصة القول على خسائر النشاط السلبي

إذا كنت ترغب في الاستثمار في الأعمال التي تفقد المال، قد تكون الخسائر الضريبية الخاصة بك محدودة إذا كنت لا تشارك بنشاط في الأعمال التجارية.

لمزيد من المعلومات حول النشاط السلبي

انظر إرس بوبليكاتيون 925: النشاط السلبي والقواعد المعرضة للخطر

انظر هذه المقالة حول النشاط السلبي وإيرادات الإيجار

تنويه:

المعلومات الواردة في هذه المقالة و على هذا الموقع ليس المقصود أن تكون ضريبية أو المشورة القانونية. كل حالة عمل فريدة من نوعها، وتغيير القوانين والقوانين الضريبية في كثير من الأحيان. قبل أن تفكر في الاستثمار في نشاط تجاري كمالك سلبي، تحقق مع اختصاصي الضرائب بشأن الآثار الضريبية المترتبة على قرارك.