الخصومات الخيرية للتبرع في كندا

السؤال: ما هي حدود الخصومات الخيرية للتبرع للأعمال التجارية الكندية؟

الجواب:

سواء كنت تقدم ضريبة الدخل الكندية الشخصية أو ضريبة دخل الشركات، فإن القاعدة الخاصة بخصومات التبرع الخيرية هي نفسها في الأساس إذا كنت تدير نشاطا كنديا.

كملكية فردية أو شراكة تقديم T1 ضريبة الدخل، يمكنك المطالبة على الخط 340 الخصومات الخيرية والهدايا تصل إلى 75 في المئة من صافي الدخل الخاص بك (خط 236).

الاستثناء من هذه القاعدة يتعلق بموت دافعي الضرائب؛ "بالنسبة للسنة التي يموت فيها الشخص والسنة السابقة، يكون هذا الحد 100 في المائة من صافي دخل الشخص" ( الضريبة العامة ودليل المنافع ، هيئة الإيرادات في كندا).

الحد الأقصى للتبرعات الخيرية التي يمكن للمؤسسة الخاضعة لسيطرة كندا والتي تقدم عائد ضريبة الدخل T2 المطالبة بها هي نفسها؛ 75 في المائة من صافي دخلها (الخط 300).

لا يمكنك المطالبة بالتبرعات الخيرية لخلق أو زيادة الخسارة ولكن التبرعات الخيرية غير المستخدمة يمكن أن يتم نقلها واستخدامها في أي من السنوات الضريبية الخمس التالية.

ما هي المنظمات المؤهلة ك "

تسرد كرا المنظمات التالية باعتبارها مؤهلة لإصدار إيصالات التبرع الرسمية:

• الجمعيات الخيرية المسجلة (انظر قوائم الجمعيات الخيرية المسجلة)؛

• الجمعيات الرياضية الهواة المسجلة (رسياس)

• مؤسسات الخدمات الفنية الوطنية

• شركات الإسكان المسجلة في كندا أنشئت فقط لتوفير السكن منخفضة التكلفة للمسنين.
• بلديات مسجلة في كندا؛
• الهيئات البلدية أو العامة المسجلة التي تؤدي وظيفة حكومية في كندا؛
• الأمم المتحدة ووكالاتها؛
• المنظمات الخيرية الأجنبية التي تلقت هدية من صاحبة الجلالة في حق كندا
• الجامعات المسجلة خارج كندا التي يتم وصفها بأنها جامعات الهيئة الطلابية التي تضم عادة طلاب من كندا؛
• صاحبة الجلالة في حق كندا، مقاطعة، أو إقليم، والأمم المتحدة ووكالاتها

• المنظمات الخيرية الأجنبية التي تلقت هدية من صاحبة الجلالة في حق كندا

ماذا عن التبرعات إلى الولايات المتحدة جمعيات خيرية؟

تسمح المعاهدة الضريبية بين كندا والولايات المتحدة بخصم التبرعات المقدمة للجمعيات الخيرية الأمريكية إذا كان نشاطك التجاري لديه مصدر دخل أمريكي . إذا كان هذا هو الحال يمكنك التبرع للجمعيات الخيرية الأمريكية والمطالبة بمبلغ مؤهل من الهدايا الأمريكية تصل إلى 75 في المئة من الدخل الخاص بك الولايات المتحدة المبلغ عنها على الإقرار الضريبي الكندي الخاص بك.

هل الهدايا (التبرعات العينية) مؤهلة؟

قد تصدر مؤسسة خيرية مسجلة إيصالات تبرع للهدايا غير النقدية، ولكن لكي تتمكن المؤسسة من القيام بذلك، يجب أن تكون قادرة على تحديد القيمة السوقية العادلة للهدية، والتي يمكن أن تكون صعبة في بعض الحالات.وتذكر هيئة الإيرادات الكندية (كرا) ما يلي:

"عموما، إذا كانت القيمة السوقية العادلة للعقار أقل من 000 1 دولار، يجوز لعضو في المؤسسة الخيرية المسجلة أو أي شخص آخر لديه معرفة كافية بالممتلكات أن يحدد يجب أن يكون الشخص الذي يحدد القيمة السوقية العادلة للبند مختصا ومؤهلا لتقييم الممتلكات التي يتم التبرع بها، وإذا كان من المتوقع أن تكون القيمة السوقية العادلة أكثر من 1 ألف دولار، فإننا نوصي بشدة بأن يتم تقييم العقار بشكل مهني من قبل طرف ثالث (أي شخص غير مرتبط بالجهة المانحة أو المؤسسة الخيرية) ".

وتراقب هيئة تنظيم الاتصالات عن كثب التبرعات العينية للجمعيات الخيرية بسبب انتهاكات النظام التي حدثت في الماضي (الحالات التي تمنح فيها الجهات المانحة إيصالات ضريبية تتجاوز القيمة السوقية العادلة للهدية). وإذا كشفت مراجعة الحسابات أن المطالبة بالتبرع بالهدايا كانت مفرطة قد لا يسمح بالادعاء. فالجمعیات الخیریة التي تشترك في مثل ھذه الممارسات تخاطر بالعقوبات المالیة أو فقدان الحالة الخیریة.

لمزيد من المعلومات حول التبرعات الخيرية التي يمكن أن تقدمها الشركة وكيف يمكن للشركة زيادة مبلغ الخصومات الخيرية، يسمح لها بالمطالبة بضريبة الدخل، راجع دليل ضريبة الدخل T4012: T2 كوربوراتيون.

العودة إلى> فهرس الأسئلة الشائعة لضرائب الدخل الكندي