خسائر رأس المال وقاعدة بيع الغسيل

قد تكون خسائر رأس المال أمرا جيدا في الوقت الضريبي. كيف يمكن أن تكون الخسارة مفيدة؟ لأنه عندما تتجاوز خسائر رأس المال أرباح رأس المال الخاص بك، يمكنك أن تأخذ خصم الضرائب للفرق. ويمكن لهذا الخصم أن يعوض المكاسب الرأسمالية وكذلك الإيرادات الأخرى مثل الأجور، حتى حدود معينة.

ولكن خسارة رأس المال على الاستثمار يمكن في نهاية المطاف تأجيلها إلى تاريخ لاحق في ظل بعض الظروف. إذا قام المستثمر بإعادة شراء نفس أو ضمان مماثل بشكل كبير في غضون 30 يوما قبل أو بعد بيع الأصل في الخسارة، شيء ما يسمى قاعدة غسل غسل يأتي في اللعب.

- <>>

مثال على بيع غسيل

لنفترض أن لدى جو حساب وساطة خاضع للضريبة يحمل 50 سهم من أسهم شيز بتكلفة 500 دولار أمريكي لأنه اشترى الأسهم عندما تكلف 10 دولارات للسهم الواحد. السهم يستحق فقط 5 $ للسهم الواحد في 31 يوليو وانه يبيع كل 50 سهم. وينتج عن ذلك خسارة رأسمالية قدرها 250 دولارا.

إذا اشترى جو أسهم جديدة في شيز خلال 30 يوما تقويميا قبل البيع أو حتى 30 يوما تقويميا بعد البيع، يتم تأجيل خسارة رأسماله حتى يبيع هذه الأسهم الجديدة البديلة.

غسل بيع القاعدة المحددة

يتكون غسل البيع من صفقتين: يتم بيع الاستثمار في خسارة واحدة من ثلاث عمليات شراء تحدث في غضون 30 يوما قبل أو بعد تاريخ البيع:

- <- 999 <شراء أو شراء أسهم أو أوراق مالية متطابقة بشكل أساسي

• شراء عقد أو خيار لشراء أسهم أو أوراق مالية متطابقة بشكل كبير
• شراء مخزون متطابق بشكل كبير لحساب التقاعد الفردي الخاص بك.
• يتم أيضا تشغيل قاعدة غسل البيع إذا كان شخص ما يبيع استثمارا في خسارة وأن زوج الشخص أو الشركة التي يسيطر عليها يشتري نفس الاستثمار خلال فترة غسل البيع.

فترة غسل فترة البيع هي في الواقع 61 يوما - يوم X زائد 30 يوما قبل ذلك التاريخ و 30 يوما بعد ذلك التاريخ.

الخسائر المؤجلة حتى يتم بيع الاستبدال

إذا اشترى المستثمر نفس الاستثمار أو استثمارا متطابقا بشكل جوهري خلال فترة غسل غسل لمدة 61 يوما، فإن الخسارة الناتجة عن معاملة البيع غير مسموح بها ويتم إضافة مبلغ الخسارة على أساس تكلفة الاستثمار البديل. وتؤدي هذه الوظائف إلى تأجيل الخسارة حتى تاريخ لاحق عند بيع الاستثمار البديل في نهاية المطاف. ويحتفظ الاستثمار البديل أيضا بنفس فترة الاحتفاظ بالضياع غير المسموح به.

لنفترض أن جو يبيع 50 سهم من أسهم شيز مقابل 5 دولارات للسهم الواحد في 31 تموز (يوليو)، مما يتكبد خسارة قدرها 250 دولارا. الآن يشتري 50 سهم من الأسهم شيز في 15 أغسطس عندما يتداول السهم في 6 $ للسهم الواحد. 15 أغسطس هو ضمن فترة 61 يوما حتى جو 250 $ خسارة هو غسل بيع. انها غير مسموح بها وأساس جو في استبدال أسهم يزيد بمقدار 250 $.أساس جو المعدل في استبدال الأسهم هو $ 550: 50 × 6 $ + 250 $. وبعبارة أخرى، أساس جو الفعلي في الأسهم، والتي من شأنها أن تكون 50 × 6 $ أو 300 $ يتم تعديلها وزيادة بنسبة 250 $ الخسارة التي لم يسمح. في هذا المثال، فقدان جو هو "غسل" تماما كما لو أنه عقد أسهمه الأصلية دون بيع.

