كيفية تصنيف مصلحة الضرائب للمنظمات غير الربحية

إذا كنت تشعر بالارتباك بشأن المنظمات غير الربحية، فلا تشعر بالسوء الشديد. ونحن نميل إلى جمع جميع المنظمات غير الربحية في كومة واحدة، عندما، في الواقع، هناك عدة أنواع من المنظمات غير الربحية.

تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية ب 27 نوعا من المنظمات غير الربحية في الواقع. وهم، إلى حد ما أو آخر، معفاة من الضرائب الاتحادية والعديد من ضرائب الدولة. وكل نوع يختلف عندما يتعلق الأمر بالأهلية، والضغط، والانتخابات والمساهمات القابلة للخصم من الضرائب.

قسم فرعي منفصل من القسم 501 (c) من قانون الضرائب يحكم كل نوع من أنواع المنظمات غير الربحية.

مع أنواع كثيرة من المنظمات غير الربحية، فهي صعبة لتجنب. على سبيل المثال، الرعاية النهارية حيث قد يقضي طفلك أيامه هي مؤسسة غير ربحية (501) ك. الغرفة التجارية الخاصة بك قد تنتمي إلى الأعمال التجارية الصغيرة هو 501 (ج) (6). والاتحاد الائتماني حيث البنك قد يكون 501 (ج) (1).

ومع ذلك، فإن النوع الأكثر شيوعا من المنظمات غير الربحية هو 501 (c) (3). هذه هي المنظمات غير الربحية التي نساهم بها بشكل عام، ونتطوع ونستمع إليها من خلال وسائل الإعلام. ونحن على الأرجح نفكر في تصنيف 501 (ج) (3) عندما نقوم به الضرائب لدينا كان هذا التبرع إلى مؤسسة خيرية معفاة من الضرائب معفاة أم لا؟

فيما يلي قائمة بالعديد من أكثر أنواع المنظمات غير الربحية شيوعا والتي تعترف بها مصلحة الضرائب الأمريكية. وتأتي هذه المعلومات من إرس المنشور 557، الكتاب المقدس الخاص بك إذا كنت تفكر في تقديم حالة غير ربحية. أيضا، يوفر إرس بوبليكاتيون 526 معلومات عن أي من هذه المنظمات يمكن أن تقبل المساهمات التي يمكن خصمها من الضرائب.

راجع هذه المنشورات للحصول على معلومات أكثر تحديدا عن التصنيفات غير الربحية.

501 (c) (1)

هذه هي الشركات المنظمة بموجب قانون الكونغرس. الاتحادات الائتمانية الاتحادية هي مثال جيد على هذا النوع من المنظمات غير الربحية. هذه المنظمات غير الربحية لا تضطر إلى تقديم عائد سنوي. ويسمح بالمساهمات المعفاة من الضرائب إذا كانت مخصصة لأغراض عامة حصرا.

501 (c) (2)

هذه الشركات تحتفظ بالمنظمات المعفاة. بمعنى أنه يمكنهم الاحتفاظ بملكية مجموعة معفاة. أنها تنطبق على حالة غير ربحية باستخدام إرس شكل 1024. أنها سنويا الملفات 990 أو 990EZ.

501 (c) (3)

هذا هو النوع الأكثر شيوعا من غير الربحية. وتشمل المنظمات الدينية والتعليمية والخيرية والعلمية والأدبية؛ المجموعات التي تختبر السلامة العامة، التي تعزز المنافسة الوطنية أو الدولية للهواة الرياضية؛ أو المنظمات العاملة في مجال منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات.

ينطبق هذا النوع من المنظمات غير الربحية على حالته باستخدام نموذج إرس 1023 وملفات سنويا نموذج 990 أو 990EZ أو 990-يف. وعادة ما تكون المساهمات معفاة من الضرائب.

تعتبر جميع المنظمات 501 (c) (3) إما:

1. مؤسسة خاصة.هذه المنظمات غير الربحية التي لا تتأهل للجمعيات الخيرية العامة. ويمكن تصنيف المؤسسات الفرعية على أنها مؤسسات تشغيل خاصة أو مؤسسات خاصة غير تشغيلية وتلقي بعض مزايا المؤسسات الخيرية العامة.
2. أو جمعية خيرية عامة. هذه هي المنظمات التي نتبرع بها عادة.

501 (c) (4)

هذه هي البطولات المدنية، ومنظمات الرعاية الاجتماعية، والجمعيات المحلية للموظفين. وهي تعزز رفاهية المجتمع، والأهداف الخيرية والتعليمية والترفيهية.

وهي تطبق باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 1024. أنها تقدم سنويا 990 أو 990EZ. وغالبا ما يتم الخلط بين هذا النوع من المنظمات غير الربحية والمادة 501 (ج) (3). ولكنها مختلفة جدا، خاصة فيما يتعلق بالنشاط السياسي المسموح به.

501 (c) (5)

تعمل منظمات العمل، والزراعة، والبستنة تحت هذا التصنيف. وهي تعليمية أو مفيدة، بهدف تحسين ظروف العمل، وتحسين المنتجات والكفاءة. وهي تطبق عن طريق استخدام نموذج 1024 إرس، وتقديم ملف سنوي 990 أو 990EZ.

501 (c) (6)

هذه المنظمات هي بطولات رجال الأعمال وغرف التجارة ومجالس العقارات، وما إلى ذلك تسعى لتحسين ظروف العمل. أنها تنطبق باستخدام إرس شكل 1024 وملف سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (7)

تقع النوادي الاجتماعية والترفيهية ضمن هذه الفئة. أنها تعزز المتعة، والترفيه، والأنشطة الاجتماعية.

