القواعد التي تتطلب إعفاء ضريبي من الدولة غير المقيمة

ليس من غير المألوف، كما قد تعتقد، أن الفرد يعيش في دولة واحدة ولكنه يعمل في دولة أخرى، أو أنه يقوم بعمل ما أو يكسب المال في مكان لا يقيم فيه. في الواقع، يحدث هذا في كثير من الأحيان بين دافعي الضرائب الذين يعيشون بالقرب من خطوط الدولة. الوضع يمكن أن يعقد الأمور قليلا في الوقت الضريبي، ولكن ليس إلى حد كبير إذا كنت فهم القواعد.

إذا كنت قد حصلت على أموال في ولاية أخرى، فمن المحتمل أن تضطر إلى تقديم إقرارات ضريبية حكومية غير مقيمة هناك لأن هذا الإقرار الضريبي يعود إلى أي دولة عملت فيها ولكن ليس لديك إقامة.

يجب عليك تقديم مثل هذه العائدات بالإضافة إلى الإقرار الضريبي مع الدولة الأم، ولكن هذا لا يعني أنك سوف ينتهي بك الأمر دفع الضرائب على هذا الدخل مرتين.

دعنا نذهب إلى الأساسيات لمساعدتك في اتخاذ قرار بشأن ما إذا كان يجب عليك تقديم عائد غير مقيم، وإذا كان الأمر كذلك، كيف سيؤثر عليك.

عندما يجب عليك إعادة عائد غير مقيم

سهل وبسيط، يجب عليك تقديم عائد غير مقيم إذا كنت تعمل أو حصلت على دخل في حالة لم تكن مقيما فيها. على سبيل المثال، تعيش جين في نيو جيرسي وتنتقل للعمل في نيويورك. ستقوم جين بتقديم عائد غير مقيم في نيويورك وإقرار ضريبي مقيم في نيو جيرسي.

يجب عليك أيضا تقديم عائد غير مقيم إذا كان صاحب العمل قد حجب ضرائب الدولة عن الدولة الخاطئة وكنت ترغب في استرداد الأموال من تلك الدولة، أو إذا كنت قد جعلت أي دخل غير توظيف في دولة أخرى غير بلدك.

- <<>

قد لا تحتاج إلى تقديم عائد في الدول المتبادلة

هناك دول معينة لديها اتفاقيات تسمح لسكان الدول الأخرى بالعمل فيها دون تقديم عائد غير مقيم.

هذا أمر شائع بين الدول المجاورة حيث عبور الخط للذهاب إلى العمل أمر شائع. وتعرف هذه الاتفاقات بالاتفاقات المتبادلة. ربما لن تضطر إلى تقديم عائد في الدولة غير المقيمة إذا كانت دولتك المقيمة والدولة التي تعمل فيها قد أبرمت اتفاقا من هذا القبيل.

وتغطي هذه الاتفاقات عادة الدخل المكتسب فقط، الذي تحصل عليه من العمل الفعلي. وإذا كان لديك ضرائب محتجزة في الدولة غير المقيمة، سيظل عليك تقديم عائد هناك للحصول على تلك الأموال التي تم ردها.

هناك 15 دولة لديها اتفاقيات متبادلة مع دولة أو أكثر من الدول المجاورة اعتبارا من عام 2017: أريزونا، إلينوي، إنديانا، أيوا، كنتاكي، ماريلاند، ميشيغان، مينيسوتا، مونتانا، داكوتا الشمالية، أوهايو، بنسلفانيا، فيرجينيا، فرجينيا الغربية، ويسكونسن . كما يوجد في مقاطعة كولومبيا اتفاقات متبادلة مع ولايتي ميريلاند وفرجينيا. كان لدى نيو جيرسي اتفاق مع بنسلفانيا لأكثر من 40 عاما، ولكن المعاملة بالمثل انتهت في 31 ديسمبر 2016.

بالطبع، تماما كما هو الحال في نيو جيرسي، يمكن أن يتغير هذا في أي وقت، لذلك تحقق مع مصلحة الضرائب في الدولة دولة غير مقيم حتى تتمكن من التأكد من التزاماتك الإيداع الضريبي.يجب أن تكون إدارة الموارد البشرية الخاصة برب عملك قادرة على إخبارك أيضا إذا كان لديها قسم واحد. يمكنك أيضا التحقق مع مصلحة الضرائب الخاصة بك إذا كنت تعيش في واحدة من الدول المذكورة أعلاه لتحديد الدول الأخرى لها المعاملة بالمثل مع العشب منزلك.

دخل غير العمالة التي تخضع للضريبة لغير المقيمين

تفرض معظم الولايات ضريبة على أي دخل مصدره إلى دولتهم، بما في ذلك دخل غير المقيمين، لذلك لا يتعين عليك العمل فعلا في دولة لتدين بالضرائب هناك.

هذه الأنواع الأخرى من الدخل يمكن أن تخضع للضريبة أيضا لغير المقيمين:

• دخلك كشريك في شركة ذات مسؤولية محدودة أو شراكة أو شركة. يمكن أن تكون حصتك كشريك خاضعة للضريبة في الدولة التي تقوم فيها الشركة. لاحظ أن هذا لا ينطبق إذا كنت مجرد موظف في الشركة.
• الدخل من الخدمات المنجزة داخل الولاية. على سبيل المثال، يجب على شخص إصلاح الجهاز الذي يسافر عبر خطوط الدولة لإصلاح الفرن في منزل شخص ما هناك تقديم عائد غير المقيمين.
• أرباح اليانصيب أو المقامرة خاضعة للضريبة في الدولة التي فازت فيها، لذلك عليك أن تقدم عودة هناك.
• الدخل من بيع الممتلكات داخل الدولة يتطلب إيراد ضريبي غير مقيم، وكذلك دخل الإيجار.
• القيام بأعمال تجارية أو تجارة أو مهنة أو مهنة في دولة ما. على سبيل المثال، إذا كنت تعمل كمستشار أو مقاول في ولاية أخرى، فعليك تقديم عائد غير مقيم هناك.

سوف تدفع الضرائب مرتين؟

الخوف لا. المحكمة العليا في الولايات المتحدة لديها ظهرك. وتقضي المحكمة في مايو / أيار 2015 بأن دولتين لا تستطيعان فرض ضريبة على نفس الدخل قانونا. ولم يأت القرار بخفة لأنه سيكلف بعض الدول قدرا كبيرا من العائدات. ناقش القضاة واستمعوا إلى الحجج الشفوية لأكثر من ستة أشهر قبل أن يصوتوا في نهاية المطاف 5-4 على أنه يجب على الدول الإعفاء من الأرباح الضريبية وغيرها من مصادر الدخل التي تخضع للضرائب في أماكن أخرى.