نظرة عامة على الضرائب التي تؤثر على العقارات

ملاحظة: تتغير قوانين الضرائب وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الأخيرة في هذه القوانين. للحصول على المشورة الضريبية أو القانونية الحالية، يرجى التشاور مع محاسب أو محام لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو المشورة القانونية وليس بديلا عن الضرائب أو المشورة القانونية.

عند إعداد أو تحديث الخطة العقارية الخاصة بك، سوف تحتاج إلى فهم أساسي لأنواع مختلفة من الضرائب التي يمكن أن تؤثر على الممتلكات الخاصة بك - ضرائب الهدايا والضرائب العقارية، وضرائب الميراث، ونقل تخطي توليد (أو ضريبة السلع والخدمات) الضرائب، و ضرائب الدخل.

ضرائب الهدايا

ضريبة الهدايا هي على الأرجح الضريبة الأكثر تجاهل والتي يمكن أن تؤثر على العقارات. وفي الوقت الحاضر، يعفي قانون الضرائب الاتحادي ما يصل إلى 000 14 دولار سنويا في الهدايا التي يقدمها أي فرد إلى أي عدد من الأفراد الآخرين - ويشار إلى ذلك على أنه الاستبعاد السنوي من ضرائب الهدايا. وبمجرد تقديم هدية أكثر من 14000 دولار في أي سنة معينة لنفس الشخص، عليك أن تكون هدية خاضعة للضريبة وسوف تكبد ضريبة هدية. ومع ذلك، وبدلا من دفع الضريبة على الفور، يمنحك قانون الضرائب الاتحادي حاليا إعفاء ضريبي للهدايا مدى الحياة بقيمة 5 آلاف دولار أمريكي (340 ألف دولار) يمكن استخدامه لتعويض هداياك الخاضعة للضريبة. فكر في الإعفاء الضريبي للهدايا ك "قسيمة بقيمة 5 آلاف و 340 ألف دولار" مقابل تطبيق ضريبة الهدايا.

على سبيل المثال، دعونا نفترض أن هذا العام عليك أن تقرر هدية 114،000 $ لابنك للحصول على دفعة أولى على منزل. لأغراض ضريبة الهدايا، فإن أول 14000 $ لن يكون له أي نتيجة، ولكن مبلغ 100 ألف دولار المقبل يعتبر هدية خاضعة للضريبة.

وهكذا، وبمجرد تقديم الهدية، بدلا من الحصول على قسيمة ضريبية هدية بقيمة 5، 340، 000 دولار، ستبقى لديك قسيمة بقيمة 5 و 240 ألف دولار.

يجب تقديم الهدايا الخاضعة للضريبة خلال السنة على نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 709، وهدية الولايات المتحدة (ونقل نقل الطرود)، والتي يجب تقديمها في 15 أبريل من السنة التالية للسنة التي وقدم هدية.

تفرض إحدى الدول حاليا ضرائب الهدايا الخاصة بها بالإضافة إلى ضريبة الهدايا الاتحادية: كونيتيكت. ألغت ولاية لويزيانا ضريبة هديتها اعتبارا من 1 يوليو 2008، ألغت ولاية كارولينا الشمالية ضريبة هديتها اعتبارا من 1 يناير 2009، وألغت تينيسي ضريبة هديتها اعتبارا من 1 يناير 2012. سنت مينيسوتا ضريبة هدية في عام 2013 ولكن بعد ذلك ألغت بأثر رجعي .

الضرائب العقارية - ضريبة العقارات الاتحادية والضرائب العقارية الحكومية

بالنسبة للأشخاص الذين يموتون خلال عام 2014، تطبق ضريبة العقارات الاتحادية على العقارات التي تبلغ قيمتها أكثر من 5، 340، 000، والتي يشار إليها باسم العقارات الاتحادية إعفاء ضريبي. وينص القانون الحالي على أن يظل الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية مفهوما للتضخم في السنوات المقبلة.

اعتبارا من 1 كانون الثاني (يناير) 2014، تفرض مقاطعة كولومبيا والولايات التالية ضريبة عقارات حكومية منفصلة: كونيتيكت وديلاوير وهاواي وإلينوي ومين وماريلاند وماساتشوستس ومينيسوتا ونيوجيرسي ونيويورك وأوريجون ورود إسلاند، تينيسي، فيرمونت، أيضا، واشنطن.تجدر الإشارة إلى أنه من المقرر إلغاء ضريبة تينيسي العقارية بحلول 1 كانون الثاني / يناير 2016.

لمزيد من المعلومات عن الضرائب العقارية في الدولة، يرجى الرجوع إلى الرسم البياني لضريبة العقارات والإعفاء الحكومي.

ضرائب الوراثة الحكومية

اعتبارا من 1 يناير 2014، هناك ست ولايات تقوم بجمع ضريبة ميراث منفصلة، ​​وهي ضريبة الدولة المفروضة على بعض المستفيدين الذين يحصلون على ممتلكات المتوفى: أيوا، كنتاكي، ماريلاند، نبراسكا ، نيو جيرسي، وبنسلفانيا.

