التحويل من إيرا التقليدية إلى روث إيرا

إذا كنت قد حفظت للتقاعد في إيرا التقليدية، يمكنك تحويل بعض أو كل من أموال إيرا التقليدية الخاصة بك في روث إيرا. ابتداء من عام 2010، تم إزالة جميع القيود على تحويل إلى إيرا روث. قبل عام 2010، لم يسمح للأفراد بالتحول إلى روث إيرا إذا تجاوز دخلهم 100 ألف. هل التحويل إلى روث فكرة جيدة؟ ويعتمد ذلك على عدة عوامل.

استعراض أساسيات إيرا

فيما يلي ملخص موجز يسلط الضوء على القواعد المختلفة لحسابات الاستجابة العاجلة:

• إيرا التقليدية القابلة للخصم : خصم الضرائب على مساهمة الادخار؛ فإن الأرباح والاستثمارات الأولية تخضع للضريبة عند سحبها.
• إيراديتيونال إيراس التقليدية : خصم جزئي أو بدون مساهمة المساهمة؛ ضريبة الدخل المؤجلة حتى سحبها؛ يتم إرجاع الجزء الذي يمثل أساس نونديوكتيبل الخاص بك معفاة من الضرائب.
• روث إيرا : لا يوجد خصم على المساهمة في المدخرات، والأرباح معفاة من الضرائب طالما أن الأموال قد استثمرت خمس سنوات على الأقل.

مع روث إيراس، فرد يتفق أساسا على دفع أي ضريبة الآن في مقابل العلاج معفاة من الضرائب عندما يتم سحب الأموال في وقت لاحق. لتحقيق حالة خالية من الضرائب تماما، فإن المستثمرين الذين يستخدمون روث إيرا سوف تحتاج إلى تأجيل اتخاذ أي توزيعات من روث إيرا حتى على الأقل 59 سنة. 5 سنوات، وقد تم استثمار الأموال الأصلية لمدة خمس سنوات على الأقل، أو بعض الاستثناءات الأخرى ينطبق. في غياب أي ظروف استثنائية، سحب الأموال من روث الجيش الجمهوري الايرلندي يتكبد ليس فقط الضرائب على الأرباح ولكن أيضا عقوبة عشرة في المئة.

قبل عام 2010، كان توفير المال في روث مقصورا على دافعي الضرائب الذين لديهم أقل من 100 ألف دولار في إجمالي الدخل المعدل.

بالإضافة إلى ذلك، فإن الأفراد الذين يختارون إيداعهم كدليل متزوج بشكل منفصل يحظر عليهم تماما المساهمة في روث، بغض النظر عن دخلهم الفعلي. وكان لهؤلاء الأفراد ثلاثة بدائل لمدخراتهم: استخدام حساب ادخار أو استثمار منتظم، وتمويل حساب الاستجابة العاجلة القابل للخصم (إذا كانوا مؤهلين)، أو تمويل حساب إيرا تقليدي لا يمكن قبوله.

كما سنرى، فإن فوائد التحويل إلى روث تختلف اختلافا كبيرا تبعا لنوع السيارة الاستثمارية (أو "المجمع") الذي تم اختياره في السنوات السابقة.

تحويل إلى روث

"تحويل إلى روث" يعني، أساسا، تغيير المعاملة الضريبية التي يتم فيها توفير مدخرات التقاعد الخاص بك. بدلا من تأجيل الضرائب المتاحة مع إيرا التقليدية، روث إيرا تمثل المساهمات بعد الضرائب. التحويل إلى روث يعني التراجع عن التأجيل عن طريق دفع الضريبة على الأرباح المتراكمة وعلى أي مساهمات المدخرات التي استغرقها الشخص خصم. وهذا يحول الأموال إلى أموال ما بعد الضريبة.

