ما هو حساب أبك وما هي آثاره الضريبية؟

عند التخطيط للحد من الضرائب الاتحادية على العقارات، يمكن للأزواج الاستفادة من نظام أب تروست من أجل نقل الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية مرتين إلى ورثتهم من الضرائب العقارية الاتحادية. ولكن في معظم الولايات التي تقوم بجمع ضريبة العقارات الخاصة بها منفصلة، ​​يمكن أن يؤدي التخطيط التقليدي أب الثقة إلى جزء من B الثقة للضريبة عندما يموت الزوج الأول. أدخل نظام أبك الثقة للتخطيط العقاري للأزواج المتزوجين، والمعروف أيضا باسم "التخطيط الثقة الفجوة" وجعل "الانتخابات كتيب الدولة"، والتي في عدد قليل من الدول يسمح دفع كل من الضرائب العقارية الاتحادية والدولة إلى تأجيل حتى بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.

فكيف يعمل تخطيط أبك تروست؟

فهم التخطيط التقليدي أب الثقة

من أجل فهم كيفية عمل نظام أبك الثقة، عليك أولا أن نفهم كيف يعمل نظام أب الثقة.

إذا كان الزوجان لديه خطة أب الثقة العقارية، ثم عندما يموت الزوج الأول مبلغا يساوي الإعفاء ضريبة العقارات الاتحادية سيتم تمويلها في الثقة B وأي شيء على هذا المبلغ سيتم تمويلها في A الثقة. ماذا يفعل هذا؟ ويستخدم إعفاء الضريبي الاتحادي من الزوج المتوفى من الزوج حتى عندما يموت الزوج الباقي على قيد الحياة في وقت لاحق، ما تبقى في B الثقة لن تخضع للضريبة في ممتلكات الزوج الباقين على قيد الحياة. وسيتمكن الزوج الباقي على قيد الحياة بعد ذلك من ترك مبلغ يساوي إعفاءه من الضرائب الاتحادية الاتحادية على الأطفال أو غيرهم من المستفيدين، مما يتيح للأزواج المتزوجين إعفاء إعفاء ضريبي من الضرائب الاتحادية من الضرائب العقارية مرتين.

ولكن ماذا يحدث للأصول المتبقية في A الثقة؟

في حين أن هذه الأصول سوف تخضع للضريبة كجزء من ممتلكات الزوج الباقي على قيد الحياة، سيتم تأجيل دفع الضريبة حتى بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.

وإليك مثال: جو وماري يستحقان 12 مليون دولار، وعندما يموت جو في عام 2013، لديه 6 دولارات. 25 مليون في اسمه المنفصل أو ريفوكابل ليفينغ تروست وخطته العقارية تشمل التخطيط أب الثقة.

تحت هذه الحقائق، $ 5. و 25 مليون سوف تذهب إلى جو الثقة B و 1 مليون دولار سوف تذهب إلى جو الثقة A، على حد سواء لصالح ماري، ولا ضريبة العقارات الاتحادية ستكون نتيجة لوفاة جو. وبدلا من ذلك، عندما توفي ماري في وقت لاحق فإن الثقة B لن تخضع للضريبة لأنها استخدمت الإعفاء من ضريبة العقارات جو وسوف فقط ما تبقى في A الثقة سوف تخضع للضريبة كجزء من ممتلكات مريم.

أدخل فجوة ضريبة الوفاة في الولاية واستخدام التخطيط الائتماني أبك

باستخدام نفس الحقائق أعلاه، ماذا سيحدث لو عاش جو وماري في ولاية تينيسي، التي تجمع ضريبة عقارية منفصلة للدولة بالإضافة إلى ضريبة العقارات الاتحادية يقدم فقط $ 1. 25 مليون إعفاء الدولة في عام 2013؟ على وفاة جو $ 5. 25 مليون يجب أن تذهب إلى الثقة B ومليون $ يجب أن تذهب إلى A الثقة، ولكن لأن المبلغ الذي يتم تمويله في الثقة B يتجاوز إلى حد كبير $ 1.25 مليون تينيسي الإعفاء من ضريبة العقارات، وسوف يكون هناك تينيسي فاتورة ضريبة العقارات من حوالي 498 $، 750 بعد وفاة جو. وهكذا، $ 5. 25 مليون سوف تذهب إلى الثقة B و 501 $ فقط، 250 سوف تذهب إلى A الثقة.

ومع ذلك، إذا تمت صياغة خطة جو وماري العقارية للاستفادة من نظام أبك تروست، فسيتم تقسيم عقارات جو بدلا من ذلك على النحو التالي:

• 1 دولار أمريكي. 25 مليون سوف تذهب إلى الثقة B - معفاة لأغراض الدولة والاتحادية
• 4 ملايين $ سوف تذهب إلى C الثقة - الدولة كتيب فقط، معفاة لأغراض الاتحادية
• $ 1 مليون سوف تذهب إلى A الثقة - كتيب

وبالتالي، فإن خطة أبك الاستئمانية وبالتالي لن يؤدي إلى الضرائب تينيسي أو الاتحادية الضرائب المستحقة في وقت وفاة جو.

ما هي الثقة C في التخطيط الثقة أبك؟

كما هو مبين أعلاه، سيحمل الصندوق الاستئماني الاستئماني للضريبة العقارية من ولاية تينيسي مبلغ مليون دولار، سيحمل الصندوق الاستئماني الفرق بين الإعفاء الضريبي على العقارات في ولاية تينيسي والإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية البالغ 4 ملايين دولار، ماذا تبقى. وهكذا، فإن C الثقة يعرقل فعليا دفع كل من تينيسي والضرائب الاتحادية الضرائب على الفجوة من 4 ملايين دولار بين الضرائب تينيسي والضرائب الاتحادية حتى بعد وفاة الزوج على قيد الحياة، ولكن لا يزال يحافظ على كامل $ 5. 25 مليون إعفاء ضريبي على العقارات الاتحادية للجيل القادم.