معرفة معلومات عن إنشاء صندوق أب في خطة العقارية

يمكن للزوجين المتزوجين الاستفادة القصوى من الإعفاءات الفيدرالية من الضرائب العقارية من خلال استخدام صناديق أب كجزء من خططهم العقارية. ويمكن إنشاء نظام أب الثقة تحت "الإرادة الأخيرة" و "العهدين" أو "صناديق الثقة القابلة للإلغاء". ويشار إلى "الثقة" أيضا باسم "الثقة الزوجية"، "كتيب الثقة"، أو "الثقة الاقتطاع الزوجية". يشار إلى "الثقة B" أيضا باسم "الثقة الالتفافية"، "الائتمان المأوى الثقة"، أو "الثقة الأسرة".

- 1>>

أ. أ. استثناءات الضريبة العقارية وإمكانية نقلها

لاحظ أنه اعتبارا من عام 2011، أصبح الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية قابلا للتحويل بين المتزوجين. هذا ويشار إليها باسم "قابلية إعفاء الضرائب العقارية"، ويعني أنه إذا مات أحد الزوجين في عام 2011 أو في وقت لاحق وليس هناك حاجة له ​​أو لها كامل إعفاء الضرائب العقارية الاتحادي لتجنب الضرائب العقارية، ثم الجزء غير المستخدم من تركة الزوج المتوفى يمكن إضافة إعفاء ضريبي إلى إعفاء ضريبي على ممتلكات الزوج الباقي على قيد الحياة. وهذا يعني، في جوهره، أنه في عام 2014 سوف يكون الزوجان قادرين على تمرير ما يصل إلى 10، 680،000 دولار لورثتهم خالية من الضرائب العقارية الاتحادية دون الحاجة إلى استخدام التخطيط أب الثقة.

هل قابلية الإعفاء من الضرائب على العقارات أدت إلى انقراض صناديق أب؟ ليس بالضبط. وإذا كان لدى الزوجين مجموعات مختلفة من المستفيدين النهائيين، كما هو الحال في حالة الزواج الثاني أو في وقت لاحق حيث يكون لكل من الزوجين أطفاله بأنهم يريدون أن يرثوا أصولهم المنفصلة بعد وفاة الزوجين، فإن الزوجين يرغبان في الاستفادة من التخطيط الاستئماني ل أب من أجل ضمان أن المستفيدين المنفصلين هم المستفيدون النهائيون.

بالإضافة إلى ذلك، وبما أن هاواي حاليا هي الدولة الوحيدة بين الولايات التي تجمع ضريبة عقارية جعلت إعفاء الدولة من الضرائب العقارية المحمولة بين الأزواج المتزوجين، قد يتطلب الأمر أب تروست أو التخطيط أبك تروست في هذه الدول من أجل الاستفادة من إعفاءات كل من الزوجين من ضريبة العقارات.

وأخيرا، فإن الإعفاء الضريبي من نقل التنازل الفيدرالي غير قابل للنقل، لذا سيحتاج الأزواج الذين يرغبون في مضاعفة استخدام إعفاءات ضريبة السلع والخدمات إلى استخدام أب تروست أو أبك تروست والتخطيط للقيام بذلك.

كيف AB الثقة التخطيط الأشغال

هنا هو كيف يعمل هذا النظام AB الاستئماني لتعظيم الاستفادة من الإعفاءات الضريبة العقارية كلا الزوجين ':