ويسمح للأفراد لتحويل مدخراتهم من إيرا خصمها التقليدية أو من إيرا التقليدية لا يمكن قبوله في روث إيرا.(كل من الخصوم غير القابلة للاستنباط وقابلة للاسترداد تقع تحت مظلة "إيرا" التقليدية، ويمكن أن يعني مصطلح "إيرا التقليدي" إما أموال قابلة للاسترداد أو غير قابلة للاسترداد من حساب الاستجابة العاجلة.) وابتداء من عام 2010، لا يوجد أي قيد (استنادا إلى الدخل أو حالة الإيداع) ضد تحويل إلى إيرا روث.

تحويل إلى روث إيرا بسيط جدا. كل ما عليك القيام به هو تخبر البنك الذي تتعامل معه أو مؤسسة مالية أخرى لتحويل بعض أو كل من أموال إيرا التقليدية الخاصة بك إلى روث.

هذا هو الجزء السهل. يمكنك الاحتفاظ بأموالك في نفس المؤسسة المالية. يمكنك حتى الاحتفاظ بها استثمرت في نفس الاستثمارات. كل ما تفعله هو تغيير نوع الحساب.

الجزء الصعب هو معرفة (1) ما هي تكلفة الضرائب لتحويل إلى روث سيكون، (2) ما إذا كان تحويل إلى روث سيوفر أو يكلفك المال على المدى الطويل، (3) ما إذا كان يجعل الشعور للاستفادة من عرض الحكومة لمرة واحدة فقط لنشر تكلفة تحويل روث على مدى عامين، و (4) كم لتحويل. أريد أن أوضح نقطة واحدة: لم يكن لديك لتحويل جميع إيراس التقليدية الخاصة بك إلى روث. يمكنك تحويل لا شيء، بعض، أو كل ما تبذلونه من الادخار إيرا التقليدية (سواء خصم أو نوندوكتيبل) إلى روث.

الخطوة الأولى: حساب "الدخل" للإبلاغ عن تحويل روث

عندما يقوم شخص بتحويل إيرا التقليدية إلى إيرا روث، شيئين يحدث. أولا، تريد الحكومة فرض ضريبة على القيمة الحالية للأموال التي تقوم بتحويلها. ثانيا، أصبحت هذه الأموال الآن أساسك في إيرا روث. ويشمل حساب الأثر الضريبي ثلاث خطوات.

1. معرفة دخل تحويل روث الخاص بك دخل تحويل روث يساوي قيمة أموال إيرا التقليدية في اليوم الذي تقوم بتحويله، مطروحا منه أي أساس تكلفة لديك في إيرا غير قابل للرد.

ل أموال إيرا القابلة للخصم ، سوف تبلغ كدخل القيمة الحالية للأموال في اليوم الذي تحول إلى روث إيرا. أساسك في حساب الاستجابة العاجلة قابل للخصم هو صفر، منذ تلقيت خصم ضريبي لمساهمة المدخرات الخاصة بك.

ل نوندوكتيبل الأموال إيرا ، سوف تبلغ كدخل القيمة الحالية للأموال في اليوم الذي تحويل أقل أساس الخاص في الأموال. على سبيل المثال، ساهمت بمبلغ 5 آلاف دولار أمريكي في عام 2008 في حساب إيرا تقليدي ولم تحصل على أي خصم على الإطلاق. أساسك في هذه الأموال هو الآن $ 5، 000 ($ 5، 000 من الدخل ناقص خصم صفر). ثم تقرر تحويل إيرا التقليدي الخاص بك في عام 2010 إلى روث وقيمة إيرا الآن $ 5، 500. عليك أن تبلغ 500 $ من الدخل على الإقرار الضريبي الخاص بك (5 $، 500 القيمة الحالية ناقص 5 000 $ في الأساس).

في كثير من الحالات، سوف يمتلك الفرد كل من إيرا القابلة للخصم وغير قابل للاقتراض . وفي هذا السيناريو، تنص قوانين الضرائب على أن يكون أساسك (في الأموال غير القابلة للنقض) موزعا على جميع أموال حساب الاستجابة العاجلة التقليدية (حتى وإن كانت محتفظ بها في حسابات منفصلة في مؤسسات مالية مختلفة).

