ما الهدايا التي تخضع لضريبة الهدايا؟

تسري ضريبة الهدايا الفيدرالية على جميع الهدايا التي تقدمها خلال حياتك. إذا كانت الهدية ذات فائدة حالية أو مستقبلية

• مستلم هدية
• جميع الهدايا المقدمة للزوج معفاة من ضرائب الهدايا الاتحادية، شريطة أن يكون المتلقي مواطنا أمريكيا. ويسمح الخصم الزوجي غير المحدود للزوجين بإعطاء الممتلكات لبعضهما البعض دون فرض ضرائب إما قبل أو بعد الوفاة.

يمكنك أن تعطي ما يصل إلى 148000 دولار سنويا لزوجتك اعتبارا من عام 2016 إذا لم تكن مواطنا أمريكيا. ويزيد هذا الإعفاء سنويا.

ما هي القيمة السوقية العادلة؟

يتم تعريف القيمة السوقية العادلة للأغراض الضريبية على أساس ما يمكن دفعه لشخص ما مقابل أي بند من الممتلكات إذا لم يكن هو أو البائع تحت الإكراه - وبعبارة أخرى، فإنه ليس بيعا للحريق. القيمة السوقية العادلة عادة ما تكون قيمة تقييم هدية أو قيمة مماثلة للبنود الأخرى المماثلة التي تباع في نفس الوقت.

إذا كنت تعطي نقودا، فلا يوجد أي نزاع بشأن قيمتها. ولكن إذا كنت تبيع شخص ما $ 300، 000 منزل ل $ 150، 000، كنت اعتبرت أن أعطيت هدية من 150،000 دولار لأنك لم تحصل على أي شيء في مقابل هذا الجزء من قيمة العقار.

الهدايا من الفائدة الحالية مقابل هدايا الفائدة المستقبلية

هدية من الفائدة الحالية هي التي يكون المتلقي على الفور مجانا لاستخدامها للتمتع بها والاستفادة - لا سلاسل المرفقة.

إذا لم يكن لدى المستلم الاستخدام الكامل والتمتع بالهدية حتى نقطة مستقبلية في الوقت المناسب، فستكون هدية ذات فائدة مستقبلية.

مثال شائع لهدية الفائدة المستقبلية هو حجز عقار حياة لنفسك في العقارات. المستفيد الخاص بك - ربما زوجك أو طفلك - لا يصبح المالك الكامل والمكتسب حتى وفاتك.

هدايا الفائدة المستقبلية غير مؤهلة للخصم الزوجي غير المحدود أو غيرها من الاستثناءات والإعفاءات من الضرائب على الهدايا. إذا كنت قد قدمت هدية فائدة في المستقبل إلى أي شخص، فإن الهدية بأكملها تخضع للضريبة ويجب إبلاغها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في نموذج 709، هدية الولايات المتحدة (ونقل نقل الطرود) الإقرار الضريبي.

الإعفاءات والاستثناءات والاستثناءات

يعفي القانون الاتحادي أول مبلغ 14000 دولار تمنحه للشخص الواحد سنويا اعتبارا من 2016. ويزيد هذا الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدايا بشكل دوري بمقدار 1000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) لمواكبة التضخم.

يمكنك تطبيق هذا الإعفاء على الهدايا المقدمة إلى أي شخص آخر غير زوجك. إذا قمت بإجراء هدية لمرة واحدة من 114،000 $ لابنك لشراء منزل، 14000 $ من هدية مجانية وواضحة من ضريبة هدية الاتحادية. المبلغ المتبقي 100000 دولار هو هدية خاضعة للضريبة. إذا كنت هدية ابنك $ 10، 000 في يناير كانون الثاني و 100،000 $ إضافية في يونيو من نفس العام، أول 14000 $ مجانية وخالية من ضريبة هدية الاتحادية و 96،000 $ هي هدية خاضعة للضريبة.

بعض أنواع الهدايا معفاة من الضرائب. يمكنك تقديم هدايا غير محدودة للجمعيات الخيرية المؤهلة. يمكنك دفع الفواتير الطبية لشخص ما نيابة عنه دون أي حد، وتعفى الهدايا التعليمية في طريق التعليم والرسوم المؤهلة.

يجب عليك دفع مقدم الرعاية الطبية أو المؤسسة التعليمية مباشرة.

كما يوفر قانون الضرائب الاتحادي استبعادا مدى الحياة من ضريبة الهدايا، ولكن يتم مشاركته مع ضريبة العقارات. هذا الاستبعاد مدى الحياة يسمى أيضا الائتمان الضريبي الموحد، هو 5 $. 45 مليون درهم اعتبارا من 2016. وهو مؤشر للتضخم لذلك، أيضا، ويزيد بشكل دوري. إذا تجاوزت الاستبعاد السنوي البالغ 14000 دولار أمريكي إلى مستلم واحد خلال سنة ضريبية معينة، يمكنك إما دفع ضريبة الهدايا على الرصيد أو تطبيق هذا الرصيد مدى الحياة. في كل مرة تقوم بتطبيق الائتمان مدى الحياة، ومع ذلك، يتم طرح مبلغ الهدية، وترك أقل من الإقصاء إلى المأوى الخاص بك العقارات من الضرائب في وقت وفاتك.

ملاحظة: تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري، ويجب عليك استشارة أخصائي الضرائب للحصول على أحدث النصائح. المعلومات الواردة في هذه المقالة لا يقصد بها تقديم المشورة الضريبية وليس بديلا عن المشورة الضريبية.