فهم فخ ضريبة الإعفاء من الضرائب الحكومية

ملاحظة: تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الأخيرة في القوانين. للحصول على المشورة الضريبية أو القانونية الحالية، يرجى التشاور مع محاسب أو محام لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو المشورة القانونية وليس بديلا عن الضرائب أو المشورة القانونية.

في عام 2014، تفرض مقاطعة كولومبيا والولايات التالية ضريبة العقارات الخاصة بها بالإضافة إلى ضريبة العقارات الفدرالية - كونيتيكت وديلاوير وهاواي وإلينوي ومين وماريلاند وماساتشوستس ومينيسوتا ونيوجيرسي ونيويورك وأوريجون ، رود آيلاند، تينيسي، فيرمونت، وواشنطن.

في كثير من هذه الدول، هناك "فجوة" كبيرة بين قيمة الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية وقيمة الإعفاء الضريبي على العقارات في الدولة. وبالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يعيشون في هذه الولايات، يمكن أن تؤدي هذه الفجوة إلى فرض ضريبة على الدولة في حالة وفاة الزوج الأول على الرغم من عدم فرض ضريبة على العقارات الاتحادية إلا بعد وفاة الزوج الثاني.

للحصول على رسم بياني يوضح معلومات الضرائب العقارية في الماضي والحاضر، يرجى الرجوع إلى مخطط ضريبة الضرائب والإعفاء الحكومي.

ما هي الفجوة الحكومية الإعفاء من ضريبة العقارات؟

تشير فجوة الإعفاء الضريبي على العقارات إلى الفرق بين إعفاء الدولة من الضرائب على العقارات والإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية. على سبيل المثال، في حين أن الإعفاء الضريبي على العقارات الفيدرالية لعام 2014 كان 5، 340،000 دولار، فإن إعفاء مين لعام 2014 لم يكن سوى 000 2 دولار، مما يترك "فجوة" قدرها 3 340 ألف دولار بين الإعفاءين. في ماساتشوستس، الإعفاء الضريبي على العقارات في عام 2014 كان فقط 000 1 دولار، وبالتالي فإن الفجوة كانت ضخمة $ 4، 340، 000.

كيف يمكن لفجوة الإعفاء الضريبي للدولة أن تؤثر على خطة عقارية؟

قد يكون للأزواج المتزوجين الذين يعيشون في مقاطعة كولومبيا أو إحدى الولايات المذكورة أعلاه مشكلة ضريبية في الولاية عند وفاة الزوج الأول. لماذا ا؟ لأن الخطة العقارية النموذجية للأزواج المتزوجين سوف تشمل صناديق أب التي تهدف إلى تعظيم الاستفادة من الإعفاءات الضريبية على العقارات الاتحادية من كلا الزوجين.

إذا تم تنظيمها بشكل صحيح، يسمح تخطيط أب الثقة الزوجين بتمرير 10، 680،000 $ خالية من الضرائب العقارية الاتحادية. ولكن المشكلة بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يعيشون في D. C. أو إحدى الولايات المذكورة أعلاه هي أن التخطيط أب الثقة ليس له علاقة بالتقليل من الدولة الضرائب العقارية. ومما يزيد من تفاقم هذه المشكلة إدخال "قابلية الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية" بين المتزوجين عن الوفيات التي تحدث في عام 2011 أو في سنوات لاحقة.

على سبيل المثال، إذا كانت الخطة العقارية لزوجين من ماساتشوستس قد كتبت منذ سنوات عديدة لتعظيم الاستفادة فقط من الإعفاءات الضريبية على العقارات الفيدرالية للأزواج (كما في عام 1997، عندما كان الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية أقل من 999 <600 دولار فقط ، 000 ) ويموت أحد الزوجين في عام 2014، فإن أول 540 ألف دولار من تركة الزوج المتوفى سيذهب إلى الثقة B.ولكن بما أن الإعفاء الضريبي على العقارات في ماساتشوستس هو فقط 1 000، 000، $ 4، 340، 000 من B الثقة سوف تخضع لضرائب العقارات ماساتشوستس. ومن المؤكد أن هذا سيكون مفاجأة للزوج الباقي على قيد الحياة الذي قيل له منذ سنوات عندما وضعت خطة التركة بأن الضرائب العقارية لن تكون مستحقة إلا بعد دفع الزوجين. ماذا لو كانت الخطة العقارية لزوجين ماساتشوستس لا تشمل التخطيط أب الثقة لأن الزوجين يريد الاعتماد على قابلية الإعفاء الضريبي العقارات الاتحادية؟

ثم، على افتراض أن الزوج الباقي على قيد الحياة يأخذ جميع الخطوات اللازمة لانتخاب قابلية، ثم الزوجين سوف تكون قادرة على تمرير 10، 680، 000 (إذا توفي كلاهما في عام 2014) خالية من الضرائب العقارية الاتحادية. ولكن ماذا عن الضرائب العقارية ماساتشوستس؟ من خلال التخلي عن أي نوع من التخطيط الضرائب العقارية الدولة، الزوجين سوف تكون قادرة على تمرير فقط

$ 1، 000، 000 خالية من الضرائب العقارية ماساتشوستس. يمكن استخدام صناديق أبك للتخطيط للضرائب العقارية الحكومية في بعض الدول

فماذا يمكن للزوجين المتزوجين الذين يعيشون في إحدى الولايات التي سيخضعون فيها لفجوة الإعفاء الضريبي في الولاية؟ لحسن الحظ، في بعض هذه الدول، هناك طرق للتخطيط على حد سواء الضرائب الاتحادية والولاية الاتحادية بطريقة من شأنها أن تؤجل دفع جميع الضرائب العقارية حتى بعد وفاة الزوج الثاني باستخدام نظام "أبك الثقة" بدلا من نموذجية أب الثقة التخطيط.

وتشمل هذه الولايات إلينوي ومين وماريلاند وماساتشوستس وأوهايو (حتى عام 2012، حيث تم إلغاء ضريبة العقارات في أوهايو في 1 يناير 2013) وأوريجون ورود آيلاند وتينيسي وواشنطن. قد يكون من الممكن أيضا استخدام التخطيط أبك الثقة في فيرمونت، ولكن يرجى التشاور مع محامي التخطيط العقاري فيرمونت للتأكد.

ولكن ماذا عن الحالات التي لا يمكن فيها التخطيط أبك تروست؟ ثم في هذه الدول الزوجين سوف لا تزال بحاجة إلى تضمين التخطيط أب الثقة في خططهم العقارية وبعد ذلك الزوج على قيد الحياة سوف تحتاج إلى الاختيار بين دفع ضريبة العقارات الدولة بعد وفاة الزوج الأول أو نقص تمويل الثقة B وإجراء انتخابات قابلية بحيث يتم تأجيل كل من الضرائب على العقارات الحكومية والفيدرالية حتى بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.

وأخيرا، لاحظ أنه في معظم الولايات التي تجمع ضريبة الدولة العقارية التخطيط أب الثقة أو التخطيط أبك الثقة ضروري للمتزوجين من أجل تحقيق أقصى قدر من استخدام

الدولة الإعفاء من ضريبة العقارات من كل زوج منذ ذلك الحين فقط هاواي تعترف قابلية الإعفاء الضريبي الدولة الدولة وماريلاند سوف تعترف قابلية ولكن حتى عام 2018.