جدول الائتمان الضريبي للمسنين أو المعوقين

قد يكون الأشخاص الذين يبلغون من العمر 65 عاما أو أكثر والذين تقاعدوا مبكرا بسبب الإعاقة مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي فيدرالي. ويخفض الائتمان لكبار السن والمعوقين ضرائب الدخل الاتحادية المتعلقة بدخل الإعاقة.

من يتأهل للحصول على ائتمان كبار السن والمعوقين؟

يجب أن يكون دافعي الضرائب مواطنا أمريكيا أو أجنبيا مقيما:

• بلغ عمره 65 عاما قبل نهاية السنة الضريبية أو
• تقاعد عن الإعاقة قبل نهاية السنة الضريبية وكان بشكل دائم ومعاق تماما عندما تقاعد

• أنت تحت سن 65 سنة في نهاية العام ولكنك تقاعدت بسبب العجز الدائم والكامل، تلقيت دخل عجز خاضع للضريبة، ولم تصل بعد إلى سن التقاعد الإلزامي اعتبارا من 1 يناير السنة الضريبية الجديدة

متطلب العمر

أنت تعتبر سن 65 في اليوم السابق لذكرى ميلادك ال 65. إذا كنت قد ولدت في 1 يناير 1951، فقد اعتبرت سن 65 عاما في نهاية عام 2015.

متطلبات الإعاقة

تنص الفقرة (ه) (3) من المادة 22 من قانون الإيرادات الداخلية على أن "الفرد معاق بشكل دائم وكامل إذا لم يتمكن من القيام بأي نشاط مكسب كبير بسبب السبب من أي عاهة جسدية أو عقلية يمكن تحديدها طبيا يمكن توقع أن تؤدي إلى الوفاة أو التي استمرت أو يمكن أن يتوقع أن تستمر لفترة مستمرة لا تقل عن 12 شهرا. ولا يجوز اعتبار الفرد معاقا نهائيا أو كليا ما لم يقدم إثباتا على وجوده بالشكل والطريقة، وفي الأوقات التي يطلبها الأمين. "

< وبعبارة أخرى، لا يمكنك المشاركة في أي نشاط مكسب كبير بسبب المعاناة من حالة بدنية أو عقلية، ويجب على الطبيب المؤهل أن يحدد أن الحالة قد تستمر أو يمكن أن يتوقع أن تستمر بشكل مستمر لمدة سنة على الأقل أو يمكن أن يتوقع أن يؤدي إلى الوفاة.

يتقاعد على إعاقة

"حتى إذا لم تتقاعد رسميا، يمكن اعتبارك متقاعدا عن الإعاقة عندما توقفت عن العمل بسبب إعاقتك"، وفقا لنشرة إرس 524، كريديت فور ذي المسنين أو المعاقين.

يجب أن يدفع دخل الإعاقة بموجب حادث صاحب العمل أو الخطة الصحية أو خطة المعاشات التقاعدية، ويجب أن يدرج في دخلك كأجور أو دفعات بدلا من الأجور في الوقت الذي تغيب فيه عن العمل بسبب دائمة والعجز الكلي.

أي دفعة تتلقاها من خطة لا تنص على تقاعد العجز ليست دخل العجز. دفع مبلغ إجمالي للإجازات السنوية المتراكمة التي تتلقاها عند التقاعد عند العجز هو دفع الراتب وليس دخل العجز. ولا يشمل دخل الإعاقة المبالغ التي تتلقاها بعد بلوغ سن التقاعد الإجباري.سن التقاعد الإلزامي هو السن الذي يحدده صاحب العمل في أي وقت كان عليك أن تقاعده إذا لم تصبح معاقا.

حدود الدخل

بالإضافة إلى العوامل المؤهلة الأخرى، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل لدافع الضرائب أقل من أو يساوي المبالغ التالية:

إذا كانت حالة الإيداع …

يجب أن يكون إجمالي الدخل المعدل أقل من أو يساوي …	واحد
$ 17، 500	رب الأسرة
$ 17، 500	الأرملة المؤهلة مع طفل
$ 17، 500	بالاشتراك مع زوج واحد فقط مؤهل
$ 20، 000	متزوج يودع معا و كلا الزوجين مؤهلين
- 1>> $ 25، 000	تزوجت بشكل منفصل وكنت تعيش بعيدا عن زوجتك طوال العام
$ 12، 500	كيفية حساب الائتمان

