تعريف المزايا الخاضعة للضريبة (كندا)

> التعريف: A

استحقاق خاضع للضريبة

هو استحقاق يقدم للموظف أن على صاحب العمل أن يضيف إلى دخل الموظف كل فترة لتحديد المبلغ الإجمالي للدخل يخضع لخصومات الضرائب المصدر.

وتعرف الفائدة بأنها دفع أو توفير موظف (أو قريب من الموظف) شيء شخصي بطبيعته. قد يكون في شكل رد أو بدل أو الاستخدام المجاني للممتلكات أو السلع أو الخدمات التي تمتلكها.

على سبيل المثال، إذا كان عملك يوفر للموظف (الموظفين) الخاص بك مع الهواتف الذكية، والهواتف هي استحقاق خاضع للضريبة وتكاليفها يجب أن تتحسب إلى دخل كل موظف وفقا لذلك.

عموما، تعتبر قيمة المنفعة الخاضعة للضريبة قيمة سوقها العادلة، وهو السعر الذي تجلبه السلع أو الخدمات في سوق مفتوحة. سيكون لديك أيضا لتشمل مبلغ غست / هست و يست في قيمة الفائدة الخاضعة للضريبة، إن وجدت.

• ما هي بعض الأمثلة على المزايا الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة؟
• شركة المركبات - إذا كان الموظف يستخدم سيارة الشركة لأغراض غير متعلقة بالعمل فإنه يعتبر منفعة خاضعة للضريبة. يجب عليك الاحتفاظ بسجلات الأميال مدفوعة لأغراض شخصية والتجارية وحساب فائدة وفقا لذلك. وكالة الإيرادات كندا (كرا) لديه آلة حاسبة فوائد السيارات على الانترنت لهذا الغرض.

الغرفة والمجلس

• - الغرفة / الغرفة المجانية أو المدعومة المقدمة للموظف هي منفعة خاضعة للضريبة، إلا إذا كان الموظف يعمل مؤقتا في أنشطة العمل في موقع العمل عن بعد.
• الهاتف المحمول - لا يعتبر استخدام الإنترنت أو استخدام الهاتف الخلوي لأسباب شخصية استحقاقا خاضعا للضريبة إذا لم يتجاوز ما هو مدرج في خطة أساسية ثابتة التكلفة. وبخلاف ذلك، يجب حساب قيمة الاستخدام الشخصي وفقا لذلك وإبلاغها على أنها استحقاق خاضع للضريبة.
• نفقات رعاية الطفل هي إعانة خاضعة للضريبة ما لم يتم توفير رعاية الأطفال لجميع الموظفين في مكان العمل بتكلفة قليلة أو بدون تكلفة.
• هدايا - تعتبر الهدايا النقدية أو شهادات الهدايا منافع خاضعة للضريبة. وتشمل الهدايا والجوائز غير النقدية قواعد خاصة؛ انظر قواعد هيئة الإيرادات الكندية للهدايا والجوائز وسياسة للهدايا غير النقدية والجوائز.
• التأمين الجماعي الأقساط التي يدفعها صاحب العمل هي إعانة خاضعة للضريبة.
• بطاقات المرور العابر - بطاقات المرور العابر هي منفعة خاضعة للضريبة ما لم يكن الموظف يعمل في شركة ذات صلة بالمرور العابر (مثل الحافلة أو القطار أو خدمة العبارات).
• موقف سيارات - في حالة عدم توفر مواقف مجانية وافرة، ويوفر صاحب العمل مواقف للسيارات، فإن هذه الميزة خاضعة للضريبة (على أساس القيمة السوقية العادلة) ما لم يكن الموظف معاقا أو يحتاج بانتظام إلى استخدام السيارة لأغراض تجارية. المصاريف الطبية - إذا كان صاحب العمل يقدم مبلغا محددا للنفقات الطبية سنويا فإنه منفعة خاضعة للضريبة. ومع ذلك، فإن خطط الرعاية الطبية أو طب الأسنان أو الرعاية الخاصة التي يدفعها صاحب العمل هي
• لا استحقاقات خاضعة للضريبة.
• وجبات - لا تعتبر الوجبات المدعومة في كافتيريا في الموقع (حيث يدفع الموظف تكلفة معقولة) استحقاقا خاضعا للضريبة. ولا تعتبر الوجبات أو بدل الوجبات المقدمة للعمل الإضافي منفعة خاضعة للضريبة، إلا إذا كان ذلك أمرا منتظما (انظر أمثلة هيئة تنظيم الاتصالات - وجبات الطعام الإضافي أو البدلات).

الأندية والمرافق الترفيهية - إذا كان صاحب العمل يدفع أو يساند تكلفة العضوية أو الحضور في منشأة ترفيهية مثل صالة الألعاب الرياضية وحمام السباحة وملعب الجولف، وما إلى ذلك فإنه يعتبر استحقاقا للضريبة. ولكن إذا كان صاحب العمل يوفر تسهيلات مجانية أو مدعومة في الموقع متاحة لجميع الموظفين، فإنه ليس منفعة خاضعة للضريبة. لمزيد من المعلومات، استشر النشرات كرا تفسير إيت-470، فوائد هامش الموظفين و إيت-148، وخصائص ترفيهية ونادي النادي. وكالة الإيرادات الكندية T4130:

دليل أرباب العمل - المزايا والبدلات الخاضعة للضريبة

تقدم المزيد من التفاصيل حول الفوائد التي تخضع للضريبة، وحساب استقطاعات الرواتب وإرجاع معلومات الإيداع.

هل هي الإعانات الخاضعة للضريبة الخاضعة لاقتطاع خطة المعاشات التقاعدية الكندية (كبب) والتأمين على العمل (إي)؟

قد تخضع الإعانات الخاضعة للضريبة والبدلات لمساهمات خطة التقاعد الكندية (كبب)، أقساط التأمين على العمل (إي) وخصومات ضريبة الدخل.

إذا كنت صاحب عمل كندي، إذا قمت بتوفير استحقاق خاضع للضريبة للموظف، لديك لحساب قيمة المنفعة، وحساب الاستقطاعات الرواتب المناسبة للمنفعة الخاضعة للضريبة وتقديم عائد المعلومات. يوضح هذا الرسم البياني المزايا التي تخضع للضريبة لخطة المعاشات التقاعدية الكندية (إيسب) و إي (التأمين على العمل)، فضلا عن الرموز التي تحتاج إلى استخدامها للإبلاغ عنها على زلات الموظفين T4.

أمثلة: خدمة الهاتف الخلوي هي ميزة خاضعة للضريبة التي يبلغ أرباب العمل الكندية بموجب قانون 40 على زلات T4 الموظفين.