طريقة سهلة لإحباط قاعدة هواية-خسارة

إذا كان رقم صافي الربح في الجدول C هو رقم سلبي، فقدت خسارة تجارية. وتتحمل الغالبية العظمى من العاملين لحسابهم الخاص خسائر. هذه هي الطريقة التي تعمل الخسائر.

أولا، فقدان عملك يقلل من إجمالي الدخل الخاص بك. في النموذج 1040، يتم احتساب إجمالي الدخل الخاص بك على الخط 22. كما تقلل الخسارة من إجمالي الدخل المعدل (الخط 36) والدخل الخاضع للضريبة (السطر 42). على هذا النحو، خسارة عملك يقلل من ضريبة الدخل الخاص بك.

إذا كان لديك عمل يومي (على W-2)، فهذا يعني أنك ستحصل على استرداد أكبر مقارنة بشخص حصل على نفس الأجر ولكن لم يكن لديه عمل مستقل .

الحد من الضرائب الخاصة بك بهذه الطريقة هو استراتيجية الضرائب ممتازة. والواقع أن العديد من المهنيين في مجال الضرائب شجعوا الأشخاص ذوي الدخل المرتفع على تحويل هواياتهم إلى "أعمال تجارية" حتى يمكن أن تكون لديهم خسارة لتخفيض دخلهم. وليس من المستغرب أن مصلحة الضرائب قد انخرطت في هذه الاستراتيجية.

لا توجد طريقة صعبة وسريعة للتمييز بين هواية وأعمال حقيقية تستند فقط إلى الإقرار الضريبي. بعد كل شيء، والإقرار الضريبي هو مجرد قطعة من الورق، وحتى لا يكون هناك وسيلة لإخبار الأعمال المشروعة من هواية باستثناء باستثناء باستخدام قاعدة من الإبهام.

هواية لوس رول أوف ثومب

إذا كان النشاط التجاري يحقق أرباحا صافية في 3 سنوات على الأقل من 5 سنوات، فإنه يفترض أن يكون عملا مربحا. إذا كان النشاط التجاري يحقق خسارة صافية في أكثر من 2 من 5 سنوات، يفترض أنه هواية غير هادفة للربح.

تجعل هذه القاعدة من القواعد عبئا ثقيلا على الشركات الشابة. فمن جهة، تتوقع مصلحة الضرائب أن تتكبد الشركات الجديدة خسارة. من الطبيعي أن يكون للأعمال التجارية عام أو اثنين من الخسائر قبل أن تصبح مربحة. ومن ناحية أخرى، من المحتمل أن يكون للأعمال التجارية عدة سنوات من الخسائر قبل أن تحقق أرباحا.

في الواقع، تم إرسال العديد من هذه الحالات إلى محكمة الضرائب.

إذا لم تتمكن من الوفاء بقاعدة 3 سنوات من 5 سنوات (3 سنوات من الأرباح في فترة 5 سنوات)، لا يزال بإمكانك إثبات دافع الربح الخاص بك باستخدام العوامل التسعة التالية:

1. أنت تحمل
2. الوقت والجهد الذي قمت به في النشاط يشير إلى أنك تنوي جعلها مربحة،
3. أنت تعتمد على الدخل من النشاط لكسب الرزق الخاص بك،
4. الخسائر الخاصة بك هي نتيجة لظروف خارجة (أو تكون طبيعية في مرحلة بدء نشاطك التجاري)،
5. يمكنك تغيير أساليب التشغيل في محاولة لتحسين الربحية
6. أنت أو مستشاريك لديهم المعرفة اللازمة للقيام
7. كنت ناجحا في تحقيق ربح في أنشطة مماثلة في الماضي،
8. النشاط يحقق ربحا في بعض السنوات، ومقدار الربح الذي يحققه، و
9. يمكنك نتوقع تحقيق ربح مستقبلي من ارتفاع الموجودات المستخدمة في النشاط.

هذه القائمة موجودة في إرس بوبليكاتيون 535 بوسينيس إكسنسس.

يمكن أن يكون التدقيق للدفاع عن خسائر عملك تدقيقا مكلفا للغاية. إذا فقدت، فإن مصلحة الضرائب لا تسمح للخسارة. وستقتصر نفقات نشاطك التجاري فقط على مدى دخل الأعمال (وهو ما يعني ربح صفر).

