حول استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي - هل أنت مؤهل؟

ليس كل من يدفع الضرائب في حياة الولايات المتحدة ويعمل على الأراضي الأمريكية. إذا لم تقم بذلك، قد تكون قادرا على استبعاد كل أو جزء من أجور المصدر الأجنبي ودخل العمل لحسابك الخاص من ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية. قانون الإيرادات الداخلية ينص على شيء يسمى استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي، ولكن تطبق العديد من القواعد.

يجب أن تعمل وتعيش خارج الولايات المتحدة وتلبية إما اختبار بونا فيد المقيم أو الحضور المادي.

إذا كنت تفعل ذلك، فأنت مؤهل لاستبعاد ما يصل إلى 102 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) في الدخل الأجنبي المكتسب اعتبارا من العام الضريبي لعام 2017. ويتغير مقدار الاستبعاد كل سنة، وغالبا ما يتزايد.

اختبار الإقامة في بونا فيد

أنت تعتبر "مقيم نزيه" من بلد أجنبي إذا كنت تقيم في ذلك البلد ل "فترة دون انقطاع التي تشمل السنة الضريبية بأكملها." السنة الضريبية هي من 1 يناير وحتى 31 ديسمبر، وبالتالي يجب أن تشمل فترة التأهل لاختبار الإقامة النزيهة سنة تقويمية كاملة.

لن تؤدي الرحلات الموجزة أو الإجازات خارج البلد الأجنبي إلى تعريض وضعك كمقيم نزيه للخطر طالما كانت الرحلات قصيرة وأنك تنوي بوضوح العودة إلى البلد الأجنبي. يمكنك حتى القيام بزيارات قصيرة إلى الولايات المتحدة

أنت لا تعتبر من المقيمين في بلد أجنبي حسن النية إذا كنت قد قدمت بيانا إلى ذلك البلد مشيرا إلى أنك لست مقيما والحكومة هناك قد قررت أن فإنك لا تخضع لقوانينها الضريبية.

وبعبارة أخرى، لا يوجد تراجع مزدوج. لا يمكن استبعاد دخلك سواء في بلد أجنبي أو في الولايات المتحدة

معاملة خاصة للدخل بموجب معاهدة ضريبة الدخل لا يمنعك من تلبية اختبار الإقامة بحسن نية.

اختبار الحضور البدني

أنت تعتبر جسديا في بلد أجنبي إذا كنت تقيم هناك لمدة لا تقل عن 330 يوم كامل في أي فترة 12 شهرا متتالية.

يمكنك العيش والعمل في أي عدد من الدول الأجنبية، ولكن يجب أن تكون موجودة فعليا في تلك البلدان لمدة 330 يوما على الأقل. "يوم كامل" هو 24 ساعة، وبالتالي فإن أيام الوصول إلى ومغادرة بلد أجنبي عموما لا تحسب في اختبار الوجود المادي.

فترة التأهل يمكن أن تحدث في أي فترة متتالية 12 شهرا، لذلك هذه القاعدة هو أكثر تساهلا قليلا، ويمكن أن يكون أسهل لتلبية من اختبار بونا الإقامة الإقامة.

لم يكن لديك لبدء فترة التأهل مع يومك الأول في بلد أجنبي. يمكنك اختيار أي فترة 12 شهرا للاستخدام. هذا يمنحك حرية اختيار فترة 12 شهرا التي توفر أكبر استبعاد للدخل. كل من أيام العطلات وأيام العمل التي تقضيه في البلد الأجنبي العد في تلبية عتبة 330 يوما.السفر خارج البلاد عموما لن يعرض للخطر 330 يوما.

التنازل بسبب الظروف السلبية

يمكن التنازل عن الحد الأدنى من الوقت لكل من اختبارات حسن النية والوجود المادي، ولكن فقط إذا كنت مجبرا على مغادرة البلد الأجنبي بسبب "الحرب، الاضطرابات المدنية أو سلبية مماثلة الظروف." يجب أن تكون قادرا على إثبات أنك قد استوفيت متطلبات الوقت إذا كانت هذه الظروف المعاكسة لم تعطل مسكنك.