محسوبة بنسبة 15٪ من المبلغ الأولي ناقصا إجمالي الضمان الاجتماعي غير القابل للتقسيم وبعض المعاشات التقاعدية أو المعاشات التقاعدية أو العجز الأخرى غير القابلة للتقسيم بالإضافة إلى نصف الدخل الإجمالي المعدل الذي يقل عن مبلغ الحد الأقصى المسموح به. لتبسيط، فإن المعادلة ترغب في ذلك: 15 في المئة س أ - ب + ½ ج - د

A = المبلغ الأولي

B = الجزء غير القابل للتقسيم من الضمان الاجتماعي وبعض المعاشات التقاعدية أو المعاشات التقاعدية أو العجز الأخرى غير القابلة للتقسيم

C = إجمالي الدخل المعدل

D = الحد الأقصى للدخل الإجمالي المعدل

تؤدي هذه الصيغة إلى ائتمان ضريبي مؤقت. ثم يتم مقارنة المبلغ المبدئي بالالتزام الضريبي الفيدرالي على النحو المحسوب باستخدام ورقة عمل الحد الائتماني الواردة في تعليمات الجدول R. رخص الضريبة النهائي هو المبلغ الأدنى من المبلغ المبدئي أو مبلغ حد الالتزامات الضريبية.

-

المبلغ الأولي

المبلغ الأصلي هو أقل من الدخل الخاص بالإعاقة الخاضع للضريبة أو المبالغ المحددة التالية:

إذا كانت حالة الإيداع الخاصة بك …

المبلغ الأولي هو أصغر	واحد
$ 5، 000	رب الأسرة
$ 5، 000	الأرملة المؤهلة مع طفل
$ 5، 000 < متزوج إيداع مشترك و زوج واحد فقط مؤهل	$ 5، 000
	تزوجت بالاشتراك ولكلا الزوجين مؤهلين $ 7، 500
متزوج يودع بشكل منفصل وكنت تعيش بعيدا عن زوجتك طوال العام	$ 3، 750
جزء غير قابل للتجزئة من مخصصات المعاشات التقاعدية	يتم تضمين البنود التالية عند قياس الجزء غير القابل للتقسيم من استحقاقات المعاش التقاعدي:

استحقاقات الضمان الاجتماعي: الجزء غير القابل للتقسيم هو الفرق بين الخط 10a 20a و 20b

استحقاقات تقاعد السكك الحديدية: الجزء غير القابل للتقسيم من مزايا المستوى 1 التي يتم التعامل معها كضمان اجتماعي

• استحقاقات تعويض العمال: وفقا للتعليمات الواردة في السطر 13 أ من الجدول "ر"، إذا تم تخفيض الضمان الاجتماعي أو مكافآت تقاعد السكك الحديدية المكافئة بسبب استحقاقات تعويض العمال، تعامل تعويضات العمال منافع الضمان الاجتماعي "
• معاشات المحاربين القدامى
• أي معاش تقاعدي أو معاش سنوي أو إعاقة أخرى مستثناة من الدخل
• -
• البنود التالية غير مشمولة عند قياس الجزء غير القابل للتقسيم من استحقاقات المعاش التقاعدي

معاشات العجز العسكري

المبالغ التي تعامل كعائد على أساس التكلفة في المعاش أو المعاش السنوي < المعاش التقاعدي الواجب دفعه بموجب المادة 808 من قانون الخدمة الخارجية لعام 1980

• "أي معاش أو معاش سنوي أو بدل مماثل للإصابات أو المرض بسبب الخدمة الفعلية في القوات المسلحة لأي بلد أو في المحيط الوطني والغلاف الجوي إدارة أو خدمة الصحة العامة "وفقا للتعليمات الواردة في السطر 13 ب من الجدول R
• إجمالي الدخل المعدل
• يمكنك العثور على الدخل الإجمالي المعدل على السطر 37 من

<10>> الحد الأقصى المعدل للدخل الإجمالي

إذا …

مبلغ إجمالي الدخل المعدل …

واحد

$ 7، 500	رب الأسرة > $ 7، 500
أرملة مؤهلة مع طفل معال	$ 7، 500
متزوج يودع بالاشتراك > $ 10، 000	متزوج يودع بشكل منفصل وكنت تعيش بعيدا عن زوجتك طوال العام
	5، 000
مصادر الحسابات يتم تكييفها من الجدول R و المنشور 524، الائتمان للمسنين أو المعاقين، مصلحة الضرائب. زاويه.	ملاحظة: تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري، ويجب عليك استشارة أخصائي الضرائب
للحصول على أحدث النصائح. المعلومات الواردة في هذه المقالة لا يقصد بها تقديم المشورة الضريبية وليس بديلا عن المشورة الضريبية.