مالك الاستثمار - قروض بدء التشغيل من المالكين

السؤال: هل يجب أن أقرض المال على نشاطي التجاري أو استثمر الأموال في نشاطي التجاري؟

كمالك تجاري جديد، ربما تحتاج إلى وضع المال في عملك من المدخرات الشخصية الخاصة بك. حتى لو لم تكن بحاجة إلى قرض مصرفي، فسوف تحتاج إلى ما يسمى "ضخ رأس المال" أو مساهمة رأس المال لبدء الأعمال التجارية.

حتى إذا كنت تستطيع الحصول على المال من الأصدقاء أو العائلة، أو من المقرض، سوف تحتاج إلى وضع بعض من المال الخاص بك في الأعمال التجارية.

إذا كنت تنضم إلى شراكة، فإن مساهمة رأس المال مطلوبة عادة. سوف المقرض تريد أن ترى أن لديك بعض الضمانات الخاصة بك (بعض من المال الشخصي الخاص بك) كحصة في الأعمال التجارية.

ولكن هل ينبغي أن يكون المال قرضا لعملك أو استثمارا؟ هناك آثار ضريبية لكل حالة.

تقديم قرض إلى نشاطك التجاري

إذا كنت ترغب في إقراض أموال لنشاطك التجاري، فيجب أن يقوم المحامي الخاص بك بوضع الأوراق لتحديد شروط القرض، بما في ذلك السداد والعواقب المترتبة على -Rayment من القرض. وينبغي أن يكون واضحا أن القرض هو التزام ملزم من جانب الشركة. كما لاحظت قضية محكمة الضرائب الأخيرة، وعدم وجود هذه الأوراق ينفي القرض وأسباب

لأغراض ضريبية، فإن القرض الذي تقدمه إلى عملك هو معاملة "طول السلاح"، تعامل كأي دين آخر. الفائدة على الدين قابلة للخصم إلى المؤسسة، وخاضعة للضريبة لك شخصيا كدخل.

لا يجوز خصم رأس المال من المنشأة إلا إذا استخدم الأموال لشراء الأصول الرأسمالية (المؤهلة لاستهلاك الاستهلاك). إن العائد على القرض غير خاضع للضريبة، لأن القرض كان بعد خصم الضريبة.

جعل الاستثمار في عملك

الخيار الآخر لوضع المال في عملك هو استثمار المال.

في هذه الحالة، تذهب الأموال إلى حساب حقوق الملكية الخاصة بمالكك (لمالك فردي أو شراكة) أو إلى أرباح مستبقاة (لشركة). إذا قمت بسحب مساهمتك، فلن تكون هناك أية عواقب ضريبية عليك. إذا قمت بسحب أموال إضافية في شكل مكافآت أو أرباح أو رسم، فسيتم فرض ضريبة عليك على هذه المبالغ. ولا توجد أية عواقب ضريبية على هذا الاستثمار، باستثناء استخدام الأموال لشراء الأصول القابلة للاستهلاك.

10 عوامل يجب مراعاتها في المساهمة في عملك

في قضية محكمة الضرائب لعام 2011 (راميج v. كوم. تك ميمو 2011-147)، أدرجت المحكمة 10 عوامل استعرضتها عند النظر فيما إذا كانت مساهمة المالك الدين أو الأسهم:

• التسميات على الوثائق. أي أن الوثيقة مذكورة كقرض أو استثمار؟
• تاريخ الاستحقاق. وجود تاريخ استحقاق يوحي بقوة قرض.
• مصدر الدفع. هل يتم الدفع على شكل توزيعات أرباح أو دفعة على قرض؟
• حق المقرض (المفترض) في فرض الدفع. وينبغي ذكر ذلك في وثائق القرض. هذه اللغة لن تكون موجودة في حصة من الأسهم.
• حق المقرض في المشاركة في الإدارة. عادة لا يشارك أصحاب الأسهم في الإدارة كمؤهلات لشراء الأسهم.
• حق المقرض في تحصيله بالمقارنة مع الدائنين العاديين. هذه اللغة ستكون موجودة في الوثائق وتتعلق بكل من سياسات جمع وإفلاس الشركة.
• نية الأطراف. يساعد وجود وثيقة مع هذا الجزء.
• كفاية الرسملة (المفترضة) / الشركة). وبعبارة أخرى، هل هذا مبلغ معقول؟
• ما إذا كان تقدم المساهمين إلى الشركة في نفس نسبة ملكية الأسهم في الشركة
• دفع الفائدة من "أرباح الأسهم" فقط و
• قدرة المقترض (الشركة) على الحصول على قروض من مقرضين خارجيين.

على أي حال، من المهم بالنسبة لك أن تعين مساهمتك إما كقرض (مع الأوراق المطلوبة) أو استثمار رأس المال، بحيث الآثار الضريبية للمعاملة واضحة وتجنب أي مشاكل مع مصلحة الضرائب.

قرض مقابل الاستثمار: مخاطر مقارنة

كل من هذه القرارات ينطوي على مخاطر. إذا كنت تقرض المال إلى الشركة والأعمال تعلن الإفلاس، تصبح دائن. اعتمادا على ما إذا كان القرض مضمونا أو غير مضمون (مع ضمان)، قد تكون أو لا تكون قادرة على الحصول على أموالك من التصفية. إذا كان

من ناحية أخرى، في حالة الإفلاس، يكون استثمار المالك معرضا للخطر تماما، وهناك احتمال ضئيل أو معدوم لإعادة تلك الأموال إليك.

تنويه: المقصود من المعلومات الواردة في هذه المقالة أن تكون عامة وليس ضريبة أو المشورة القانونية. قبل اتخاذ قرار بشأن ما إذا كان سيتم إقراض أموال لنشاطك التجاري أو الاستثمار في المخزون، تحدث إلى محاميك الضريبي أو المستشار المالي.