الإبلاغ عن مبيعات الغسالات على النموذج 8949

يتم الإبلاغ عن جميع مبيعات الاستثمار في الاستمارة 8949 ثم تلخيصها في الجدول D.

تتطلب مصلحة الضرائب أن يتم تعريف المعاملة بالرمز "W" في العمود (ب) يجب اإلبالغ عن تعديل الخسارة في العمود) ز (عندما تكون معاملة بيع معينة عملية بيع لغسل. وقد تم اإلبالغ عن تسويات بيع البيع على سطر ثان مباشرة تحت البيع لعرض التعديل قبل عام 2011.

تعديل أساس التكلفة

بإضافة خسارة بيع الغسيل إلى أساس تكلفة األسهم البديلة، يتم تأجيل الخسارة، يمكن استردادها عند بيع أسهم الاستبدال. وتنصح مصلحة الضرائب الأمريكية، "إذا كان قد تم رفض فقدان الخاص بك بسبب قواعد بيع غسل، إضافة خسارة غير مسموح بها لتكلفة الأسهم الجديدة أو الأوراق المالية … والنتيجة هي أساس الخاص في الأوراق المالية الجديدة أو الأوراق المالية.هذا التعديل يؤجل خصم الخسارة حتى وتشمل فترة حيازة الأسهم الجديدة أو الأوراق المالية فترة حيازة الأوراق المالية أو الأوراق المالية المباعة ".

نفس الأوراق المالية أو متطابقة إلى حد كبير

اثنين من الاستثمارات هي نفسها إذا كانت متطابقة تماما أو إذا كانت "متطابقة" إلى حد كبير. هذا من السهل أن نرى عندما كنت تتعامل مع نفس الأسهم، صندوق الاستثمار المشترك أو السندات. فمن الصعب قليلا لتحديد متى اثنين من الأوراق المالية الاستثمارية متشابهة جدا.

- 1>>

قد تكون صناديق الاستثمار التي تدار بشكل سلبي على أساس نفس مؤشر السوق الأساسي متطابقة إلى حد كبير مع بعضها البعض، يحذر كاي توماس في مدونته "الأوراق المالية متطابقة إلى حد كبير" على فيرمارك. كوم. ومن ناحية أخرى، قد لا يكون هناك سندان صادران عن نفس المصدرين متطابقين إلى حد كبير. لا تعتبر السندات التي لها تواريخ استحقاق مختلفة أو معدلات فائدة أو سمات أخرى عموما متطابقة إلى حد كبير مع بعضها البعض. "في تحديد ما إذا كان المخزون أو الأوراق المالية متطابقة إلى حد كبير،" وتقول مصلحة الضرائب، "يجب أن تنظر في جميع الحقائق والظروف في حالة خاصة ".

<2>>

بيع الغسل الناجم عن إعادة شراء استثمار من خلال حساب ائتمان أجنبي

بيع استثمار في خسارة في حساب خاضع للضريبة وشراء الاستثمار نفسه أو متطابق بشكل جوهري في حساب يستند إلى حساب ائتمان أجنبي هو بيع غسل . ومن شأن هذا النوع من المعاملات أن يؤدي أيضا إلى عدم السماح الدائم بفقدان رأس المال بدلا من مجرد إرجاء إلى تاريخ لاحق.

كيفية تجنب غسل المبيعات

بشكل عام، من الأفضل تجنب غسل المبيعات كلما أمكن ذلك للحفاظ على المنفعة الضريبية لخسارة رأس المال. ويمكن تجنبها ببساطة عن طريق الانتظار حتى فترة غسل غسل 61 يوما قد انتهت قبل إعادة شراء بالضبط نفس الاستثمار. إذا كنت ترغب في البقاء مستثمرا في استثمار أداء مماثل، يمكنك شراء الأوراق المالية التي هي مماثلة ولكن ليست متطابقة إلى حد كبير على الاستثمار الذي بيعت.

عندما تكون عملية بيع الغسل مفيدة

في بعض الأحيان قد يكون بيع الغسيل قد يكون مفيدا. قد تجد أن مكاسب رأس المال الخاصة بك سوف تخضع للضريبة حاليا بمعدل الضريبة صفر في المئة، وفي هذه الحالة خسارة رأس المال يقابل أن المكاسب الرأسمالية لن يؤدي إلى وفورات ضريبية. يمكنك بعد ذلك شراء الأوراق المالية نفسها أو متطابقة إلى حد كبير في محاولة لتأجيل الخسارة إلى سنة أخرى عندما يكون أكثر فائدة لك.