وسيحتاج دافع الضرائب منطقيا لتحويل أموال حساب الاستجابة العاجلة غير القابلة للاسترداد أولا (نظرا لأن تأثير الضريبة أقل من ذلك). ومع ذلك، هذه ليست الطريقة الرياضيات الرياضيات يعمل بها.على سبيل المثال، لنفترض أنك ساهمت بمبلغ 5 آلاف دولار أمريكي في حساب الاستجابة العاجلة القابل للخصم بالكامل في عام 2007 (وهو ما يعني أن أساسك أصبح الآن صفرا في تلك الأموال)، وفي عام 2008 ساهمت بمبلغ 5 آلاف دولار أمريكي في حساب الاستجابة العاجلة الذي لا يمكن قبوله (وهو ما يعني أساسك الآن 5، 000).

في هذا المثال، لديك $ 10، 000 في المساهمات إيرا التقليدية مع أساس 5، 000. إذا كنت لتحويل كل ما تبذلونه من إيراس التقليدية في روث إيراس وكان قيمة حساب إيرا الخاص بك $ 11، 000، ثم أنت ستبلغ 000 11 دولار من دولارات الولايات المتحدة مطروحا منها 000 5 دولار (أساسك)، وهو مبلغ 000 6 دولار من الإيرادات. قد يظن شخص مع إيرا التقليدية المختلطة لنفسه: دعونا تحويل فقط إيرا لا يمكن قبولها. وستظل القاعدة تناسبيا في جميع حساباتها. على افتراض أن القيمة الحالية هي 5 $ و 500 في كل حساب إيرا وتحويل المستثمر فقط 5 $ 500 من حساب غير قابل للاعتراض، والرياضيات لا تزال هي نفسها: 5 $، 500 (القيمة الحالية) ناقص $ 2، 500 (أساس تناسبي)، مما أدى في الدخل للإبلاغ عن 000 3 دولار. وكما سنرى، هناك بعض استراتيجيات العمل الخاصة المصممة للحفاظ على الوضع المؤجل للضرائب لصناديق تقليدية مختلطة من حساب الاستجابة العاجلة.

يمكن للأشخاص "عزل" أموالهم من حساب الاستجابة العاجلة غير القابلة للاسترداد باستخدام الاستراتيجية التالية. ويسمح لدافعي الضرائب بتمويل الأموال من إيراس التقليدية إلى خطة مؤهلة مثل خطة 401 (ك) أو 403 (ب). وعلاوة على ذلك، يمكن لدافعي الضرائب أن يختاروا فقط إيراس التقليدية القابلة للخصم. وبإجراء هذا التمديد، يمكن لدافع الضرائب أن ينقل جميع حسابات الاستجابة العاجلة القابلة للخصم إلى خطة 401 (ك) أو خطة مماثلة، تاركا وراءها فقط الأموال غير القابلة للاعتراض في حساب الاستجابة العاجلة.

ثم يمكن لدافعي الضرائب تحويل أموالهم غير القابلة للرد إلى روث إيرا. هذا يحافظ على الأساس في إيراس غير قابل للرد، مما أدى إلى انخفاض الدخل المعترف بها في تحويل روث. وتفسر مصلحة الضرائب هذه القاعدة حول طرح مساهمات التقييم العاجل القابلة للخصم فقط في المنشور 590: "تعالج قاعدة خاصة توزيع قمت بتمريره إلى خطة تقاعد مؤهلة على أنها تشمل فقط المبالغ الخاضعة للضريبة فقط إذا كان المبلغ الذي تتركه في إيراس الخاص بك أو لا لفة على الأقل يساوي أساسك ".

