ما قيمة الأصول المستخدمة لأغراض الضرائب العقارية؟

التقييم العقاري هو عملية حساب قيمة العقارات الإجمالية لأغراض الضرائب العقارية الاتحادية. وينص قانون الإيرادات الداخلية على قيمتين: قيمة "تاريخ الوفاة" أو قيمة "تاريخ التقييم البديل".

إجمالي العقارات هي قيمة أصولها وممتلكاتها قبل خصم الضرائب والديون. وهي تشمل جميع الممتلكات التي يملكها الموقوف أو التي لها مصلحة، بصرف النظر عما إذا كانت الموجودات خاضعة للاشتراط.

- 1>>

استخدام تاريخ الوفاة تقييم العقارات

تاريخ تقييم قيمة الوفاة هو القيمة السوقية العادلة لكل أصل من الأصول في تاريخ الوفاة الفعلي.

• بالنسبة للحسابات المصرفية والاستثمارية والتقاعدية، ستكون هذه القيم هي القيم في تاريخ الوفاة.
• مع الأسهم التي يتم تداولها في البورصة والمحتفظ بها خارج حساب الوساطة، يتضاعف متوسط ​​الأسعار المرتفعة والمنخفضة في تاريخ الوفاة في عدد الأسهم المملوكة. وفي حالة حدوث الوفاة في اليوم الذي يتم فيه إغلاق سوق الأسهم، يتم استخدام متوسط ​​أسعار الأسهم في أيام التداول قبل وبعد تاريخ الوفاة مباشرة.
• عادة ما يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأمتعة الشخصية والمصالح التجارية والعقارات اعتبارا من تاريخ الوفاة من خلال التقييم.

استخدام تاريخ التقييم البديل

قيمة تاريخ التقييم البديل هي القيمة السوقية العادلة لجميع الموجودات المدرجة في إجمالي العقارات المتعثرة بعد ستة أشهر من تاريخ الوفاة.

بموجب قانون الإيرادات الداخلية، يسمح للممثل الشخصي باختيار ما إذا كان سيتم استخدام قيم تاريخ الوفاة أو قيم تاريخ التقييم البديلة إذا كانت الحوزة كبيرة بما فيه الكفاية بحيث تخضع لضرائب العقارات الاتحادية وإذا كان استخدام التاريخ البديل يقلل قيمة العقار الإجمالي.

اعتبارا من عام 2016، العقارات فقط مع القيم الإجمالية لأكثر من 5 $. 45 مليون تخضع للضرائب العقارية.

لماذا استخدام واحد أو غيرها؟

لماذا يختار الممثل الشخصي قيم تاريخ التقييم البديلة بدلا من خيار تقييم عقارات الوفاة؟ لأنه إذا فقد واحد أو أكثر من أصول التركة قيمة كبيرة خلال الأشهر الستة بعد الوفاة، يمكن تخفيض فاتورة ضريبة العقارات. أما إذا تم استخدام قيم تاريخ التقييم البديلة، فيجب إعادة تقييم جميع موجودات العقارات وليس فقط تلك التي انخفضت قيمتها.

ماذا يحدث إذا تم بيع الأصل خلال الستة أشهر التالية لتاريخ الوفاة؟ ثم يجب استخدام سعر البيع للأصل.

يتمثل الجانب السلبي الكبير في استخدام قيم تاريخ التقييم البديل في أن الزيادة في الأساس التي يتلقاها المستفيدون تكون مقيدة بالقيم الأدنى. ویمکن أن یؤثر ذلك علی مسؤولیة أرباح رأس المال إذا قرروا لاحقا ترویج میراثھم.

عادة، يكون أساس دافعي الضرائب هو ما دفعه للأصل، بالإضافة إلى تكلفة التحسينات الرأسمالية. ويدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين ذلك وبين سعر البيع. أساسه في الممتلكات الموروثة هو قيمته اعتبارا من تاريخ التقييم لأغراض ضريبة العقارات، وبالتالي كلما انخفض التقييم، كلما زاد احتمال أن يحقق أرباح رأس المال إذا كان يبيع.