وسيكون لديك لإعادة حساب المسؤولية الضريبية الخاصة بك، وغالبا ما يعني أنه سيكون لديك لسداد بعض من ضريبة الدخل الخاص بك، بالإضافة إلى العقوبات والفائدة. قد يكون التدقيق أيضا مضيعة للوقت والمال، حيث سيكون لديك لقضاء الوقت في القتال مصلحة الضرائب ودفع محاسب، بدلا من التركيز على كسب المال.

ومع ذلك، فإن الدفاع عن خسارة عملك هو في مصلحتك الفضلى، لأن المهنيين المبدعين نجحوا في إثبات دافع الربح على الرغم من سنوات وسنوات من الخسائر. أولا وقبل كل شيء، يجب أن تحمل على عملك لحسابهم الخاص بطريقة تجارية جدا. وهذا يعني الحفاظ على سجلات جيدة، والحفاظ على مذكرات الأعمال تظهر اجتماعات مع العملاء والمواعيد النهائية والمشاريع، وجود بطاقات العمل وموقع على شبكة الإنترنت التي تعزز عملك، والحفاظ على سجل من العربات الحرة التي تقدم بطلب للحصول على، وهكذا دواليك.

إذا وصلت إلى التدقيق الخاص بك المسلحة مع مخطط يومي تظهر كل هذه المعلومات، سيكون من الصعب على مصلحة الضرائب لإثبات أنك كنت مجرد الهواة.

تنطبق قاعدة هواية فقدان الإبهام على المالكين الوحيدين تقديم جدول C. واحدة من أضمن الطرق لإثبات أنك جاد في ممارسة الأعمال التجارية هو تشكيل كيان تجاري منفصل. الشركات هي كيانات منفصلة لأغراض الضرائب. إنشاء الأعمال التجارية الخاصة بك للكتابة لحسابهم الخاص سوف توفر وسيلة بالنسبة لك لفصل الدخل والنفقات الشخصية الخاصة بك من دخل عملك والنفقات.

إذا قررت الدمج، فهناك عدة أنواع من الكيانات التجارية التي يمكنك الاختيار منها، وكل منها له هيكل ضريبي خاص به.

C-المؤسسة. وتسمى أحيانا الشركات العادية "C- كوربس" للتمييز بين الشركة العادية من نظير أحدث، الفرع S شركة، أو "S- فيلق". الشركات العادية هي كيانات منفصلة تماما. لديهم رقم التعريف الضريبي الخاص بهم، وتقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم. إذا كانت الشركة لديها خسارة، فإن هذه الخسارة تحمل إلى الأمام لتعويض أرباح العام المقبل. يمكن أن يكون للشركات عدة سنوات من الخسائر، والخسائر المتراكمة ترحل لتعويض الأرباح المستقبلية. يمكن لرجال الأعمال تحقيق فوائد ضريبية كبيرة من خلال تشكيل شركة. لنفترض أن ماري، وهي كاتبة مستقلة، لديها خسارة في السنة الأولى من 10 آلاف دولار، تليها خسارة في العام الثاني من 5 آلاف دولار. وفي العام الثالث، حققت شركة ماري ربحا قدره 50 ألف دولار. وستخفض الخسائر المتراكمة أن الربح إلى 35،000 $ فقط. ماري لا يمكن أن تقتطع هذه الخسائر التجارية على إقراراتها الضريبية الشخصية. يتم االحتفاظ بالخسائر من قبل الشركة ويتم استخدامها لتعويض األرباح المستقبلية.