كن على علم بأنه يسمح لك بإجراء عملية نقل واحدة فقط في السنة لكل حساب إيرا. لذلك إذا كنت تنوي استخدام هذه الاستراتيجية لعزل الأموال غير القابلة للاعتراض في حساب الاستجابة العاجلة الخاص بك، فسوف تتمكن من القيام بذلك في نفس العام باستخدام الطريقة التالية من خطوتين:

• إيرا قابل للخصم إلى خطة مؤهلة في الوصاية إلى - (التي لا تحتسب في حدود التمديد الواحد في السنة)، ثم
• تحويل إيراس غير قابل للتقرير إلى روث إيرا عن طريق التحويل المباشر من الوصي إلى الوصي (وذلك لتجنب إلزامي 20٪ حجب).

الخطوة الثانية: لا يعني الدخل بالضرورة (بالضرورة) الدخل الخاضع للضريبة

إن الدخل المبلغ عنه للتحويل إلى حساب روث إيرا لا يعني دائما أن الدخل خاضع للضريبة. ويمكن تخفيض الأثر الضريبي للإيرادات المبلغ عنها من خلال استخدام مختلف التخفيضات الضريبية أو الإعفاءات الضريبية. دعونا نأخذ مثالا واحدا مصمم لتبيان كيفية عمل الرياضيات في حساب الدخل الخاضع للضريبة.

أبيل يحول إيرا التقليدية خصم كامل بقيمة 5 $، 500 إلى روث إيرا في عام 2010.وبما أن هذه الأموال قابلة للخصم بالكامل، فإن أبيل سيبلغ عن مبلغ 5 500 دولار في دخل إضافي على إقراراته الضريبية لعام 2010. لا يزال يحق لشركة أبيل أن تأخذ خصومات مختلفة أو اعتمادات ضريبية. وبالتالي، كان بإمكان أبيل تعويض مبلغ 5 500 دولار من الدخل الإضافي مع جميع الخصومات المتاحة، أو أنه يستطيع ببساطة دفع الضريبة. على سبيل المثال، أبيل يمكن تعويض الدخل تحويل روث مع 5 $، 500 من الخصومات الخيرية أو مع 5 $ 500 خسارة الأعمال. وأذكر هذا بسبب طريقة عمل الرياضيات: التحويلات روث خلق الدخل، ولكن ليس بالضرورة الدخل الخاضع للضريبة.

الخطوة الثالثة: حساب الضريبة على تحويل روث

الدخل المبلغ عن تحويل روث يزيد الدخل. وبالتالي فإن تحويل روث يمكن أن يزيد الدخل الخاضع للضريبة ويمكن أن يؤدي إلى مختلف مراحل التخلص التدريجي.

من السهل جدا معرفة الزيادة في الدخل الخاضع للضريبة. ألق نظرة على معدلات الضرائب الحدية للسنة التي يتم فيها التحويل. إن زيادة الدخل الخاضع للضريبة ستكلفك، تقريبا، معدل الضريبة الحدية الخاص بك يضاعف قيمة التحويل. كن على علم بأن تحويل روث قد يدفعك إلى شريحة ضريبية أعلى.

تحليل مختلف مراحل التخلص التدريجي أكثر تعقيدا لمعرفة. قد يؤدي ارتفاع الدخل إلى المزيد من مزايا الضمان الاجتماعي الخاضعة للضريبة، أو قد يؤدي إلى التخلص التدريجي من الاستقطاعات أو الإعفاءات الضريبية أو القضاء عليها، أو قد يؤدي إلى تقليل الاستقطاعات المفصلة التي تستخدمها، أو قد يؤدي إلى زيادة الحد الأدنى من الضرائب البديلة. وبالتالي فإن أفضل طريقة لمعرفة تأثير تحويل روث على هذه العناصر المختلفة هو تشغيل الإسقاط في البرنامج الضريبي لتحليل الزيادة الضريبية الناتجة عن تحويل روث.