1. ويشمل الزوجين اللغة AB الثقة المناسبة في إرادتها نشاط والعهد أو ريفوكابل المعيشة صناديق. لاحظ أن هذا لا ينبغي محاولة دون مساعدة من المحامي التخطيط العقاري المؤهلين.
2. يقسم الزوجان أصولهما بحيث يكون لكل زوج نفس قيمة الأصول باسمه الشخصي أو باسمه.وهذه خطوة هامة ويجب القيام بها لكي يعمل نظام أب الاستئماني. في كثير من الأحيان الأزواج ترك أصولهم في حسابات مشتركة وهذا يفرغ تماما استخدام نظام أب الثقة منذ الأصول المشتركة سوف تمر صراحة للزوج الباقين على قيد الحياة بدلا من من خلال إرادة الزوج المتوفى الأخير أو الثقة المعيشة القابلة للإلغاء.
3. إذا توفي الزوج الأول في عام 2013، فسيتم تمويل أول 5 آلاف و 250 ألف دولار في الصندوق الاستئماني B، وإذا توفي الزوج الأول في عام 2014، فسيتم تمويل أول 5 آلاف و 340 ألف دولار في B ثقة. ويستخدم هذا على نحو فعال الإعفاء الفدرالي من الضرائب العقارية على الزوج الأول للموت. ويمكن أن تكون "الثقة" باء مرنة نسبيا وتستخدم لصالح الزوج أو المتحدرين الباقين على قيد الحياة أو غيرهم من المستفيدين.
4. إذا تجاوزت أصول الزوج المتوفى 5، 250 ألف دولار في عام 2013 أو 5، 340 ألف دولار في عام 2014، فإن الفائض يمول إلى الصندوق الاستئماني. وسيؤجل ذلك دفع الضرائب العقارية على الأصول التي تزيد على إعفاء الزوج المتوفى حتى بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة. وبسبب هذا التأخير في الضرائب العقارية، فإن الصندوق الاستئماني أقل مرونة ولا يمكن استخدامه إلا لصالح الزوج الباقي على قيد الحياة. وبالإضافة إلى ذلك، يقضي القانون الاتحادي بأن يتلقى الزوج الباقي على قيد الحياة كل الدخل من الصندوق الاستئماني لكي يتأهل للخصم الزوجي غير المحدود.
5. عندما يموت الزوج الباقي على قيد الحياة في وقت لاحق، فإن الزوج الباقي على قيد الحياة لا يزال لديه إعفاء من ضريبة العقارات الخاصة به. إذا كان الإعفاء هو $ 5، 340، 000 عندما يموت الزوج الباقي على قيد الحياة، ثم أول 5، 340، 000 من الأصول المنفصلة للزوج الباقين على قيد الحياة سوف تمر عقارية بدون ضريبة على المستفيدين النهائيين. وسيتم فرض ضريبة على أي شيء يزيد على 5 دولارات أو 340 ألف دولار.
6. الأصول المتبقية في B الثقة تمر العقارات الخالية من الضرائب على المستفيدين النهائيين. ويرجع ذلك إلى أن الثقة B تستخدم إعفاء ضريبة العقارات الاتحادية من الزوج الأول للموت، لذلك فإن أي شيء اليسار في الثقة B تمرير العقارات بدون ضريبة. ويمكن أن يؤدي ذلك إلى زيادة كبيرة بالنسبة للمستفيدين النهائيين إذا لم يحتاج الزوج الباقي على قيد الحياة إلى استخدام الأصول من الصندوق الاستئماني من الفئة "باء" ولا يزال ينمو في القيمة خلال فترة البقاء المتبقية للزوج الباقي على قيد الحياة.
7. سوف تخضع الأصول المتبقية في الصندوق الاستئماني للضريبة كجزء من ممتلكات الزوج الباقي على قيد الحياة. وكما ذكر أعلاه، فإن ضريبة الأملاك على الصندوق الاستئماني تؤجل فعليا إلى أن يموت الزوج الباقي على قيد الحياة.
8. رصيد الرصيد الاستئماني الذي يبقى بعد دفع فاتورة ضريبة الأملاك يدفع للمستفيدين النهائيين. لاحظ أن المستفيدين من الثقة A والثقة باء يمكن أن تكون مختلفة.

كما هو مبين أعلاه، يتيح الاستخدام الفعال لنظام "أب تروست" للأزواج المتزوجين الحصول على ما يصل إلى 10 آلاف و 680 ألف دولار للمستفيدين النهائيين، دون أي ضرائب على العقارات الاتحادية. يسمح التخطيط الاستئماني أب أيضا للزوجين بتقليص الضرائب العقارية مع ضمان أن ممتلكاتهم منفصلة سوف تنتقل في نهاية المطاف إلى المستفيدين من اختيارهم وبالطريقة التي يختارونها.

ماذا يحدث إذا لم تكن هناك حاجة إلى الثقة؟ أدخل قابلية الإعفاء من الضريبة العقارية

ماذا يحدث إذا كانت قيمة ممتلكات الزوج المتوفى تحت قيمة الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية حتى لا تكون هناك حاجة لإنشاء وتمويل الصندوق الاستئماني؟ويمكن بعد ذلك نقل الجزء غير المستخدم من إعفاء ضريبي من الزوج المتوفى وإضافته إلى إعفاء ضريبي من الزوج الباقي على قيد الحياة من خلال تقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي في الوقت المناسب، نموذج 707 من مصلحة الضرائب الأمريكية. وهذا أمر مهم للأزواج الذين لديهم عقارات غير متوازنة (على سبيل المثال، زواج ثان أو آخ ر حيث يكون الزوج أآثر ثراء من الآخر) أو حيث تزداد قيمة حيازة الزوج الباقي على قيد الحياة بشكل آبير من حيث القيمة بعد وفاة الزوج الأول.