ما هو تاريخ تقويم البديل؟

باستخدام تاريخ تقييم بديل يسمح للمنفذ أو الممثل الشخصي للحوزة باحتمال تخفيض الضرائب العقارية المحتملة.

تاريخ التقييم البديل

القيمة السوقية العادلة لجميع الأصول التي يملكها الشخص المتوفى وقت وفاته تساهم في إجمالي ممتلكاته لأغراض الضريبة. القيم التراكمية على 5 دولارات. 45 مليون تخضع لضريبة العقارات بنسبة 40 في المئة اعتبارا من عام 2016.

وهذا يمكن أن يؤدي إلى فاتورة ضريبية كبيرة للعقارات كبيرة إلى حد كبير، وبالتالي فإن قانون الإيرادات الداخلية يوفر خيارا.

يمكن استخدام القيم اعتبارا من تاريخ الوفاة، أو يمكن للممثل الشخصي للحوزة أن يختار استخدام تاريخ بديل بدلا من ذلك، بعد ستة أشهر من تاريخ الوفاة. يجب أن تكون الحوزة كبيرة بما فيه الكفاية بحيث تكون مستحقة للضرائب العقارية، واستخدام تاريخ التقييم البديل يجب أن يقلل من هذا الالتزام الضريبي للحوزة للتأهل.

-

استخدام تاريخ التقييم البديل عند بيع العقار

ماذا يحدث إذا بيعت بعض ممتلكات المتوفى أو تم توزيعها أو التصرف فيها قبل تاريخ التقييم البديل؟ وفي ظل هذه الظروف، يجب تحديد قيمة العقار اعتبارا من تاريخ البيع أو التوزيع أو التصرف الآخر. لا تعود القيمة تلقائيا إلى تاريخ الوفاة.

مزايا استخدام تاريخ التقييم البديل

لماذا يختار الممثل الشخصي استخدام قيم تاريخ التقييم البديلة بدلا من تاريخ قيم الوفاة؟

والميزة هي أنه إذا فقد واحد أو أكثر من الأصول العقارية قيمة كبيرة من القيمة خلال الستة أشهر بعد الوفاة، وهذا سوف يقلل من مبلغ الضريبة العقارية المستحقة.

عقارات ذات قيم قريبة من 5 دولارات. 45 مليون مبلغ الإعفاء يمكن أن تستفيد بشكل خاص. وإذا كان تقدير تاريخ الوفاة يعكس إجمالي قيمة الممتلكات الإجمالية 5 دولارات. 46 مليون دولار، باستخدام تاريخ التقييم البديل قد يحتمل أن تنخفض تلك القيمة تحت الحد الأدنى إذا فقدت بعض الأصول قيمة.

وهذا يعني تحقيق وفورات قدرها 4 آلاف دولار، والتي قد تذهب إلى المستفيدين - 40 في المئة من 10 آلاف دولار الفرق بين 5 $. 45 مليون دولار و 5 دولارات. 46 مليونا. عقار بقيمة 5 دولارات. 45 مليون أو أقل لن تكون مسؤولة عن الضرائب العقارية على الإطلاق.

عيوب استخدام تاريخ التقييم البديل

في حالة استخدام قيم تاريخ التقييم البديلة، يجب إعادة تقييم جميع الموجودات، وليس فقط تلك التي انخفضت قيمتها. وقد يؤثر ذلك على التخفيض العام في قيمة الحوزة ويؤدي إلى وفورات ضريبية أقل. ويمكن تعويض كل وفورات قدرها 000 10 دولار بقيمة 000 10 دولار من قيمة بند آخر من الممتلكات.

ويمكن أيضا أن يؤثر استخدام تاريخ التقييم البديل على الزيادة في الأساس الذي يتمتع به المستفيدون الذين يبيعون فيما بعد الأصول الموروثة.إن األساس الضريبي المتزايد في أصل موروث هو قيمة األصل كما في تاريخ التقييم ألغراض ضريبة العقارات. وتأتي ضرائب الأرباح الرأسمالية نتيجة للفرق بين هذه القيمة وسعر البيع في نهاية المطاف. عندما يقلل تاريخ التقييم البديل من الأساس الضريبي، قد يكون المستفيد مسؤولا عن زيادة أرباح رأس المال - وقال انه سوف تحقق المزيد من الأرباح.

متى وكيف يتم إجراء تاريخ التقييم البديل

يجب على الممثل الشخصي اختيار استخدام تاريخ التقييم البديل في غضون سنة واحدة من تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي الاتحادي للممتلكات، نموذج 707 إرس، بما في ذلك التمديدات.

لا توجد طريقة لطلب تمديد لإجراء الانتخابات. والانتخابات لا رجعة فيها بعد إجرائها.

يقوم الممثل الشخصي بإجراء الانتخابات من خلال الإشارة إلى نموذج 707 من إرس في السطر 1، الصفحة 2، الجزء 3.