إفادات الجهات المانحة للجمعيات الخيرية

يجب على المنظمات الخيرية غير الربحية، 501 (c) (3)، الالتزام بقواعد كثيرة في مصلحة الضرائب الأمريكية مقابل مزاياها الضريبية الضخمة.

القواعد الأكثر شيوعا تتعلق بالإفصاحات للمانحين. في ما يلي قائمة بالقوانين الأكثر صلة التي تنظم هذا الجانب من جمع التبرعات.

كويد برو كو مساهمات أكثر من 75 $

"كويد برو كو" يعني مجرد تبادل. المانح، في حالة غير ربحية، يعطي شيئا ويحصل على شيء آخر في المقابل.

على سبيل المثال، قد يمنحك المانح 250 دولارا ثم يتلقى عشاء في حفلك السنوي. ولكن تكلفة وجبة فقط 150 $. وسيتم اعتبار بقية $ 250 التبرع.

من المهم تقديم المشورة للجهة المانحة كم كانت هدية ومقدار الدفع للعشاء. من المهم أن يعرف المانح مقدار قدرته على خصم الضرائب من دخله، إذا اختار أن يخصص اقتطاعاته.

إذا تلقت مؤسستك مساهمة تزيد عن 75 دولارا أمريكيا، ثم تعطي السلع أو الخدمات المقدمة من المانحين (والتي تسمى أحيانا "علاوة هدايا")، يجب عليك تزويد الجهة المانحة ببيان كتابي بالإفصاح تتضمن ما يلي:

• بيان بأن الجهة المانحة يمكن أن تقتطع، لأغراض ضريبية، الفرق بين قيمة التبرع وقيمة أي علاوة هدية مستلمة فقط.
• تقدير حسن النية للقيمة السوقية العادلة لقسط الهدية الممنوحة للجهة المانحة مقابل التبرع. يجوز لك استخدام أي طريقة معقولة لتحديد القيمة السوقية العادلة للعالوة، طالما أنك تفعل ذلك بحسن نية.

مثال: تستلم مؤسستك 150 دولارا من جهة مانحة، وتقدم له تذكرتين لأداء موسيقي بقيمة 50 دولارا.

"شكرا لك على التبرع السخي الخاص بك من $ 150. يرجى ملاحظة أن فقط جزء من مساهمتك التي تتجاوز قيمة أي الهدايا التي تحصل عليها هو خصم الضرائب.القيمة السوقية العادلة المقدرة هدية الخاص بك ، تذكرتين للحفلات الموسيقية، هي 50 دولارا إجمالا ".

يجب عليك تقديم الكشف إما عند طلب تبرع من الجهة المانحة أو عندما يقدم المساهم الهدية. لديك فقط للقيام بذلك مرة واحدة.

في بعض الحالات، قد تكون الهدية المستلمة "فائدة غير جوهرية" كما هو محدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. هذه الفائدة هي أقل من اثنين في المئة من التبرع أو 106 $. 00، أيهما أقل (اعتبارا من 2016). على سبيل المثال، يمكنك تقديم فنجان قهوة أو حقيبة حمل تحمل شعارك مقابل هدية بقيمة 500 دولار أو أكثر. قيمة الهدية ستكون "فائدة غير جوهرية". تأكد من التحقق من موقع مصلحة الضرائب على الانترنت للحصول على معلومات محدثة حول هذا الرقم يمكن أن تتغير بما يتماشى مع التضخم.

تبرعات بقيمة 250 دولارا أو أكثر

يمكن للجهات المانحة التي تقدم لمؤسستك 250 دولارا أو أكثر أن تقتطع مساهمة خيرية بهذا المبلغ فقط إذا كان لديهم إقرار خطي بتبرعهم من مؤسستك غير الربحية.ويتعين على الجمعيات الخيرية تقديم إفصاح عن هذه الهدايا.

على الرغم من أن البيان غير مستحق حتى يقدم المانح إقراراته الضريبية، فإن الممارسة الجيدة هي تقديم البيان في وقت "شكرا" على التبرع. وينبغي إرسال هذا الإشعار فورا بعد استلام المساهمة.

يجب أن يحتوي كشف الإفصاح الخاص بك على الحد الأدنى:

• إعلان مبلغ التبرع (إذا كان النقد)
• وصف للممتلكات المتبرع بها (إذا كان العقار)
• بيان عما إذا كانت مؤسستك توفر السلع (يجب أن يتم تضمين تقدير حسن النية لقيمة السلع / الخدمات المقدمة إذا كانت السلع أو الخدمات قد قدمت بالفعل مقابل التبرع)

يجب تقديم هذه المعلومات كتابة، عند أو وقت تقديم العطاءات أو عند استلام الدفعة وبطريقة ستوجه انتباه المانح. أفضل رهان؟ رسالة مدروسة شكرا لك.

بعض المشتريات، كما هو الحال في محل بيع الهدايا، لا تتطلب الكشف إذا لم تكن هناك هدية أو تبرع.

ماذا يحدث إذا لم تتبع مؤسستك الخيرية قواعد الإفصاح؟

أولا، قد تفقد ثقة المانحين. انهم بحاجة الى الكشف عن أسباب الضرائب.

ثانيا، يمكن معاقبة المؤسسة الخيرية من قبل مصلحة الضرائب. هل يمكن أن تدفع 10 $ للتبرع لعدم تقديم الإقرار الصحيح واستلام التبرعات. لنفترض أنك "نسيت" لإرسال إشعار إلى 1000 مانح خلال إحدى حملات جمع التبرعات؟ وقد تكون العقوبات كبيرة.

الإفصاحات هي أعمال خطيرة ومعقدة إلى حد ما. تأكد من موظفي التطوير والمحاسب الخاص بك فهم القواعد تماما.

لمزيد من المعلومات حول قواعد الإفصاح والإثبات، راجع إرس بوبليكاتيون 1771، المساهمات الخيرية - متطلبات التركيب والإفصاح في موقع مصلحة الضرائب الأمريكية أو عن طريق الاتصال بالرقم 1-800-تاكس-فورم.