S-كوربوراتيون أور بارتنيرشيب. وتسمى هذه "كيانات تمريرة". في الأساس، لا تخضع هذه الشركات للضريبة على مستوى الشركات. وبدلا من ذلك، یتم تمویل أي ربح أو خسارة إلی المساھمین.يقوم املساهمون باإلبالغ عن الربح أو اخلسارة على إقراراتهم الضريبية. وهذا يعني أن جميع الأرباح تخضع للضريبة على الإقرارات الضريبية للمساهمين. إذا كان لدى رجل أعمال شريك تجاري واحد على الأقل، فيمكنه أن يشكل شراكة. إذا كان هناك مساهم واحد فقط، يمكن تشكيل S- كورب. تقوم كل من شركة S-كوربس أند بارتنيرشيبس باإلبالغ عن أرباحها أو خسائرها عن عائد ضريبة األعمال، ولكنها تقوم بإصدار نموذج K-1 لكل مساهم لإلبالغ عن حصة المساهم من األرباح أو الخسائر. لنفترض أن ماري، كاتبة مستقلة، تشكل شركة S-كورب، مع نفس الخسائر التي تكبدتها الشركة العادية فوق خسارة العام الأول البالغة 10 آلاف دولار. السنة 2 خسارة قدرها 5 000 دولار؛ والربح 3 $ من 50، 000. في السنة 1، ماري سوف تبلغ عن فقدانها على الجدول هاء، وفقدان يقلل من مجموع الدخل. في السنة الثانية، وبالمثل، فإن الخسارة من شأنه أن يقلل من الدخل الإجمالي ماري. وفي السنة الثالثة، ستبلغ ماري ربحا، وسيزيد دخلها الإجمالي. لا يمكن للشراكات و S-كوربس الاحتفاظ بأرباحها أو خسائرها، وبالتالي لا يمكن تخفيض الربح في السنة الثالثة. وذلك لأن الخسائر قد وزعت بالفعل على المساهمين. هناك خطر واحد كبير من التدقيق مع شراكة أو S- كورب. ومن المفترض أن المساهم يعمل في S-كورب أو الشراكة، وبالتالي فإن مصلحة الضرائب تتوقع جزء من دخل المساهمين ستكون أجور خاضعة للضريبة، وسوف جزء يستفيد من الأعمال التجارية. ولتجنب التدقيق، يتعين على ماري أن تدفع لنفسها راتب معقول، وتدفع الضريبة على الراتب، على الرغم من أن الشركة لا تقدم أي أموال.

شركة ذات مسؤولية محدودة. وقد كتب الكثير عن الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو ليك. يتم تعيين شركة ذات مسؤولية محدودة من قبل الدولة حيث يتضمن الأعمال. شركة ذات مسؤولية محدودة ليست كيانا ضريبيا فيدراليا. يتم فرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة كشراكة على المستوى الاتحادي. أو، إذا اختارت شركة ذات مسؤولية محدودة، يتم فرض ضرائب باعتبارها C- شركة. إذا كانت شركة ذات مسئولية محدودة تمتلك مساهما واحدا فقط، فإن شركة ذات مسؤولية محدودة قد تكون كيانا "مهملا" وتخضع للضريبة بدلا من ذلك على الجدول 1040.

يشكل إنشاء كيان تجاري منفصل طريقة لإظهار أنك جاد في كسب المال في مشروع تجاري. إرس بوبليكاتيون 535 "نفقات الأعمال" يعني أن قاعدة هواية فقدان الإبهام ينطبق أيضا على الشراكات و S الشركات. (لم أكن قد سمعت من التدقيقات على الشراكات والشركات S التي تركز على دافع الربح، ولكن ربما هذا هو الاتجاه الذي قد تتحرك إرس فيه.)

استراتيجيات الخسارة. إذا كنت قد قدمت جدول C واستخدمت بالفعل سنتين من الخسائر، يجب عليك أن تنظر فيما إذا كان إنشاء أعمال منفصلة سوف يحمي خسائرك. في حماية الخسائر الخاصة بك، يجب أن تأخذ في الاعتبار التكلفة المضافة للتدقيق المحتملة مصلحة الضرائب (حتى لو كنت تنجح في الدفاع عن نفسك)، بالإضافة إلى التكلفة المضافة من دمج في الدولة منزلك.

بشكل عام، إذا كان من المتوقع أن يكون نشاطك التجاري مربحا على المدى الطويل، أوصي بتشكيل شركة C العادية. وستؤدي الخسائر الحالية إلى خفض الأرباح المستقبلية. وقد ذكرت مصلحة الضرائب بشكل صريح أن قاعدة 3 سنوات من 5 سنوات لا تنطبق على الشركات.

بشكل عام، إذا كان من المتوقع أن يؤدي نشاطك التجاري إلى خسائر في المستقبل المنظور، أوصي بتشكيل شراكة أو شركة S-كوربوراتيون. وستؤدي الخسائر الحالية إلى خفض الدخل الحالي على 1040. ولن تخفض الأرباح المستقبلية، إن وجدت، من الخسائر السابقة. من أجل تشكيل شراكة، سوف تحتاج اثنين على الأقل من المساهمين. يمكن أن يكون هذا الزوج، أو غيره، أو أي شخص آخر. وأنه لا يحتاج إلى أن يكون 50-50. شريكك يمكن أن تملك أقل من 1٪ من الشراكة.