تحويل إلى روث إيرا المنطقي في الحالات التالية، في رأيي:

• لديك أموال (خارج حساب ريترمنت) لدفع كامل الضريبة للتحويل إلى روث.
• وقد انخفضت قيمة إيرا التقليدية، والتحويل الآن هو أكثر بأسعار معقولة.
• تتوقع أن تكون في نفس الشريحة الضريبية تقريبا أو في شريحة ضريبية أعلى في التقاعد مما هو عليه حاليا.
• يمكنك الاستفادة من الخسائر أو الخصومات أو الاعتمادات للمساعدة في تعويض الأثر الضريبي لتحويل روث.

تحويل إلى روث يعني أساسا أنك تدفع الضرائب الآن في مقابل انسحاب معفاة من الضرائب في المستقبل من الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك. دفع الضرائب الآن فقط المنطقي إذا كنت تتوقع أن تكون في نفس تقريبا أو أعلى شريحة الضرائب في التقاعد مما كنت عليه الآن. فكر في الأمر. إذا كنت في الشريحة الضريبية 25٪ الآن، وتوقع أن تكون في شريحة الضرائب 25٪ في التقاعد، لماذا يجب عليك دفع الضرائب الخاصة بك مسبقا؟ منح، عن طريق تحويل الآن، يمكن أن تنمو أموالك ويتم سحبها معفاة من الضرائب. مما يعني أنه من المحتمل أن تدفع 25٪ على مبلغ أقل من الدولار بدلا من 25٪ على مبلغ أعلى من الدولار في وقت لاحق. ولكنك أيضا تتخلى عن الفرصة لنشر عمليات سحب حساب الاستجابة العاجلة الخاصة بك مع مرور الوقت، والتي يمكن أن تساعد على تقليل أي أثر ضريبي.

تحويل إلى روث إيرا لا معنى له، في رأيي، في الحالات التالية:

• لم يكن لديك أموال نقدية كافية لدفع كامل ضريبة تحويل روث.
• تتوقع أن تكون في شريحة ضريبية أقل في التقاعد مما هو عليه حاليا.
• قد تحتاج إلى الاستفادة من أموال إيرا الخاص بك في السنوات الخمس المقبلة وأنت أو ستكون أصغر من سن 59. 5 عندما كنت بحاجة للاستفادة من هذه الأموال.

بشكل عام فإنه لا معنى له لدفع الضرائب الآن بمعدل ضريبة أعلى إذا كنت تتوقع بشكل معقول أن تكون في شريحة ضريبية أقل في التقاعد. كما أنه لا معنى لدفع الضرائب الآن إذا كنت قد تحتاج إلى الاستفادة من تلك الأموال في السنوات الخمس المقبلة، وفي هذه الحالة سوف تكون أساسا دفع الضرائب مرتين، مرة واحدة على التحويل ومرة ​​أخرى على الانسحاب، بالإضافة إلى أي عقوبات أن قد تنطبق.

معرفة كم يمكنك تحمل لتحويل ينطوي على طحن الأرقام على التكلفة الضريبية لتحويل روث. بشكل عام، أنا من محبي نشر التكاليف الضريبية على مدى سنوات عديدة. ومع ذلك، أرى النداء الرياضي لتحويل جميع أموال حساب الاستجابة العاجلة في وقت واحد من أجل الاستفادة من الوضع المعفي من الضرائب من روث إيرا. وهنا بعض النصائح لمساعدتكم في تحسين كم من إيرا التقليدية لتحويل إلى إيرا روث.

النظر في أي خسائر أو خصومات سوف تكون مؤهلة في سنة تحويل روث التي يمكن أن تساعد في تقليل التكلفة الضريبية للتحويل.

النظر في الأموال النقدية لديك لدفع ضريبة إضافية. إذا كنت لا تستطيع تحمل لدفع لتحويل جميع إيراس التقليدية الخاصة بك إلى روث، معرفة كم يمكنك تحمل لتحويل. يمكنك دائما تحويل أجزاء من روث إيرا الخاص بك على مدى سنوات عديدة.

