الضرائب المفروضة على خيارات أسهم الموظفين - نوس و إسووس

هناك نوعان من خيارات أسهم الموظفين وخيارات الأسهم غير المؤهلة وخيارات الأسهم الحافزة (إسو). يتم فرض ضريبة على كل منها بشكل مختلف تماما. وكلاهما مغطى أدناه.

فرض الضرائب على خيارات الأسهم غير المؤهلة

عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة، يتم احتساب الفرق بين سعر السوق للسهم وسعر المنحة (يسمى الفرق) كدخل عادي مكتسب، حتى إذا كنت تمارس الخيارات الخاصة بك الاستمرار في عقد الأسهم.

يخضع الدخل المكتسب لضرائب الرواتب (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية)، بالإضافة إلى ضرائب الدخل العادية بمعدل الضريبة المطبق.

أنت تدفع نوعين من الضرائب على الرواتب:

• أواسدي أو الضمان الاجتماعي - وهو 6٪ على الأرباح حتى قاعدة إعانات الضمان الاجتماعي التي تبلغ 118، 500 دولار في عام 2015
• هاي أو ميديكار - وهو 1. 45٪ على جميع الدخل المكتسب حتى المبالغ التي تتجاوز قاعدة المنفعة.

إذا كان دخلك المكتسب للسنة يتجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات من ضرائب المرتبات الخاصة بك على الربح من ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة الخاص بك سيكون مجرد 1.45٪ تعزى إلى ميديكار.

إذا كان دخلك المكتسب من سنة إلى أخرى لا يتجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات أكثر من الوقت الذي تمارس فيه خيارات الأسهم غير المؤهلة، فسوف تدفع ما مجموعه 7. 65٪ من مبالغ الكسب حتى يصل دخلك المكتسب إلى الاستحقاق قاعدة من 1. 45٪ على الأرباح على قاعدة فائدة.

يجب عدم ممارسة خيارات الأسهم للموظفين استنادا إلى قرارات الضرائب.

ومع ذلك ضع في اعتبارك أنه إذا كنت تمارس خيارات الأسهم غير المؤهلة في العام الذي لا يوجد فيه دخل آخر مكتسب، فسوف تدفع المزيد من الضرائب على الرواتب مما ستدفعه إذا كنت تمارسها في عام حيث لديك مصادر أخرى والدخل المكتسب وتجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات.

بالإضافة إلى الضرائب على الرواتب، فإن جميع الدخل من الفائض يخضع لضرائب الدخل العادية.

إذا كنت تحتفظ بالسهم بعد التمرين، وتحقق مكاسب إضافية تتجاوز الفارق، يتم احتساب المكاسب اإلضافية كمكسب رأسمالي) أو كخسارة رأسمالية إذا انخفض السهم (. في فيرمارك. كوم دليل الضرائب للمستثمرين، يمكنك العثور على تفاصيل إضافية عن الضرائب التي تنطبق عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.

الضرائب على خيارات الأسهم التحفيزية

على عكس خيارات الأسهم غير المؤهلة، لا تخضع الأرباح على خيارات الأسهم الحافزة لضرائب الرواتب. ومع ذلك، فإنه، بطبيعة الحال، يخضع للضريبة، وأنه هو عنصر تفضيل لحساب أمت (الحد الأدنى البديل الضرائب).

عند ممارسة خيار أسهم حافز، هناك بعض الاحتمالات الضريبية المختلفة:

1. يمكنك ممارسة خيارات الأسهم الحافزة وبيع الأسهم خلال نفس السنة التقويمية. في هذه الحالة، تدفع ضريبة على الفرق بين سعر السوق في البيع وسعر المنحة بمعدل ضريبة الدخل العادية.
2. يمكنك ممارسة خيارات الأسهم الحافز ولكن الاحتفاظ بالسهم. في هذه الحالة يصبح الفرق بين سعر المنحة وسعر السوق بعد ذلك عنصر تفضيل أمت، لذلك فإن ممارسة خيارات الأسهم الحافزة قد تعني أنك ستدفع ضريبة القيمة المضافة البديلة (أمت). يمكنك الحصول على رصيد لزيادة ضريبة أمت المدفوعة، ولكن قد يستغرق سنوات عديدة لاستخدام هذا الائتمان. إذا كنت تملك األسهم لسنة واحدة من تاريخ التمرين) سنتان من تاريخ منح الخيار (، فإن الفرق بين سعر المنحة وسعر السوق عند بيع الخيارات يخضع للضريبة كمكسب طويل األجل بدال من الدخل العادي، وإذا كان معدل الضريبة العادي الخاص بك يتجاوز معدل الضريبة أمت الخاص بك قد تحصل على استخدام بعض الائتمان أمت المتراكمة سابقا. بالنسبة للأرباب ذوي الدخل المرتفع، فإن الاحتفاظ بالمخزون للفترة الزمنية المطلوبة قد يعني دفع ضريبة على الربح بنسبة 15٪ مقابل 35٪. ومع ذلك، هناك مخاطر لهذه الاستراتيجية التي يجب تقييمها بعناية.

القواعد الضريبية يمكن أن تكون معقدة. يمكن للمخطط الضريبي المهني و / أو المخطط المالي الجيد أن يساعدك في تقدير الضرائب، ويوضح لك المبلغ الذي ستحصل عليه بعد دفع الضرائب، وتقديم إرشادات حول طرق وقت ممارسة خياراتك لدفع أقل ضريبة ممكنة.