مزيد من المعلومات حول عمليات رد الأموال الضريبية ومراجعة حسابات مصلحة الضرائب والمجموعات

لدى دائرة الإيرادات الداخلية الكثير من الوقت للتأكد من أن وضعك الضريبي في مرحلة المتابعة. يمنح قانون الضرائب مصلحة الضرائب ثلاث سنوات لمراجعة إقراراتك الضريبية و 10 سنوات لتحصيل أي ضرائب مستحقة عليك. كما أنه يحدد موعدا نهائيا لك - عندما يجب عليك تقديم عودتك إذا كنت ترغب في جمع استرداد الخاص بك. وتسمى هذه القوانين معا قوانين التقادم.

لديك ثلاث سنوات للمطالبة استرداد الضرائب

هذا النظام الأساسي صعب للغاية.

لديك ثلاث سنوات من تاريخ الموعد النهائي الأصلي للإقرار الضريبي للمطالبة باسترداد المبلغ أو عامين من تاريخ دفع الضريبة فعليا، أيهما أقرب.

على سبيل المثال، من المقرر أن يكون الإقرار الضريبي لعام 2016 مستحقا في 18 نيسان (أبريل) 2017. وإذا أضفت ثلاث سنوات إلى هذا الموعد النهائي للإيداع، فسيكون لديك حتى 18 نيسان (أبريل) 2020 لتقديم الإقرار الضريبي لعام 2016 ولا تزال تحصل على رد الضرائب. إذا انتظرت أي وقت لاحق من ذلك، فستنتهي صلاحية رد الأموال. " فإنه يذهب بعيدا إلى الأبد لأن قانون التقادم للمطالبة استرداد قد أغلقت.

قاعدة تاريخ الاستحقاق هي تلك التي تتحكم عادة في الساعة الموقوتة، وخاصة بالنسبة للموظفين W-2 الذين تم خصم ضرائبهم من رواتبهم. تذكر، "في وقت لاحق" هو ​​الكلمة المنطوقة هنا. لذلك إذا دفعت الضرائب الزائدة عن طريق الاستقطاع الذي خرج من راتبك الأخير لعام 2016 - والذي سنفترضه هو 30 ديسمبر / كانون الأول إذا كنت تدفع أسبوعيا - فسيتم تطبيق قانون التقادم هذا فقط في كانون الأول (ديسمبر).

30، 2018، أو سنتين من تاريخ آخر دفع لك. تمنحك قاعدة تاريخ الاستحقاق مزيدا من الوقت، حتى نيسان (أبريل) 2020، لذا فإن هذا هو قانون التقادم الخاص بك لتقديم طلب استرداد أموال عن أي ضرائب زائدة.

إذا كنت قد قدمت بالفعل إقرارات ضريبية، فيمكنك المطالبة بأي مبالغ إضافية قد تكون مستحقة لك عن طريق إرسال عائد معدل.

عوائد معدلة تطالب بإرسال مبالغ إضافية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية قبل انقضاء مدة سريان التقادم لمدة ثلاث سنوات، وهو الموعد المحدد في 15 أبريل - ما لم تقدم التمديد. ويؤدي هذا إلى تمديد فترة التقادم إلى شهر تشرين الأول (أكتوبر) من تلك السنة، وهو تاريخ الاستحقاق الجديد بعد طلب التمديد. يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية إصدار رد الأموال لسنة معينة إذا طلبت تمديدا ثم تقدم بعد ذلك إقرارات ضريبية في غضون ثلاث سنوات من الموعد النهائي المحدد.

هناك استثناءان من قانون التقادم لمدة ثلاث سنوات على المبالغ المستردة:

• لدى دافعي الضرائب ما يصل إلى سبع سنوات للمطالبة باسترداد الأموال الناتجة عن الخصومات المتعلقة بالديون المعدومة أو الأوراق المالية التي لا قيمة لها.
• لا ينطبق قانون التقادم لمدة ثلاث سنوات في الحالات التي يكون فيها دافعو الضرائب غير قادرين على إدارة شؤونهم المالية بسبب الإعاقات البدنية أو العقلية.

ما الذي يحدث في رد الأموال إذا لم تقم بجمعه؟

عند انتهاء فترة رد الأموال، تحتفظ الحكومة الاتحادية بهذه الأموال. في المصطلحات إرس، يعتبر "جمع الزائدة". لا يمكن إرسال الأموال المستردة إلى دافعي الضرائب، ولا يمكن تطبيقها كدفعة نحو السنة الضريبية المستقبلية. ولا يمكن تطبيقه على سنة أخرى كدفعة مقدرة.