فكر في الأفق الزمني لاستثماراتك. إذا كنت ستحتاج إلى بعض من أموال الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك في السنوات الخمس المقبلة، والحفاظ على تلك الموجودة في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الخاص بك. ليس هذا فقط الحفاظ على وضع الضرائب المؤجلة من الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك، يمكن أن تساعد على منعك من تكبد ضربة مزدوجة على تحويل روث.

حكم خاص لعام 2010 تحويلات روث: نشر الدخل أكثر من عامين

عندما يقوم شخص بتحويل أموال إيرا التقليدية إلى روث إيرا، يتم تضمين مبلغ تحويل روث في الدخل في السنة التي يتم التحويل .

لعام 2010 فقط، يتم توزيع دخل تحويل روث على سنتين، ما لم يختار دافعي الضرائب (يختار) ليشمل كل دخل تحويل روث على الإقرار الضريبي لعام 2010.

هذه القاعدة الخاصة تستحق بعض المناقشة. وبالنسبة لدافعي الضرائب الذين يتحولون إلى روث في عام 2010، سيتم إدراج نصف دخل تحويل روث في الإقرار الضريبي للشخص لعام 2011 والنصف المتبقي من الإقرار الضريبي للشخص لعام 2012.

هذه القاعدة لها ميزة نشر الأثر الضريبي لتحويل روث على مدى عامين مع تأجيل سنة واحدة قبل أن تدفع إلى الحكومة.

هذا يمكن أن يسمح للشخص لانقاذ ما يكفي من المال لدفع كامل لتحويل روث. كما يسمح دافعي الضرائب للانخراط في بعض التخطيط الضريبي متطورة للمساعدة في تقليل تأثير تحويل روث.

هذه القاعدة لها عيب كبير واحد. وقد يرى الناس أن معدلات الضرائب تزداد ابتداء من عام 2011. ويتصور هذا السيناريو أن أحد الأحداث المستقبلية التالية قد يتكشف.

• إذا كانت جميع التخفيضات الضريبية التي وقعها بوش على القانون قد انتهت، فإن المعدلات الضريبية التي كانت سارية المفعول قبل عام 2001 ستعود. وهذا يعني نهاية الشريحة الضريبية بنسبة 10 في المائة. ويعني ذلك أيضا أن أعلى معدلات الضرائب بنسبة 33٪ و 35٪ سترتفع إلى 36٪ و 39٪. والمعلقون السياسيون غير متأكدين ما إذا كان الكونغرس سيسمح بذلك.
• وقد أشار الرئيس أوباما إلى رغبته في أن يستمر معدل الضريبة بنسبة 10٪، ولكن ينبغي زيادة أعلى معدلات الضرائب من 33٪ و 35٪ إلى 36٪ و 39. 6٪ لدافعي الضرائب الذين يكسبون أكثر من 200 دولار، 000 (000 250 دولار للمتزوجين الذين يودعون معا).

وهكذا فمن الممكن أنه من خلال اتباع القاعدة الافتراضية لنشر الدخل تحويل روث على مدى عامين، دافعي الضرائب يمكن أن تجد عن غير قصد نفسها تواجه تكلفة ضريبية أعلى من التحول إلى روث. وينبغي لدافعي الضرائب الذين يكسبون أكثر من 200 ألف دولار سنويا أن يكونوا حذرين بشكل خاص من إمكانية زيادة معدلات الضريبة.

يمكن لدافعي الضرائب إلغاء الاشتراك في القاعدة الافتراضية التي تتطلب توزيع دخل روث على مدى عامي 2011 و 2012. ولتحقيق ذلك، سيحتاج دافعو الضرائب إلى إجراء انتخابات للإبلاغ عن كل دخل تحويل روث في عام 2010. أحث أي شخص يفكر في تحويل روث لتشغيل العمليات الحسابية لمقارنة تكلفة اتخاذ كافة دخل تحويل روث في عام 2010 مقابل نشر إلى أن الدخل خلال عام 2011 وعام 2012. من ناحية أخرى، إذا كان يتوقع دافعي الضرائب لديهم انخفاض الدخل، وخسائر كبيرة أو الخصومات أو و 2011 و 2012، قد يكون من األفضل استخدام القاعدة االفتراضية التي مدتها سنتان.

