مصروفات أو تناقص المشتريات على ضرائب الدخل؟

عند إعداد ضرائب دخلك، فإن القاعدة العامة هي أن تقوم بشطب مشترياتك اليومية التشغيلية - مثل اللوازم المكتبية أو الأميال على مركبة عملك - كمصروفات، ومشترياتك من األصول التجارية طويلة األجل - مثل المصانع والمعدات - كاستهالك.

المصاريف التشغيلية اليومية

دليل ممتاز لنفقات التشغيل اليومية التي يمكنك خصمها هو الجدول الفيدرالي C.

وتحذر مصلحة الضرائب أن هذه النفقات يجب أن تكون ضرورية وعادية لتشغيل الشركة. كما يجب أن تكون معقولة ومتصلة مباشرة بالنشاط التجاري.

• الإعلان
• مصاريف السيارات والشاحنات
• العمولات والرسوم
• عقود العمل
• استنزاف
• الاستهلاك (المنقول من
• برامج استحقاقات الموظفين
• التأمين (بخلاف الصحة)
• الفائدة على الرهون العقارية أو الفوائد الأخرى
• الخدمات القانونية والمهنية
• مصاريف المكتب
• خطط المعاشات وتقاسم الأرباح
• تأجير أو استئجار (مركبات والآلات والعقارات)
• إصلاح وصيانة
• اللوازم
• الضرائب والتراخيص
• السفر، وجبات الطعام، والترفيه
• المرافق
• الأجور

< ! - 2 ->

إن استبعاد المصروفات غير الضرورية والعادية يمنع دافعي الضرائب الذين يعملون في أعمال تأجير السيارات الموجهة نحو الميزانية، على سبيل المثال، من شراء قارب للمتعة وتكاليف الصيانة والعمليات.

وبما أن عملاء الشركة هم من ذوي الدخل المنخفض نسبيا الذين يبحثون في المقام الأول عن السعر كمعيار لتأجير السيارة، فإنه من غير المرجح أن في سياق الأعمال العادية للشركة سوف تأخذ لهم في رحلات المتعة. إذا كانت الشركة شركة تأجير عالية جدا - واحدة استأجرت أغلى السيارات وغيرها من المركبات الترفيهية، بما في ذلك القوارب - حجة أن هذا النوع من نفقات الترفيه ضروري للحصول على صالح مع عملاءها الأغنياء يمكن الدفاع عنها.

ويتضح نفس القيد على هذه النفقات، التي يجب أن تكون معقولة ومباشرة ذات صلة بالعمل، بنفس المثال. ومن المرجح ألا يكون معقولا بالنسبة لشركة التأجير الموجهة نحو الميزانية إلى نفقات الصيانة على متن قارب من المحتمل ألا يراه عملاؤهم أبدا. وبالمثل، فإن القارب ليس له علاقة مباشرة بأعمال شركة تأجير السيارات الموجهة نحو الميزانية، ولكن يمكن أن تكون ذات صلة مباشرة لبيع العميل الراقية على ملذات استئجار اليخوت.

بعض الاستثناءات الاستهلاكات

كقاعدة عامة، من الأفضل أن تحسب على بند ما من الاستهلاك لأن المال له قيمة زمنية. إذا كنت حساب هذا البند، وتحصل على خصم في السنة الضريبية الحالية ويمكنك على الفور استخدام المال حساب خصم قد تحرر من الضرائب.إذا خفضت القيمة بدلا من ذلك، فقد يستغرق الأمر عدة سنوات قبل أن تحصل على المزايا الضريبية الكاملة لسلسلة عمليات الإهلاك السنوية.

في هذا الصدد، قانون الضرائب المجسد في نموذج الضرائب الاتحادية 4562 يقدم الأعمال الصغيرة فائدة استثنائية. يسمح القسم 179 الاستهلاكي لرجال الأعمال لخصم ما يصل إلى 250،000 $ من التكلفة الإجمالية للأصول الرأسمالية الصغيرة بالكامل. هناك بعض القيود والمؤهلات التي تنطبق. والشرط الأهم هو أن قرار المصروفات بدلا من الإهلاك يجب أن يتم في السنة التي يتم فيها وضع هذا البند في الخدمة.