أنواع الدخل التي ينطبق عليها الاستبعاد

لا ينطبق استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب إلا على الدخل الناتج عن أداء الخدمات كموظف أو كمقاول مستقل. ويعني الدخل المكتسب المرتبات والأجور والأتعاب المهنية والمبالغ الأخرى التي ترد كتعويض عن الخدمات الشخصية. ويمكن أن يكون دخل العمل الحر مؤهلا لاستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي.

ما هي الضريبة المستبعدة من الدخل؟

استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي يستبعد الدخل المكتسب من ضريبة الدخل الاتحادية. ولا يمكن استبعاد أنواع أخرى من الدخل باستخدام هذا الحكم. ولا يؤدي الاستبعاد إلى تخفيض ضريبة العمل الحر، وهي الآلية التي يدفع بها العاملون لحسابهم الخاص ضرائبهم في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

كيف تأثير الاستبعاد حساب الضرائب؟

يدفع دافعو الضرائب الذين يطالبون باستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي الضرائب بالمعدل الذي كان سيطبق إذا لم يطالبوا بالاستبعاد.

وبعبارة أخرى، يتم احتساب ضريبة الدخل الاتحادية من خلال تحديد مبلغ ضريبة الدخل على إجمالي الدخل قبل أخذ الدخل المستبعد من الدخل الأجنبي. ثم يمكنك طرح الضريبة على النحو المحسوب على مبلغ الدخل المكتسب الأجنبي الذي يتم استبعاده. والنتيجة هي مقدار التزام ضريبة الدخل الفدرالية. يمكنك استخدام ورقة عمل ضريبة الدخل المكتسبة الأجنبية الموجودة في تعليمات النموذج 1040 إذا كنت بحاجة إلى مساعدة.

الحد الأقصى للاستبعاد

يقتصر مقدار الأجور والرواتب الأجنبية التي يمكن أن يستبعدها دافعو الضرائب كل سنة على الدخل الأجنبي الفعلي أو الحد الأقصى السنوي للدولار، أيهما أقل. وقد تم تعديل الاستبعاد الأجنبي المكتسب للدخل كل سنة من أجل التضخم من قبل دائرة الإيرادات الداخلية منذ عام 2006. والاستبعاد هو 102 دولار أمريكي، وهو 100 دولار للسنة الضريبية 2017. إذا كان لديك دخل أجنبي من السنوات السابقة، فإن الحدود هي:

الحد الأقصى لاستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي
السنة الضريبية	المبلغ	المصدر
2016	$ 101، 300	-53 (بدف)
2015	$ 99، 200	إجراءات العائدات 2013-35 (بدف)
2015	$ 100، 800	2013
$ 97، 600	إجراءات الإيرادات 2011-52 (بدف)	2011
$ 92، 900 < إجراءات الإيرادات 2010-40 (بدف)	2010	$ 91، 400
إجراءات الإيرادات 2008-66 (بدف)	2010	بدف)
2008	$ 87، 600	إجراءات العائدات 2006-53 (بدف)
2006 < > $ 82، 400	إجراءات الإيرادات 2006-51 (بدف)	2002 إلى 2005
$ 80، 000	قانون الإيرادات الداخلية القسم 911	2001
$ 78، 000	كود القسم 911	2000
$ 76، 000	كود الإيرادات الداخلية القسم 911	1999 < $ 74، 000
كود الإيرادات الداخلية قسم 911	1998	$ 72، 000
قانون الإيرادات الداخلية القسم 911	الاستبعاد التناسبي	اختيار أي فترة متتالية لمدة 12 شهرا للتأهل فإن الاستبعاد الأجنبي المكتسب للدخل في إطار اختبار الحضور المادي يخلق إمكانية أن يكون مبلغ الاستبعاد موزعا على سنتين ضريبيتين.وقد يكون من الواجب تقسيم مبلغ الاستبعاد الأقصى في سنة واحدة بالتناسب.
إذا وجدت أنك يجب أن تفعل ذلك، ببساطة استخدام عدد الأيام كنت موجودة فعليا في بلد أجنبي خلال السنة الضريبية. ويحسب الاستبعاد بنسبة عدد الأيام التي كنت موجودة فعليا في المقاطعة الأجنبية - البسط - لعدد أيام في السنة، وهو المقام. ولا يجوز أن يتجاوز مبلغ الاستبعاد الموزون الحد الأقصى المسموح به للاستبعاد.	قد تكون مؤهلا أيضا للاستبعاد التناسبي إذا كنت تنوي تلبية جميع متطلبات الوقت ولكنك غادرت البلد بسبب الاضطرابات المدنية.	استبعاد السكن
قد تكون أيضا قادرة على استبعاد المبالغ المدفوعة من قبل صاحب العمل للحصول على السكن. ويشمل ذلك أي مبالغ تدفع مباشرة لك أو لشخص آخر نيابة عنك للحصول على سكن أو إيجار أو تعليم لأطفالك أو دفعات "تسديد" تعادل الضرائب. يجب أن تفي بمتطلبات الوقت نفسه بموجب اختبار بونا فيد أو فيسيكال بريزنس.	المصاريف التالية مؤهلة لاستبعاد السكن الأجنبي:	إيجار
قيمة الإيجار العادلة للسكن التي يقدمها صاحب العمل	إصلاح	المرافق الأخرى غير الهاتف

(999)> رسوم تأجير السيارات

قد تكون مؤهلا أيضا لاستبعاد مبالغ السكن التي يدفعها صاحب العمل، بما في ذلك: <

رسوم الإشغال

مدفوعات معادلة الضرائب التي يدفعها صاحب العمل

نفقات التعليم لأطفالك المعالين

المصاريف التالية

لا

• مؤهلة لاستبعاد السكن الأجنبي:
• النفقات الفخمة أو الباهظة التي يحددها > تكاليف شراء العقارات مثل المدفوعات الرئيسية على الرهن
• العمالة المنزلية مثل الخادمات و البستنة
• التلفزيون المدفوع
• تحسينات المنزل
• الأثاث المشتراة استھلاك الممتلکات أو التحسینات
• للحصول علی مزید من المعلومات حول استبعاد نفقات المساکن التي یقدمھا صاحب العمل، راجع قسم الاستبعاد والتخلص من المساکن الأجنبیة في النشر 54.
• الجمع بین الاستبعادات
• یمکنك المطالبة باستبعاد الدخل من الدخل الأجنبي ، وإقصاء السكن الأجنبي، أو كليهما، ولكن لا يمكن استبعاد نفس الدخل مرتين.

عادة ما يكون من المفيد استخدام الاستبعاد السكني الأجنبي إذا كان دخلك الأجنبي يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ الاستبعاد الأجنبي المكتسب. واستبعاد المساكن هو 16 في المائة من مبلغ الاستبعاد الأجنبي المكتسب للدخل، أو 166 دولارا، أي 336 دولارا في عام 2017. وهناك مبالغ أعلى من الحد الأقصى لمواقع أجنبية مختارة. تسرد مصلحة الضرائب الأمريكية مبالغ الاستبعاد من المساكن في ملحق لتعليمات الاستمارة 2555.

• خصم السكن الأجنبي من دافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص
• الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص في الخارج غير مؤهلين لاستبعاد المساكن الأجنبية، ولكن يمكنهم خصم نفقات السكن المسموح بها بموجب خصم السكن الأجنبي.ويمكن حساب هذا الاستقطاع على الشكل 2555 من الجزء السادس من نظام الضرائب الداخلية والتاسع. تخفيض السكن الأجنبي يقلل ضريبة الدخل الاتحادية، ولكن لن يقلل من ضريبة العمل الخاص.