التغييرات الضريبية 2016 يجب أن تعرف

العديد من التغييرات الرئيسية التي تم إدخالها على قانون الضرائب سارية المفعول في عام 2016. عندما تبدأ في تحويل تركيزك إلى التخطيط الضريبي في نهاية العام، خصص بعض الوقت لمراجعة ما هو جديد لهذا العام.

قانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة

تغطي أحكام المسؤولية المشتركة لصاحب العمل الآن أرباب العمل الذين لديهم ما لا يقل عن 50 موظفا متفرغا أو ما يعادلها. ويعرف الموظف بدوام كامل بأنه يعمل في المتوسط ​​30 ساعة أو أكثر في الأسبوع، ويكافئ موظفان بدوام جزئي أو أكثر، يبلغ متوسط ​​ساعات عملهم مجتمعة 30 ساعة أو أكثر في الأسبوع.

يجب على أصحاب العمل المشمولين بهذه القواعد تقديم تغطية صحية مؤهلة أو دفع غرامة المسؤولية المشتركة. كما سيتعين عليهم تقديم النموذج 1094-C والنموذج 1095-C.

استبعاد مواقف السيارات المؤهلة واستحقاقات نقل الركاب

ما يصل إلى 255 دولارا شهريا في مواقف السيارات المقدمة من قبل صاحب العمل أو ممرات النقل العام يتم استبعادها الآن من الدخل الإجمالي المعدل للموظف. وتم رفع سقف عام 2015 لاستبعاد النقل الجماعي بأثر رجعي إلى 250 دولارا.

هذه الاستثناءات تمنح أصحاب العمل خيار توفير مزايا النقل المعفاة من الضرائب لموظفيها. مراجعة النشر 15-B لمزيد من المعلومات.

معدل الأميال التجارية

تم تخفيض معدل الأميال التجارية إلى 54 سنتا لكل ميل من 57. 5 سنت لكل ميل. وينطبق هذا المعدل على كل من تسديدات الموظفين للسفر وللشركات المؤهلة للمطالبة بخصم معدل الأميال القياسي.

تحتفظ الشركات بخيار حساب التكاليف الفعلية والاستهلاك بدلا من استخدام المعدل القياسي.

القسم 179 كاب

يتم تحديد سقف القسم 179 الآن بمبلغ 500 ألف دولار، وسيتم تعديله سنويا للتضخم. القسم 179 يسمح للشركات المؤهلة على حساب المشتريات المؤهلة بالكامل في سنة الشراء بدلا من استهالك البند.

منذ أن تم تصميم القاعدة لمساعدة الشركات الصغيرة، وخصم الاستغناء عن مرة واحدة في الأعمال لديها $ 000، 000، 000 أو أكثر في تكاليف الاستحواذ.

الاستهلاك الإضافي التصفية

يتم إلغاء استهلاك المكافأة بحلول عام 2019. وتسمح المكافأة حاليا بما يصل إلى نصف تكلفة الممتلكات الجديدة (التي لم تستخدم سابقا) في السنة التي يتم فيها الشراء. ويتم خصم المبلغ المتبقي بمعدلات الاستهلاك القياسية.

مكافأة السنة الأولى هي 50 في المئة من التكلفة خلال عام 2017، 40 في المئة في 2018 و 30 في المئة في 2019. ابتداء من عام 2020، وسوف تطبق قواعد الاستهلاك القياسية مع عدم وجود مكافأة السنة الأولى.

التوسع الائتماني في مجال البحث والتطوير

قام مجلس الشيوخ بتوسيع نطاق الائتمان الضريبي للبحث والتطوير الذي يتيح للشركات المطالبة بالائتمان الضريبي لتعويض نفقات البحث المؤهلة. ويمكن أيضا للشركات الصغيرة المؤهلة التي تبلغ قيمتها 50 مليون دولار أو أقل في الإيصالات الإجمالية أن تستخدم الائتمانات لمقابلة التزاماتها الضريبية الدنيا المتعلقة بالضرائب والرواتب.

قائمة المراقبة: تبسيط اتفاقية ضريبة المبيعات والاستخدام

الكونغرس يدرس حاليا مشروع قانون من شأنه توسيع نطاق ضريبة المبيعات على المشتريات عبر الإنترنت. إذا تم تمرير الفاتورة، فسيطلب من البائعين الذين يبيعون ما يزيد عن مليون دولار سنويا تحصيل ضريبة المبيعات على "المبيعات عن بعد".

البيع عن بعد عبارة عن عملية بيع إلى دولة يفتقر فيها البائع إلى وجود فعلي، الالتزام بجمع ضريبة المبيعات.

إذا تم تمرير الفاتورة، سيطلب من البائعين الكبار عبر الإنترنت تحصيل ضريبة المبيعات على جميع المبيعات إلى الولايات ذات ضريبة الدخل.

تغييرات أخرى

هناك عشرات التغييرات الأصغر في قانون الضرائب كل عام بما في ذلك حدود الإيرادات والمصروفات المحدثة والائتمانات الجديدة والمنتهية الصلاحية والتعديلات على المخصصات التي تؤثر فقط على بعض الشركات. اسأل خدمات وحدة التحكم عن التغييرات الأخرى التي قد تؤثر عليك وكذلك حول التغييرات في قانون الضرائب في ولايتك.