وبطبيعة الحال، يمكنك الاستمرار في الإبلاغ عن خسائرك في الجدول C. لا توجد تكاليف إضافية تتحملها في دمج نشاطك التجاري. ومع ذلك، يجب أن تعد نفسك للتكلفة المحتملة للتدقيق مصلحة الضرائب. يمكنك إعداد نفسك من خلال الحفاظ على مذكرات الأعمال في مخطط اليومية، وحفظ سجلات ممتازة للدخل والنفقات الخاصة بك، وإجراء العمل لحسابهم الخاص بطريقة عمل جدا. وهذا يعني تعزيز عملك، والتنافس على العقود وغيرها من العربات المستقلة، والحفاظ على مكتب، وجود ساعات العمل العادية، وفصل النفقات التجارية من النفقات الشخصية.

دعنا نقارن الأشكال الثلاثة الرئيسية للكيانات التجارية المتاحة لرجل أعمال مستقل يدير أعماله الخاصة. وهنا السيناريو: مريم كاتبة مستقلة تتوقع عدة سنوات من الخسائر قبل تحول مربحة. ماري تعمل بدوام كامل، ودخلها يضعها في شريحة الضريبة 25٪. ماري هي المساهم الوحيد في أعمالها، لذلك استبعدنا إمكانية تشكيل شراكة. (إذا استطاعت ماري العثور على شريك تجاري، فإن الوضع سيكون مشابها لسيناريو S-كورب، إلا أن ماري سوف تضاعف أرباح الأعمال بنسبة مئوية في الشراكة).

مقارنة بين 3 كيانات تجارية للسنة 1 < في السنة الأولى من عملها، تعاني ماري خسارة تجارية لأن نفقاتها تجاوزت دخلها.

جدول C

دخل الأعمال: $ 30، 000
مصاريف الأعمال: $ 40، 000
مصاريف الرواتب: $ 0
الضرائب على الرواتب : $ 0
الربح أو الخسارة: - 10 آلاف دولار
النتيجة: سيؤدي الإيداع في جدول C إلى خفض دخل ماري الخاضع للضريبة بمقدار 10.000 دولار أمريكي. إذا كانت ماري في الشريحة الضريبية بنسبة 25٪، فقد يؤدي ذلك إلى خفض ضرائبها بمقدار 2 دولار ، 500.
التغير في إجمالي الضرائب: - $ 2، 500.
C-كوربوراتيون

دخل الأعمال: $ 30، 000
مصاريف الأعمال: $ 40، 000
مصاريف الرواتب: المرتبات الضرائب: $ 765
الربح أو الخسارة: - 20 $، 765
النتيجة: يتم الاحتفاظ الخسارة من قبل الشركة و تعويضات دخل الأعمال في العام المقبل. وتزداد هذه الخسارة بالأجور التي تدفعها المؤسسة إلى ماري مقابل خدماتها وضرائب الرواتب على تلك الأجور. ويزداد دخل ماري بمبلغ 000 10 دولار. وإذا كانت ماري في الشريحة الضريبية البالغة 25 في المائة، تزداد ضريبة ماري بمبلغ 500 2 دولار. وتدفع ماري أيضا مبلغا إضافيا قدره 765 دولارا عن حصتها من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
التغير في إجمالي الضرائب: $ 3، 265.
S-كوربوراتيون
دخل الأعمال: $ 30، 000

مصاريف الأعمال: $ 000، 000
مصاريف الرواتب: : $ 765
الربح أو الخسارة: - 20 دولارا، 765
النتيجة: الخسارة تقلل من دخل ماري الخاضع للضريبة بمقدار $ 20،765.وتزداد هذه الخسارة بالأجور التي تدفعها المؤسسة إلى ماري مقابل خدماتها وضرائب الرواتب على تلك الأجور. كما يزيد دخل ماري بمقدار 000 10 دولار من الأجور الإضافية. دخل مريم انخفاضا صافيا قدره 10، 765 $، وفورات ضريبية صافية قدرها 2، 691 $ في شريحة الضرائب 25٪. وتدفع ماري أيضا مبلغا إضافيا قدره 765 دولارا عن حصتها من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
التغير في إجمالي الضرائب: - $ 1، 926.
مقارنة بين 3 كيانات تجارية للسنة الثانية
نظرا لوضعها الاقتصادي من السنة الأولى، قررت ماري التحكم في التكاليف في العام 2 والحفاظ على عقودها القائمة. ماري نجحت في تحمل نفقات الأعمال في 15000 $، وعقد دخل أعمالها ثابتة عند 30 ألف دولار، مما يعطيها ربحا مؤقتا قدره 15000 $ لهذا العام. القوة الحقيقية لاختيار الكيان التجاري الصحيح يصبح واضحا عندما تصبح الأعمال غير مربحة فجأة مربحة.
جدول C

