الحسابات المستحقة القبض في الميزانية

الحسابات المدينة، والتي تقصر أحيانا إلى "المستحقات" فقط، تمثل الأموال المستحقة لشركة من قبل عملائها للمنتجات أو الخدمات التي سلمت ولكن لم تتلق بعد الدفع . تعتمد طبيعة رصيد الذمم املدينة للشركة بدرجة كبيرة على القطاع والقطاع الذي تعمل فيه، باإلضافة إلى إدارة سياسات االئتمان اخلاصة.

- 1>>

كيف يتم تسجيل حسابات القبض في الميزانية

إن أفضل طريقة لمساعدتك على فهم حسابات الذمم هي السير في ما قد تبدو عليه المعاملة النموذجية بحيث يمكنك أن ترى كيف ينتهي الأمر في الميزانية العمومية. من أجل الوضوح، أنا ذاهب إلى تبسيط العملية قليلا - في الشركات الأمريكية الحديثة يتم التعامل مع الأمور إلكترونيا ومع المزيد من الضوابط ولكن المبادئ الأساسية هي نفسها - حتى تحصل على نظرة صلبة لكيفية تناسب القطع معا .

تخيل أن وول مارت تريد أن تأمر مجموعة خاصة جديدة محاصر مجموعة من هاري بوتر من الناشر، ليتم الافراج حصرا في متاجرها. وهي تتفاوض على 50 ألف وحدة تشغيل لن تكون متاحة في أي مكان آخر؛ والأعمال الفنية المخصصة، والربط فريدة من نوعها، والتوقيعات، وعلامات محدودة طبعة، والأعمال. يتم طباعة الكتب والتعبئة والتغليف النهائي تجميعها والناشر سوف تهمة وول مارت 30 $ لكل مجموعة.

ستقوم وول مارت ببيع مجموعات بقيمة 90 دولارا لكل عميل.

عندما يقوم الناشر بنقل 50 ألف وحدة إلى وول مارت، فإنه سيشمل فاتورة بمبلغ 1، 500، 000. وهذا هو المبلغ المستحق للناشر (50، 000 x $ 30 = $ 1، 500، 000). وول مارت جسديا لديه الكتب ولكن الناشر لم يتم دفعها على الرغم من أنه يحق قانونيا لأموالها.

هذا المبلغ الذي يبلغ 500000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) يجلس على الميزانية العمومية للناشر كحسابات مستحقة القبض. وهي تقع على الميزانية العمومية لشركة وول مارتس باعتبارها أصلا للموجودات وحسابات مستحقة الدفع.

شروط الحسابات المدينة

بصفة عامة، الشركة التي تبيع منتجا على مجموعات الائتمان مصطلح لحساباتها المدينة. والمدة هي عدد الأيام التي يجب على العملاء دفع فاتورتهم قبل تحميلهم رسوما متأخرة أو بدلا من ذلك، يتم تحويل رصيد الحسابات المستحقة القبض إلى وكالة تحصيل أو تقاضي الشركة الشخص أو المؤسسة التي تدين لها بالأموال، من المحكمة عن طريق الاستيلاء على الأصول.

هناك عدد من حسابات الحسابات العرفية. عادة، سيتم التعبير عن هذه "صافي 10"، "صافي 15"، "صافي 30"، "صافي 60"، أو "صافي 90"؛ تشير الأرقام إلى عدد الأيام التي من المتوقع أن يدفع فيها المبلغ الصافي بالكامل (e.، صافي 10 يعني أن لديك عشرة أيام من وقت الفاتورة لدفع رصيدك).ولتحرير التدفق النقدي وزيادة السرعة التي يمكن من خلالها الوصول إلى الأموال، ستقدم العديد من الشركات خصما في وقت مبكر عن الدفع على أرصدة الحسابات المستحقة القبض الأطول أجلا على أمل أن يدفع عملاؤها مدفوعاتهم في وقت أقرب. عادة، هو في مصلحة العملاء الفضلى للقيام بذلك لأن الخصم يعمل إلى معدل نمو سنوي مركب ما يزيد بكثير على ما يمكن أن تكسب في أي مكان آخر.

في حين وجود الكثير من الحسابات المستحقة في الميزانية العمومية هو جيد - الذي لا يريد سيل من المستقبل، والنقد المتوقع في طريقهم؟ - يمكن أن يجلب مشاكل خطيرة إلى الأعمال التجارية إذا لم تدار بحكمة. ماذا لو أفلست وول مارت أو ببساطة لم تدفع الناشر؟ وسيضطر الناشر إلى تدوين رصيد الحسابات المستحقة القبض في ميزانيته العمومية بمبلغ دولار واحد. 5 ملايين. وهذا يمكن أن يكون مدمرا. ننظر عن كثب في كتاب الشركة حسابات القبض. هل تنوعت بشكل جيد؟ فالكثير من التركيز - عميل واحد أو عميل يمثل أكثر من خمسة أو عشرة في المائة من الحسابات المستحقة الدفع - قد يكون مدعاة للقلق.

عادة، الشركات بناء ما يسمى احتياطي للتحضير لحالات مثل هذا. والاحتياطيات هي رسوم محاسبية محددة تقلل من الأرباح كل سنة، ويقصد بها تقريب الخسائر المتوقعة.

(اطلع على معلوماتك عن فائض رأس المال والاحتياطيات في الميزانية العمومية). إذا كانت الاحتياطيات غير كافية أو تحتاج إلى زيادة، يجب دفع رسوم إضافية إلى بيان الدخل. وتستخدم الاحتياطيات لجميع أنواع القيود المحاسبية، بدءا من توقعات عودة الضمان إلى أحكام القروض السيئة في البنوك.

بعض الشركات لا تتطلب حسابات القبض

هناك بعض الشركات التي تدفع فعلا مقدما. وفي هذه الحالة، لا يسجل النشاط التجاري حسابات القبض، بل يدخل، بدلا من ذلك، خصما يعرف بالإيرادات غير المكتسبة أو الإيرادات المدفوعة مقدما. كما يتم الحصول على المال، إما عن طريق شحن المنتجات، وإحراز تقدم في جميع مراحل عملية التصنيع (عند استخدام طريقة "نسبة الإنجاز")، أو مرور الوقت، يتم نقلها من الإيرادات غير المكتسبة إلى الإيرادات، والحد من المسؤولية وزيادة المبلغ عنها مبيعات.

ومن الأمثلة الجيدة على ذلك صناعة إدارة الأصول. غالبا ما يكون لدى العملاء الرسوم المدفوعة لمستشار الاستثمار المسجل التي يتم إصدار فواتيرها كل ثلاثة أشهر، مقدما. تتلقى الشركة الاستشارية النقدية ولكن لم تحصل في الواقع على تلك النقدية كليا أو جزئيا ما لم يكن هناك حكم يتطلب، على سبيل المثال، إشعار خطي قبل ثلاثين يوما مقدما، وفي هذه الحالة أنها قد حصلت على الفور أول 1/3 من الإيرادات الربعية المدفوعة مقدما. كل يوم عمل يمر، نسبة معينة من الرسوم تصبح المكتسبة وغير قابلة للاسترداد. ومن ناحية أخرى، فإن شركة إدارة الأصول التي اختارت أن تسدد المتأخرات، من جهة أخرى، ستحمل مؤقتا أرصدة حسابات القبض في ميزانيتها، وعادة لمدة يوم أو يومين فقط، حيث يتم خصم الرسوم من حسابات حضانة العملاء في معظم الحالات.