في جميع هذه الحالات، تعفى الأصول التي تعبر عن زوجها المتوفى والجمعيات الخيرية من ضريبة الميراث، في حين أن أصولا تعود إلى أحفاد المتوفى في العديد من هذه الولايات - أيوا وكنتاكي وماريلاند ونيوجيرسي هي أيضا معفاة. ويلاحظ أن ولاية ماريلاند ونيوجيرسي هما الوليتان الوحيدتان اللتان تقيمان الضرائب العقارية الحكومية وضرائب الميراث الحكومية.

لمزيد من المعلومات حول ضرائب الوراثة الحكومية، يرجى الرجوع إلى الرسم البياني لضريبة الوراثة.

تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر، لذا فمن الأفضل استشارة محام مؤهل للتخطيط العقاري في ولايتك لتحديد ما إذا كانت أصولك ستخضع لضريبة عقارات حكومية أو ضريبة وراثة حكومية بعد موتك. أيضا، إذا كنت تملك المؤثرات الشخصية أو العقارات خارج الدولة منزلك والدولة الأخرى لديها ضريبة عقارية أو ضريبة الميراث، ثم قد يكون هناك ضريبة عقارية أو ضريبة الميراث المستحقة على الخاص من ممتلكات الدولة بعد وفاتك.

التهرب من تخليص الجيل

بالنسبة للأشخاص الذين يموتون بعد عام 2014، تنطبق ضريبة نقل التخطي (غست) على التحويلات التي تزيد قيمتها عن 5 آلاف و 340 ألف دولار والتي "تخطي" أجيالا أو أكثر. يشير "تخطي" إما إلى نقل يتم إجراؤه إلى قريب له جيلين أو أكثر من جيلك (على سبيل المثال، جد إلى حفيد)، أو إلى قريب لا يزيد عمره عن 37 سنة . وينص القانون الحالي على أن مؤشر ضريبة السلع والخدمات سوف يتم فهرسته للتضخم في السنوات المقبلة.

كما أن غالبية الولايات التي ما زالت تفرض ضريبة خاصة بها على الدولة منفصلة، ​​تقيم أيضا ضريبة تخطي جيل منفصل. ومع ذلك، كما هو الحال مع الضرائب العقارية الدولة والضرائب الميراث، فمن الأفضل للتشاور مع محامي التخطيط العقاري المؤهلين في وطنك الأم لتحديد ما إذا كانت دولتك لديها جيلها الخاص تخطي الضرائب.

ضرائب الدخل

بالنسبة للوفيات التي حدثت في عام 2010، كان ورثة الوصاية لديهم خيار إخضاع التركة للضرائب العقارية الاتحادية أو تطبيق النظام المعدل المرحل. ويعني تعديل الأسس المرحلية أنه بدلا من المستفيدين من الحوزة أو الثقة التي تتلقى أصولا مع زيادة كاملة في أساس القيمة السوقية العادلة للوفاة، حصل المستفيدون على القيمة السوقية العادلة للعقار أو الأساس الأصلي الذي يمكن تعديله وفقا لقواعد تعديل محددة. واعتمادا على الأساس المرحلي المعدل للأصل، يمكن للمستفيدين أن يدينوا بضرائب أرباح رأس المال عند بيع الأصول الموروثة لاحقا.

بالنسبة للوفيات التي تحدث في أي سنة، أثناء تسوية عقار أو ثقة بعد وفاة شخص ما، فإن الأصول العقارية أو الثقة ستكسب بلا شك الفائدة حتى يمكن توزيعها من الحوزة أو الثقة للمستفيدين النهائيين، وإذا يتم بيع أنواع معينة من األصول) مثل األسهم والسندات (، قد ينتج عن البيع مكاسب رأسمالية حتى بعد األخذ بعين االعتبار الزيادة في األساس. وبصرف النظر عن ذلك، فإن بعض أنواع الحسابات لها عواقب ضريبية على الدخل تسمى "الدخل فيما يتعلق بالمتأخر" (أو إيرد) عندما يموت المالك، مثل إيراس غير روث، 401 (k) s، والمكافآت السنوية . وهكذا، في حين أن العديد من العقارات والثقة قد لا تتأثر على الإطلاق عن طريق الهدية أو التركة أو الميراث أو الجيل تخطي ضرائب النقل، فإن الأغلبية ستتأثر بطريقة أو بأخرى من ضرائب الدخل. يتم اإلبالغ عن اإليرادات التي حصل عليها العقار أو الثقة في نموذج مصلحة الضرائب رقم 1041، U. S. ضريبة الدخل العودة للممتلكات والأمانات ، لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية، والحوزة أو الثقة قد تحتاج أيضا إلى تقديم الدولة ضريبة الدخل العائد للعقارات والثقة.