دخل الأعمال: $ 30، 000

نفقات الأعمال: $ 15، 000

مصاريف الرواتب: $ 0
الضرائب على الرواتب: $ 0
خسارة العام السابق: $ 0
الربح أو الخسارة: $ 15، 000
النتيجة: سيؤدي الإيداع في جدول C إلى زيادة دخل ماري الخاضع للضريبة بمقدار 15000 دولار أمريكي. وإذا كانت ماري في الشريحة الضريبية 25٪، فإن ذلك سيزيد من ضرائبها بمقدار 3، 750 دولار أمريكي. (15٪ 3) على أرباح أعمالها، و 2 $ 295. من أجل تجنب دفع مبلغ إضافي قدره 6، 045 في 15 أبريل، يجب على مريم إجراء أربع دفعات ضريبة تقديرية من $ 1، 511 كل ربع سنة.
التغير في إجمالي الضرائب: $ 6، 045
C-كوربوراتيون
دخل الأعمال: $ 30، 000
مصاريف الأعمال: $ 15، 000

مصاريف الرواتب: 10، 000
: $ 765
خسارة العام السابق: - $ 20، 765
الربح أو الخسارة: - $ 16، 530
النتيجة: الإيداع كمؤسسة سيخفض من ضريبة المؤسسة في العام 2 لأن الخسارة من السنة 1 إلى السنة 2. وعلى عكس الجدول جيم أو S-كورب، فإن الخسارة لا توزع على المالكين، وبالتالي فإنها تعوض دخل العام المقبل. لأن المؤسسة لديها خسارة صافية، لا توجد ضريبة دخل اتحادية. وكما هو الحال في السنة الأولى، يزداد دخل ماري بمقدار 10.000 دولار أمريكي. إذا كانت ماري في الشريحة الضريبية 25٪، فإن ضريبة ماري تزداد بمبلغ $ 2، 500. وتدفع ماري أيضا مبلغ 765 دولارا إضافيا عن حصتها من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
التغير في إجمالي الضرائب: $ 3، 265
S-كوربوراتيون
دخل الأعمال: $ 30، 000
مصاريف الأعمال: $ 15، 000

مصاريف الرواتب: $ 765

خسارة العام السابق: 0 $
الربح أو الخسارة: $ 4، 235
النتيجة: يتم تخفيض الأرباح التجارية بإضافة رواتب وضرائب الرواتب التي يجب دفعها لماري. ويزيد الربح من الدخل الخاضع للضريبة لدى مريم بمقدار $ 4، 235. ويزيد دخل ماري أيضا بمقدار 10 آلاف دولار بأجور إضافية. دخل ماري زيادة صافية قدرها 14، 235، وصافي زيادة الضرائب من 3 $، 559 في شريحة الضرائب 25٪. وتدفع ماري أيضا مبلغا إضافيا قدره 765 دولارا عن حصتها من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
تغيير في إجمالي الضرائب: $ 4، 324.
وضعك
سيكون وضعك الضريبي مختلفا عن السيناريو مع ماري.ومع ذلك، فإن هذا السيناريو يوضح بضع نقاط حاسمة. أولا، حتى الأعمال التجارية مربحة إلى حد ما (مثل ماري في السنة 2)، يمكن الحصول على عمياء من التأثير التراكمي للضرائب الدخل العادية وضريبة العمل الذاتي. ولهذا السبب، أحث أصحاب المشاريع، لوحدهم، على إدماج أعمالهم فور توقعهم بشكل معقول أن تتحول أعمالهم إلى أرباح. ثانيا، S- الشركات (أو الشراكات إذا كنت يمكن أن تجد المساهمين إضافية) توفر وسطا بين الجدول C و C- الشركات العادية. دفع نفسك راتب في S- كورب، الذي يبدو وكأنه عيب، له تأثير زيادة الخسائر وتقليل الأرباح.
يجب أن يتخذ قرارك الشخصي بشأن هذه المسألة بعد تحديد عوامل مثل الدخل الآخر، وضريبة الضرائب الهامشية، وتوقعات الأرباح المستقبلية، والتسامح الشخصي الخاص بك لحفظ السجلات والتعامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية. (يتطلب دمج المزيد من الأوراق، ولكن يبقى الجدول جيم يعني فرص أعلى للمراجعة).