قاعدة التمديد في السنة الواحدة

بموجب القواعد العامة لجميع إيرا، يسمح لدافع الضرائب بتمديد واحد في السنة لكل حساب. وهذا ينطبق على الانقلابات من الجيش الشعبي الايرلندي التقليدي إلى آخر، من روث الجيش الجمهوري الايرلندي واحد إلى آخر، أو من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إلى روث الجيش الجمهوري الايرلندي. التحويلات المباشرة من الوصي إلى الأوصياء من لا يتم احتساب خطة التقاعد المؤهلة مثل حساب 401 (k) أو 403 (b) إلى حساب الاستجابة العاجلة ضمن قاعدة التمديد الواحد لكل سنة. أيضا، يجب أن تكون على علم بأن يسمح رولوفيرز مرة واحدة في كل اثني عشر شهرا، ويتم احتسابها لحساب حساب الاستجابة العاجلة. يتم التعامل مع أي تمديد إضافي بعد التمديد الأول كتوزيع كامل للضريبة، وقد يتم تطبيق عقوبة التوزيع المبكر.

وفيما يلي مثال لكيفية عمل قواعد التمديد الجيش الجمهوري الايرلندي من النشر 590:

"لديك اثنين الحمراء التقليدية، IRA-1 والجيش الجمهوري الايرلندي-2 يمكنك جعل الانتقال معفاة من الضرائب على التوزيع من الجيش الجمهوري الايرلندي-1 في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الجديد (IRA-3). لا يمكنك، في حدود 1 سنة من التوزيع من الجيش الجمهوري الايرلندي-1، وجعل الانتقال معفاة من الضرائب من أي توزيع إما من الجيش الجمهوري الايرلندي-1 أو الجيش الجمهوري الايرلندي-3 في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي آخر.

ومع ذلك، فإن الترحيل من إيرا-1 إلى إيرا-3 لا يمنعك من إجراء تحويل من الضرائب من إيرا-2 إلى أي إيرا التقليدية الأخرى، وذلك لأنك لم تقم، خلال العام الماضي، مجانا، أي التوزيع من الجيش الجمهوري الايرلندي-2 أو إجراء التمديد معفاة من الضرائب في الجيش الجمهوري الايرلندي-2 ".

الإبلاغ عن تحويل روث

الأفراد الذين تحويل الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إلى الجيش الجمهوري الايرلندي روث سوف تتلقى وثيقتين الضرائب وسيقدم تقريرا لل التحويل في مكانين على إقراراتهم الضريبية.

سوف يحصل دافعو الضرائب على نموذج 1099-R من مؤسستهم المالية يبلغون تحويل روث. وسوف يتم ترميز كما تمرير إلى إيرا روث. سوف يستخدم دافعو الضرائب المعلومات من 1099-R للإبلاغ عن دخل تحويل روث في النموذج 8606، مع الجزء الخاضع للضريبة من دخل التحويل المبلغ عنه في الاستمارة 1040. النماذج 1099-R ترسل عادة بحلول نهاية يناير من التالي عام. بالإضافة إلی ذلك، سیحصل دافعو الضرائب علی استمارة 5498 من المؤسسة المالیة التي تلقت أموال روث إيرا. ويعرض هذا النموذج قيمة الأموال المستلمة وقيمة الحساب في نهاية السنة. عموما هذا النموذج هو لأغراض المعلومات فقط ولا تحتاج للذهاب إلى أي مكان على الإقرار الضريبي. يتم إرسال نموذج 5468 بشكل عام بحلول 31 مايو.