مصلحة الضرائب لديها ثلاث سنوات لتدقيق الإقرار الضريبي

هذا الموعد النهائي هو أبسط. يتم قياسه من اليوم الذي تقدم فيه فعلا الإقرار الضريبي ما لم تقدم ضرائبك قبل الموعد النهائي. في هذه الحالة، لا يبدأ تشغيل الساعة حتى تاريخ الاستحقاق الفعلي - 18 أبريل في عام 2017. لذلك حتى لو قدمت عودتك في فبراير 2017، فإن مصلحة الضرائب لديها حتى أبريل 2020 لبدء التدقيق.

تتبع معظم وكالات الضرائب الحكومية فترة السنوات الثلاث الاتحادية لمراجعة الإقرارات الضريبية، ولكن بعض الولايات لديها قوانين قصور أطول.

هناك ثلاثة استثناءات لقاعدة ال 3 سنوات الخاصة بالتقييمات والتدقيق:

• لدى مصلحة الضرائب ست سنوات من تاريخ تقديم عائد لمراجعة الإقرار الضريبي وتقييم الضريبة الإضافية إذا حذف دافعي الضرائب الدخل الذي يبلغ إلى أكثر من 25٪ من تلك التي تم الإبلاغ عنها على الإقرار الضريبي.
• لدى مصلحة الضرائب أيضا ست سنوات لمراجعة الإقرار الضريبي وتقييم الضريبة الإضافية على الدخل المتعلق بالموجودات المالية الأجنبية غير المكشوف عنها إذا كان الدخل المحذوف أكثر من 5 آلاف دولار.
• قانون التقادم على عمليات التدقيق وتقييم الضريبة الإضافية تظل مفتوحة إلى أجل غير مسمى إذا كان دافعي الضرائب يقدمون إقرارات ضريبية مزورة أو مزورة.

مصلحة الضرائب لديها 10 سنوات لتحصيل الديون الضريبية المستحقة

ويقاس هذا من اليوم الذي تم فيه الانتهاء من الالتزام الضريبي، والذي يمكن أن يحدث بعدة طرق. يمكن اعتبار مسؤوليتكم نهائية لأنها مبلغ الضريبة المبلغ عنه في الإقرار الضريبي الذي قدمته، لأنه تقييم للضريبة الإضافية من التدقيق، أو لأنه تقييم مقترح أصبح نهائيا. لدى مصلحة الضرائب 10 سنوات لتحصيل المبلغ الكامل من يوم الانتهاء من الالتزام الضريبي، بالإضافة إلى أي عقوبات وفوائد. وإذا لم تقم مصلحة الضرائب الأمريكية بجمع كامل المبلغ في فترة العشر سنوات، يختفي الرصيد المتبقي إلى الأبد بسبب انتهاء مدة التقادم. كنت قبالة هوك.

يمكن تعليق قانون التقادم لمدة 10 سنوات في الحالات التالية:

• في حين تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة عرض في حل توفيقي، واتفاقية التقسيط، وتخفيف الزوج الأبرياء، وجلسة معالجة الأصول المستحقة
• في حين أن دافعي الضرائب تحت الإيقاف التلقائي للحماية من الإفلاس بالإضافة إلى ستة أشهر إضافية،
• بالنسبة للفترات التي يقيم فيها دافعو الضرائب خارج الولايات المتحدة لمدة ستة أشهر على الأقل.

استخدام المهل الزمنية لتخطيط الضرائب

من الأفضل أن تقدم الإقرارات الضريبية في أقرب وقت ممكن. أولا، يمكنك المطالبة بأي رد مستحق لك. وثانيا، فإنه يبدأ الساعة موقوتة على النظام الأساسي لمدة ثلاث سنوات للمراجعة والنظام الأساسي لمدة 10 سنوات للمجموعات.

هناك فرص فريدة للتخطيط متاحة للمودع إذا كانت هناك سنوات ضريبية متعددة متورطة لأن المبالغ المستردة التي لا تزال مسموح بها في إطار المهلة الثلاث سنوات يمكن استخدامها لسداد الديون الضريبية الأخرى المستحقة لمصلحة الضرائب أو تطبيقها على السنة الحالية الضرائب المقدرة.

للحصول على مزيد من المعلومات حول كيفية إدارة مصلحة الضرائب هذه القيود القانونية، راجع دليل الإيرادات الداخلية، 25. 6. 1، نظام التقييدات.