الضرائب نتائج التوزيعات المبكرة ل 401 (K) الأموال

يعد الادخار نحو التقاعد أولوية في العديد من حياة دافعي الضرائب، ولكن في بعض الأحيان تحدث أشياء تجبرك على الانخفاض في تلك الأموال. في بعض الأحيان كنت فقط تريد لاتخاذ قطعة منه لجعل حياتك أفضل. ولكن عندما تأخذ توزيع من حساب الاستجابة العاجلة الخاص بك، 401 (ك) أو خطة الادخار التقاعد أخرى، يجب عليك عموما إدراجه كدخل خاضع للضريبة. ويجوز أيضا أن يخضع الانسحاب لضريبة جزائية إضافية تبلغ 10 أو 25 في المائة.

- 1>>

أساسيات

ركلات الضرائب الجزائية في حين كنت تأخذ توزيع قبل بلوغ سن معينة، عادة 59½، على الرغم من أن هناك بعض الاستثناءات لهذه الضريبة الإضافية.

العقوبة هي 10 في المئة من المبلغ الخاضع للضريبة عند توزيع مبكر من حساب التقاعد الفردي (إيرا)، و روث إيرا، و 401 (ك)، و 403 (ب)، أو غيرها من خطة التقاعد المؤهلة قبل الوصول 59 سنة. يجب أن يتم تضمين المبلغ الخاضع للضريبة في الدخل الخاضع للضريبة.

زيادة الضرائب الإضافية إلى 25 في المئة إذا كنت تأخذ التوزيع من إيرا سيمبل بسيط في غضون عامين من تاريخ بدء أول مشاركة في الخطة.

الاستثناءات

هناك مجموعتان من الاستثناءات من هذه القواعد. الأول ينطبق على حسابات التقاعد الفردية، سواء التقليدية و روث إيراس. ويؤثر الثاني على خطط التقاعد 401 (ك) و 403 (ب).

تشمل الاستثناءات للتوزيعات المبكرة من إيرا ما يلي:

• كان لديك "تمرير مباشر" إلى حساب التقاعد الجديد الخاص بك باستخدام نقل الوصي إلى الوصي.
• لقد تلقيت دفعة ولكن تم تحويل الأموال إلى حساب تقاعد مؤهل آخر خلال 60 يوما.
• كنت معطلة بشكل دائم أو كليا.
• كنت عاطلا عن العمل واستخدمت المال لدفع أقساط التأمين الصحي.
• دفعت نفقات الكلية لنفسك أو معال أو حفيد.
• تلقيت التوزيع كجزء من "دفعات متساوية إلى حد كبير" على مدى حياتك.
• يمكن للمشترين المنزليين المؤهلين الحصول على توزيعات تصل إلى 10 آلاف دولار
• لقد دفعت نفقات طبية تتجاوز 10 في المئة من إجمالي الدخل المعدل.
• فرضت مصلحة الضرائب الأمريكية حساب التقاعد الخاص بك لتسديد ديون الضرائب.
• يمثل التوزيع عائدا من المساهمات غير القابلة للاعتراض.
• كان توزيع غير مؤهل من روث إيرا.

تشمل الاستثناءات للتوزيعات المبكرة من خطة التقاعد المؤهلة مثل الخطة 401 (k) أو 403 (b) ما يلي:

• التوزيعات التي يتم إجراؤها عند وفاة أو عجز المشترك في الخطة.
• كان عمرك 55 عاما أو أكثر وتقاعدت أو تركت وظيفتك.
• كنت في سن ال 50 أو أكثر وتوقفت أو تركت وظيفتك كموظف للسلامة العامة في حكومة الولاية.
• تلقيت التوزيع كجزء من "دفعات متساوية إلى حد كبير" على مدى حياتك.
• لقد دفعت نفقات طبية تتجاوز 10٪ من إجمالي الدخل المعدل.
• كانت التوزيعات مطلوبة بموجب قرار الطلاق أو اتفاق الانفصال بموجب أحكام "أمر محكمة العلاقات المحلية المؤهل".
• تلقيت توزيعات أرباح من خطة ملكية الأسهم للموظفين.
• كانت عمليات توزيع مساعدات الاسترداد.
• كانت توزيعات احتياطي مؤهلة.
• كانت توزيعات من خطط اتحادية بموجب برنامج تقاعد مرحلي.
• كانوا يسحبون من خطة مع ميزات التسجيل التلقائي.
• كانت توزيعات تصحيحية و / أو أرباح مرتبطة بمساهمات زائدة.

لا يمكن أن يكون لديك منزل في العامين السابقين للتأهل للاستبعاد من شراء المنزل، وفقط 10 آلاف دولار من توزيع التقاعد سوف تجنب عقوبة الضرائب.

ليس لديك إلى إيتميز على الإقرار الضريبي الخاص بك للمطالبة استثناء حساب الطبية.

بعض القواعد تغيرت في عام 2016

يمكن لبعض الموظفين الحكوميين الوصول إلى مدخراتهم التقاعدية ابتداء من سن 50 عاما إذا تقاعدوا أو تركوا وظائفهم بدلا من الانتظار حتى سن 55. وتشمل هذه المواد سعاة المواد النووية وشرطة الكابيتول في الولايات المتحدة والمحكمة العليا الشرطة والشرطة الخاصة وكلاء. وينطبق هذا على التوزيعات من مخصصات حكومية محددة وخطط اشتراكات محددة للموظفين الذين يفصلون عن الخدمة بعد بلوغهم 50 عاما من العمر.

كان هذا التغيير فعالا في عام 2016 كجزء من قانون حماية الأمريكيين من رفع الضرائب لعام 2015.

الإبلاغ عن عقوبة التوزيع المبكر

يمكنك تحديد الضريبة الإضافية مباشرة على النموذج 1040، أو يمكنك استخدام نموذج 5329. أفضل خيار يعتمد على الوضع الضريبي الخاص بك. عموما، يمكنك حساب عقوبة ضريبية إضافية على النموذج 5329 إذا كنت مؤهلا للحصول على واحدة من الاستثناءات وخطة التقاعد الخاص بك لم تبلغ عن الاستثناء في النموذج 1099-R في المربع 7. إذا كان الاستثناء مشفرة بشكل صحيح في المربع 7 من 1099 الخاص بك -R، لا تحتاج إلى ملء النموذج 5329.