كيفية إعداد كشف التدفقات النقدية

يوفر بيان التدفقات النقدية معلومات قيمة عن إجمالي المدفوعات والمقبوضات للشركة ويتيح رؤية عن احتياجات الدخل المستقبلية.

البيانات التي تحتاج إلى إعداد بيان التدفقات النقدية

من أجل إعداد بيان التدفقات النقدية، عليك أن ننظر إلى الوراء في الميزانيات المقارنة لشركة شيز. من خلال بيانات بيانات الميزانية العمومية وبيانات بيانات الدخل، يمكنك إنشاء بيان التدفقات النقدية.

- <>>

مثال على التدفقات النقدية

في المثال التالي، سوف نفترض أن صافي الدخل هو 110، 500 دولار، والاستهلاك هو 50 ألف دولار، وتدفع الشركة توزيعات أرباح بمبلغ

شيز بيان التدفقات النقدية

شيز بيان التدفقات النقدية
1. صافي الدخل	$ 110، 500
2. الاستهلاك	50، 000
3. إنك إن أكتس ريك	(30، 000)
4. إنك إن إنفنتوري	(20، 000)
5. ديك إن بريبايد إكس	10، 000
6. إنك في أكتس مستحقة الدفع	35، 000
7. ديك في الاستحقاقات	(5، 000)
8. صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية	150 دولارا، 500
9.	(30، 000
10 شركة في مصنع ومعدات	(100، 000)
11 صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية	(130، 000)
12. 999. <000>	50، 000
13 <توزيعات أرباح مدفوعة	(65، 000)
14 صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية	(15، 000)
15 - صافي التدفقات النقدية	5، 500

القسم الأول: التدفقات النقدية من العمليات

يحتوي بيان التدفقات النقدية على ثلاثة أقسام، التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية الخط 1 من هذا القسم هو صافي الدخل

إلى صافي الدخل، أضف الخط 2، وهو الاستهلاك، وبعد أخذ صافي الدخل والاستهلاك في الاعتبار في قسم الأنشطة التشغيلية، فإنك تنظر بعد ذلك في أي زيادات أو النقصان في الأصول الحالية وحسابات الخصوم الحالية بين السنتين من معلومات الميزانية العمومية المقدمة من الميزانية العمومية المقارنة.

وعند النظر في الميزانية العمومية والحسابات المستحقة القبض والخط 3 ، من 170 إلى 200 دولار، 0 00 بزيادة قدرها 000 30 دولار. وبما أن تلك الزيادة حدثت في جانب الأصول في الميزانية العمومية، فإنها تظهر بوصفها رقما سالبا. لماذا ا؟ إذا قامت الشركة بتمديد مبلغ 30 ألف دولار في الائتمان لعملائها، ثم كان أقل من 30 ألف دولار للاستخدام. وبالمثل، ارتفع المخزون، الخط 4، بمقدار 000 20 دولار. وانخفضت المصروفات المدفوعة مقدما، الخط 5، بمقدار 000 10 دولار. ويعد انخفاض حساب الأصول، وهو مصدر للأموال للشركة، رقما موجبا. وارتفعت النقدية بمقدار 35 ألف دولار ولكن لم يتم تضمينها في تحليلنا الأولي. وسرعان ما يصبح واضحا لماذا.

الآن، انظر قسم الخصوم في الميزانية العمومية. خط 6، الحسابات المستحقة، زادت بمبلغ 35،000 دولار. القروض المصرفية قصيرة الأجل لم تتغير.أما المصروفات المستحقة، السطر 7، مثل الضرائب والأجور، فقد انخفضت بمبلغ 000 5 دولار. وبما أن هذا الانخفاض في حساب الخصوم، فهو استخدام أموال للشركة ورقم سلبي.

الخط 8 هو صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، ملخص القسم الأول من كشف التدفقات النقدية. عند إضافة التعديلات إلى صافي الدخل والاستهلاك، وتحصل على 150 $، 500. وتولد الشركة صافي التدفقات النقدية الإيجابية من أنشطتها التشغيلية.

التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار

القسم التالي من بيان التدفقات النقدية هو التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار. يتضمن هذا القسم عادة أي استثمارات طويلة األجل تقوم بها الشركة باإلضافة إلى أي استثمار في الموجودات الثابتة مثل المنشآت والمعدات. ويبين الخط 9 أن الشركة استثمرت 000 30 دولار أخرى في استثمارات طويلة الأجل في عام 2009. وهذا يبين رقم سلبي كما كان استخدام الأصول. كما أنفقت الشركة 100 ألف دولار لمزيد من المصانع والمعدات كما هو مبين في الخط 10.

الخط 11 هو صافي التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار، ملخص القسم الثاني من بيان التدفقات النقدية.

التدفقات النقدية من أنشطة التمويل

القسم الأخير من بيان التدفقات النقدية هو التدفقات النقدية من أنشطة التمويل. وفي هذه الحالة، قمت بتمويل شركتكم بقروض مصرفية طويلة الأجل زادت بمبلغ 50 ألف دولار كما هو مبين في السطر 12.

وقد تم أيضا دفع توزيعات أرباح للمستثمرين بمبلغ 65 ألف دولار، وهو مبلغ نقدي

صافي التدفقات النقدية: الخلاصة

الآن، ونحن الجمع بين الأقسام الثلاثة من بيان التدفقات النقدية لمعرفة أين الشركة من منظور التدفق النقدي. عند جمع صافي التدفقات النقدية من كل قسم (خط 15)، وتحصل على إيجابي $ 5، 500. هذه هي الزيادة الصافية في التدفقات النقدية على مدار السنة للشركة التجارية. إذا نظرنا إلى الوراء في حساب النقدية على الميزانيات العمومية المقارنة، والتحليل هو الصحيح. وقد زادت النقدية بمقدار 5 500 دولار من سنة إلى أخرى.