أنها تطبق باستخدام إرس شكل 1024 وملف سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (8)

تتضمن هذه الفئة جمعيات وجمعيات المستفيدين الأخوية. وهي تنص على دفع تكاليف الحياة أو المرض أو الحوادث أو أي منافع أخرى للأعضاء. أنها تنطبق باستخدام إرس شكل 1024 وملف سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (9)

هذه هي جمعيات المستفيدين الطوعية. وهي تنص على دفع تكاليف الحياة أو المرض أو الحوادث أو أي منافع أخرى للأعضاء. أنها تنطبق باستخدام إرس شكل 1024 وملف سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (10)

الجمعيات والجمعيات الخيرية المحلية. لودج تكريس صافي أرباحها للأغراض الخيرية والأخوية، وغيرها من الأغراض المحددة. لا الحياة، المرض، أو فوائد الحوادث للأعضاء. تطبيق باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 1024 وملف سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (11)

جمعيات صندوق تقاعد المعلمين. جمعيات دفع استحقاقات التقاعد. تطبيق باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 1024 وملف سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (13)

مقابر. يستخدم النموذج 1024 للتطبيق. الملفات سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (14)

ستات تشارترد كريديت ونيونس، موتشال ريسرف فوندز. قروض للأعضاء. لا يوجد نموذج طلب. الملفات سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (15)

شركات التأمين المشترك. تأمين التأمين للأعضاء، ومعظمهم بالتكلفة. ينطبق باستخدام نموذج 1024. الملفات سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (16)

منظمات تعاونية لتمويل عمليات المحاصيل. عمليات المحاصيل المالية بالاقتران مع أنشطة جمعية التسويق أو الشراء. لا يوجد نموذج لتطبيق. الملفات سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (17)

صناديق إعانة البطالة التكميلية.ينص على دفع تعويضات إضافية عن تعويضات البطالة. ينطبق باستخدام نموذج 1024. الملفات سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (18)

موظف صندوق المعاشات التقاعدية (أنشئ قبل 25 يونيو 1959). دفع الاستحقاقات بموجب خطة المعاشات التقاعدية الممولة من الموظفين. لا يوجد نموذج. ينطبق باستخدام نموذج 1024. الملفات سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (19)

آخر أو منظمة الأعضاء السابقين أو الحاضرين للقوات المسلحة. الأنشطة وفقا لطبيعة المنظمة. ينطبق باستخدام نموذج 1024. الملفات سنويا 990 أو 990EZ.

501 (c) (20)

مجموعة الخدمات القانونية خطة المنظمات.

501 (c) (21)

أسود فوائد الرئة. بتمويل من مشغلي منجم الفحم لتلبية مسؤوليتهم عن العجز أو الوفاة بسبب أمراض الرئة السوداء. لا يوجد نموذج للإيداع. تقارير عن النموذج الضريبي 990-بل.

501 (c) (22)

صندوق دفع المسؤولية عن السحب. يوفر الأموال للوفاء بمسؤولية أرباب العمل الذين يسحبون من صندوق معاشات التقاعد المتعدد أصحاب العمل. لا يوجد نموذج للملف. أشكال الضرائب 990 أو 990EZ.

501 (c) (23)

منظمة قدامى المحاربين (التي أنشئت قبل عام 1880). يوفر التأمين وغيرها من الفوائد للمحاربين القدامى. لا يوجد نموذج لتطبيق. يستخدم الاستمارات الضريبية 990 أو 990EZ.

501 (c) (25)

العنوان القابضة الشركات أو الصناديق مع العديد من الوالدين. حيازة ملكية ودفع الدخل من الممتلكات إلى 35 أو أقل من الآباء أو المستفيدين. ينطبق مع النموذج 1024. أشكال ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.

501 (c) (26)

منظمة تابعة للدولة توفر التغطية الصحية للأفراد ذوي المخاطر العالية. يوفر تغطية الرعاية الصحية للأفراد المعرضين للخطر. لا يوجد نموذج للتطبيق. استمارات ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.

501 (c) (27)

منظمة إعادة تأمين تعويضات العمال المدعومة من الدولة تسدد تعويضات الأعضاء عن أفعال تعويضات العمال. لا يوجد نموذج للتطبيق. استمارات ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.

501 (d)

الجمعيات الدينية والرسولية. الأنشطة التجارية العادية. الطائفة الدينية الطائفية. لا يوجد نموذج طلب. نموذج الضريبة على الملفات 1065.

501 (e)

منظمات خدمات المستشفيات التعاونية. ينفذ خدمات تعاونية للمستشفيات. استخدام 1023 لتطبيق. استمارات ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.

501 (f)

الخدمات التعاونية منظمات المنظمات التعليمية العاملة. ينفذ خدمات الاستثمار الجماعي للمنظمات التعليمية. ينطبق على النموذج 1023. أشكال ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.

501 (k)

منظمات رعاية الطفل. يوفر الرعاية للأطفال. تطبيق مع 1023. أشكال ضريبة الملفات 990 أو 990EZ.

501 (n)

صناديق المخاطر الخيرية. تجمع بعض المخاطر التأمينية من 501 (c) (3). قدم النموذج 1023. استخدم الاستمارات الضريبية 990 أو 990EZ.

521 (أ)

الجمعيات التعاونية للمزارعين. التسويق التعاوني والشراء للمنتجين الزراعيين. ينطبق على النموذج 1028. نموذج الضريبة 990-C.