هل هذا هواية أو نشاط تجاري حقيقي؟ كيف تقرر مصلحة الضرائب الأمريكية

الصيف هو وقت لأسواق السلع المستعملة، المبيعات الحرفية، المرآب وفناء المبيعات، وغيرها من المناسبات حيث الناس بيع السلع المنزلية والمواد الغذائية، والمنتجات التي قدمت. إذا كان لديك واحد فقط مثل هذا بيع في السنة - بيع المرآب، ربما - قد تتساءل عما إذا كان يمكنك الاعتماد على هذه الأنشطة والأعمال التجارية. هل يمكن أن يكون بالتأكيد هواية وخصم (محدود) النفقات لتلك الهواية، ولكن لا يمكنك تقديم الإقرار الضريبي لهذه الهواية والأعمال التجارية.

كما قد تتوقع، فإن مصلحة الضرائب تميز بين الشركات المشروعة وأنشطة هواية، لغرض الضرائب. إذا كنت شرعا في الأعمال التجارية، يمكنك خصم نفقات هذا العمل، وربما تأخذ خسارة إذا عملك ليست مربحة. إذا كنت تشارك في هواية، لا يمكنك خصم النفقات للحصول على خسارة لتعويض الدخل الآخر. و إرس تسمي هذه القاعدة "فقدان هواية".

هل هذا النشاط نشاط تجاري أم هواية؟

نشاط تجاري مشروع، وفقا ل إرس:

• الغرض الأساسي من "الدخل أو الربح" و
• النشاط هو "مع استمرارية وانتظام".

لدى مصلحة الضرائب مجموعة من المبادئ التوجيهية التي يجب استخدامها في تحديد ما إذا كان النشاط نشاطا تجاريا مشروعا أو هواية:

• هل يشير الوقت والجهد اللذين تم وضعهما في النشاط إلى نية تحقيق الربح؟

• هل يعتمد دافعي الضرائب على الدخل من النشاط؟

• إذا كانت هناك خسائر، فهل هي نتيجة لظروف خارجة عن سيطرة دافعي الضرائب أم أنها حدثت في مرحلة بدء العمل؟

• هل قام دافع الضرائب بتغيير أساليب التشغيل لتحسين الربحية؟

• هل لدى دافعي الضرائب أو مستشاريه المعرفة اللازمة لمواصلة النشاط كنشاط تجاري ناجح؟

• هل حقق دافعي الضرائب ربحا في أنشطة مماثلة في الماضي؟

• هل يحقق النشاط ربحا في بعض السنوات؟

• هل يمكن لدافع الضرائب أن يتوقع تحقيق ربح في المستقبل من تقدير الأصول المستخدمة في النشاط؟

كيف يتم خصم المصاريف من أجل العمل والهواية؟

سوف تقوم الشركة بإيداع ضرائبها على عائد ضريبة الأعمال. بالنسبة لمعظم الشرکات الصغیرة، یعني ذلك تقدیم جدول C لإیرادات الأعمال. ثم يتم إدراج صافي الدخل من الأعمال التجارية على الإقرار الضريبي الشخصي للفرد. إذا كان نشاطك التجاري عبارة عن شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة شراكة أو شركة S، فإنك ستعد إقرارات ضريبية لهذا النشاط التجاري وتحصل على الدخل الناتج عن ذلك على إقراراتك الضريبية الشخصية.

قد يتم تضمين مصروفات أنشطة هواية مع خصومات أخرى مفصلة على الجدول ألف، ولكن لا يجوز لك خصم النفقات الزائدة عن الدخل.

كيف أعرف ما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية ستعتبر نشاطي نشاطا تجاريا أم هواية؟

لا يوجد مكان تحدد فيه الاستقطاعات من نشاطك كنشاط تجاري أو هواية.انها مصلحة الضرائب التي تحدد ما إذا كان نشاطك هو عمل أو هواية. هذا لا يحدث إلا إذا كنت تدقق. لذلك تريد أن تتأكد من أن نشاطك يلبي الإرشادات المذكورة أعلاه.

ماذا عن الشركات؟ هل يمكن للشركة فقدان هواية؟

لأن المؤسسة هي كيان تجاري منفصل، فإن مصلحة الضرائب لا تعترف بقواعد "فقدان هواية" للشركات. لأن الأرباح شركة S والخسائر هي جزء من العائدات الضريبية الشخصية، تنطبق قواعد "فقدان هواية".

نشاطي التجاري يبدأ للتو. ماذا لو لم يحقق نشاطي التجاري أرباحا؟

إذا كان العمل لا يحقق ربحا في السنوات القليلة الأولى، فإن العوامل الأخرى المذكورة أعلاه يمكن أن تؤخذ في الاعتبار عند تحديد ما إذا كان العمل هواية أم لا.

إن تحقيق الربح والقيام بأعمال تجارية مشروعة يشمل أيضا ممارسات تجارية جيدة مثل:

• إنشاء حساب مستقل لتفتيش الأعمال
• الحفاظ على النفقات التجارية والنفسية منفصلة
• الحفاظ على سجل تجاري جيد - نظام حفظ
• تسجيل الأعمال التجارية مع دولة كشركة ذات مسؤولية محدودة أو شراكة.
• الالتزام بقوانين الضرائب الحكومية والفيدرالية الأخرى، بما في ذلك ضرائب المبيعات
• وجود ساعات عمل منتظمة، والحفاظ على موقع ويب تجاري.

بالإضافة إلى المساعدة على إضفاء الشرعية على عملك في نظر مصلحة الضرائب الأمريكية، تعتبر هذه الأنشطة مهمة لكل نشاط تجاري.

لمزيد من المعلومات، اقرأ هذه المقالة مع تفاصيل من قضية محكمة الضرائب الأخيرة حول كيف يمكن أن تعتبر الأعمال التي لم تحقق ربحا مشروعا "للربح".