مصلحة الضرائب نموذج 8949 للإبلاغ عن الأرباح الرأسمالية والخسائر

كانت ضريبة أرباح رأس المال الفدرالية في شكل ما منذ عام 1916 وكانت أحيانا بؤرة للنقاش في بعض الانتخابات الوطنية. لم تحدث سوى تغييرات جذرية قليلة على الضريبة على مدى العقود، على الرغم من حدوث قرص معتدل واحد في الألفية. ويتناول هذا التغيير أساسا المكاسب والخسائر المتعلقة بالإبلاغ.

أصدرت مصلحة الضرائب نموذجا ضريبيا جديدا للإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية من الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والاستثمارات المماثلة خلال السنة الضريبية 2011.

يتم الإبلاغ عن المعاملات الاستثمارية الآن في النموذج 8949، المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية . مصلحة الضرائب المنقحة أيضا جدول D ونموذج 1099-B لاستيعاب نموذج 8949. مرت

قانون الاستقرار الاقتصادي الطارئ

الكونغرس قانون الاستقرار الاقتصادي الطارئ في عام 2008 تتطلب أن السماسرة تبدأ الإبلاغ عن أساس تكلفة المنتجات الاستثمارية للمستثمرين و إلى مصلحة الضرائب على الاستمارة 1099-B. ومن الناحية النظرية، كان من المفترض أن يكون أساس تكلفة تقرير الوسطاء إلى جانب عائدات المبيعات هو تخفيف العبء على دافعي الضرائب الفرديين من أجل الاحتفاظ بسجلات واسعة عن استثماراتهم. وكان يعتقد أنه من شأنه تبسيط عملية الإبلاغ عن الضرائب.

نموذج 1099-B

شركات الوساطة ملزمة بإرسال الاستمارات 1099-B للمستثمرين و إرس، والإبلاغ عن مبيعات المنتجات الاستثمارية مثل الأسهم أو صناديق الاستثمار المشترك. قبل إيسا، أبلغت 1099-B فقط معلومات عن بيع الاستثمار، مثل تاريخ البيع وعائدات البيع.

كان على دافعي الضرائب بعد ذلك تقديم تاريخ الشراء وسعر الشراء عند الإبلاغ عن المعاملات المدرجة في الجدول دال وإقراراتهم الضريبية.

- 3>>

كان العديد من الوسطاء يقدمون بالفعل تقارير عن الكسب / الخسارة كمعلومات تكميلية مع تقاريرهم السنوية، ولكن تم تضمين معلومات أساس التكلفة مباشرة في بداية 1099-B في عام 2011 إذا كان المطلوب من الوسيط تقديم تلك المعلومات . تم المطلوبة

وسطاء لتوفير أساس التكلفة للأسهم المكتسبة ابتداء من عام 2011، لصناديق الاستثمار والأسهم في خطة أرباح إعادة الاستثمار المكتسبة ابتداء من عام 2012، وجميع المنتجات الاستثمارية الأخرى حصلت ابتداء من عام 2013. المنقحة

وIRS كبير الاستمارة 1099-B لتسهيل الإبلاغ عن أساس التكلفة هذا، ويعمل الجدول دال الآن كموجز لجميع معاملات الأرباح الرأسمالية.

نموذج 8949

تندرج معاملات مبيعات الاستثمار في واحدة من ثلاث فئات:

• مبيعات الأوراق المالية المغطاة التي يتم توفير أساس التكلفة لها
• مبيعات الأوراق المالية غير المغطاة والتي لم يتم توفير أساس التكلفة
• مبيعات أصول الاستثمارات التي لم يتم استلام 1099-B

يعكس النموذج 8949 هذا التصنيف.مطلوب نموذج 8949 منفصل لكل نوع من المعاملات، مع مربع الاختيار المناسب المشار إليه في الجزء العلوي من النموذج. وينقسم النموذج 8949 إلى صفحتين مع المعاملات قصيرة الأجل المدرجة في الصفحة الأولى والمعاملات طويلة الأجل المدرجة في الصفحة الثانية.

نموذج واحد 8949 من شأنه أن يبلغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية حيث يتم توفير أساس التكلفة - خانة الاختيار أ - مع المعاملات قصيرة الأجل المدرجة في الصفحة 1 والمعاملات طويلة الأجل المدرجة في الصفحة 2.

نموذج مستقل 8949 سيكون المطلوب الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية عند أساس التكلفة في وليس خانة الاختيار المقدمة ب - مع المعاملات قصيرة الأجل المبينة في الصفحة 1 والمعاملات طويلة الأجل المبينة في الصفحة 2. المكاسب والخسائر حيث لم يتم استلام مربع الاختيار 1099-B C.

ترى أين يحدث هذا. من المحتمل أن يكون لدافع الضرائب الواحد نموذج واحد أو اثنين أو ثلاثة 8949، واحد لكل خانة اختيار. ثم يتم تلخيص المجاميع من هذه النماذج المنفصلة 8949 في الجدول D. بنية الجدول D تعكس بنية النموذج 8949.

الجدول D

يحتوي النموذج 8949 الآن على عمودين لم يكنا موجودين في الإصدار السابق من الجدول D ويشمل العمود B للإبلاغ عن "الشفرة" والعمود G للإبلاغ عن "التعديلات لكسب أو خسارة". وتستخدم الرموز العمودية B للإشارة إلى أن المعاملة لها نوعا من المعاملة الخاصة، مثل أنها كانت بيع غسل، أو ربحا من القسم 1202، أو ربحا صغيرا من أسهم الشركات، أو بيع منزل رئيسي، أو إذا تم الإبلاغ عن الأساس من قبل وسيط غير صحيح.

يمكن لدافعي الضرائب بعد ذلك تصحيح أساس تكلفة معاملة معينة بالإبلاغ عن الأساس الذي أفاد به الوسيط في العمود F وإجراء أي تعديلات أو تصحيحات في العمود G.

الاحتفاظ بسجلاتك الخاصة

أساس التكلفة فإن الإبلاغ من قبل الوسطاء لن يلغي تماما وبشكل كامل حاجة دافعي الضرائب إلى الاحتفاظ بسجلاتهم الخاصة لأن الإبلاغ الأساسي ينطبق فقط على الأسهم المكتسبة حديثا التي حدثت منذ إجراء هذه التغييرات. إذا قمت بشراء الأسهم قبل 2011، أسهم صناديق الاستثمار المشترك قبل عام 2012، أو السندات قبل عام 2013، وأساس الإبلاغ عن هذه الأصول لن يتم الإبلاغ عنها في النموذج 1099-B. ومن المرجح أن توجد تلك المعلومات في تقارير أو بيانات أخرى، مثل بيانات الوساطة أو تقارير نهاية السنة أو تأكيدات التجارة.