أساسيات وإعتمادات الأطفال الضريبية

يتلقى الآباء والأوصياء المؤهلون للمطالبة بأطفالهم كمعالين على إقراراتهم الضريبية بعض الإجازات الضريبية. وبالإضافة إلى القدرة على المطالبة بالإعفاءات الشخصية لكل طفل من أطفالهم، فإنهم قد يكونون مؤهلين أيضا للحصول على مجموعة متنوعة من الإعفاءات الضريبية ذات الصلة. وأحد هذه االلتزامات هو االئتمان الضريبي للطفل، الذي يصل إلى 1000 دوالر أمريكي لكل طفل في السنوات الضريبية 2016 و 2017.

أساسيات الضريبة على الأطفال

يمكنك المطالبة بالرضا الضريبي للطفل لكل من أطفالك تحت سن 17.

تطبق بعض القواعد الأخرى أيضا، لذلك قد لا يكون جميع المعالين مؤهلين بالضرورة.

يمكن أن يؤدي التأهل للخصم الضريبي للطفل والمطالبة به إلى خفض أي ضريبة تدين بها إلى الصفر. وخلافا للخصومات الضريبية التي تقلل من الدخل الخاضع للضريبة، يتم خصم الإعفاءات الضريبية من التزاماتك الضريبية.

يتم تخفيض مبلغ الضريبة الضريبية للطفل تدريجيا مع زيادة دخل دافعي الضرائب. من الناحية الفنية، ليس هناك حد لعدد الأطفال الذين يمكن أن يطالبوا لأغراض هذا الائتمان، ولكن المعالين إضافية يمكن أن تجعل دافعي الضرائب عرضة للضريبة الحد الأدنى البديلة و أمت لديه القدرة على تعويض أي إعفاءات إضافية ضريبة الأطفال للأسر الكبيرة. وبعبارة أخرى، فإن الائتمان وهذه الضريبة الأخرى يمكن أن تلغي بعضها البعض بشكل فعال.

التأهل للائتمان الضريبي للطفل

قواعد الائتمان الضريبي للطفل عادة ما تعبر عن قواعد المطالبة بالأطفال كمعالين، ولكن هناك بعض الاختلافات الملحوظة.

يجب على الأطفال المؤهلين للحصول على إعفاء ضريبي للطفل أن يفي بجميع القواعد التسعة التالية:

1. الطفل مرتبط بك كالبنت أو الابنة أو زوج الطفل أو الطفل الحاضن أو الطفل المتبنى أو الأخ أو الأخت. كما يمكن أن يكون سليل أي من هؤلاء الأقارب، مثل الحفيد أو ابن أخ أو ابنة أخت
2. عاش الطفل معك لأكثر من نصف السنة.
3. كان الطفل أصغر من 17 سنة في اليوم الأخير من السنة. ولم يكن قد احتفل بعيد ميلاده السابع عشر بحلول 31 ديسمبر / كانون الأول. وهذا يختلف عن الادعاء بأنه معال حيث يكون الأطفال دون سن 19 عاما مؤهلين، أو حتى سن 24 عاما إذا كان طالبا بدوام كامل.
4. لم يقدم الطفل أكثر من نصف دعمه المالي خلال السنة الضريبية.
5. الطفل مواطن أو أجنبي مقيم في الولايات المتحدة.
6. الطفل أصغر منك.
7. لا يقدم الطفل إفادة ضريبية مشتركة مع زوجته، على الرغم من أن بعض الاستثناءات تنطبق.
8. أنت مؤهل للمطالبة بالطفل باعتباره معال.
9. أنت والدي الطفل، أو الدخل الإجمالي المعدل أعلى من الدخل الإجمالي المعدل لأي من والديه.

قيود الدخل والتسرب

مثل بعض الإعفاءات الضريبية الأخرى، يتم تخفيض الائتمان الضريبي للطفل تدريجيا مع زيادة دخل دافعي الضرائب.

• $ 55،000 للأزواج الذين يودعون بشكل منفصل
• 75 ألف دولار للفرد، رب الأسرة المعيشية والأرامل المؤهلين
• $ 110،000 للأزواج الذين يودعون معا > يتم تخفيض الائتمان الضريبي للطفل بمقدار 50 دولارا لكل 000 1 دولار من الدخل الزائد على هذه العتبة. على سبيل المثال، إذا كنت مؤهلا لرئيس حالة إيداع الأسرة وتكتسب 76 ألف دولار، فسيخفض رصيدك الضريبي للطفل إلى 950 دولارا أمريكيا.

يتم تعيين نطاقات التصفية هذه حسب النظام الأساسي، ولا يتم فهرسة هذه البيانات سنويا للتضخم، مما يعني أنها لن تزيد تلقائيا على مر السنين ما لم يتخذ الكونغرس خطوات خاصة لمعالجتها.

انها الائتمان غير قابلة للاسترداد … فرز

عادة، يمكن للائتمان الضريبي غير قابل للاسترداد فقط خفض أو القضاء على فاتورة الضرائب الخاصة بك. إذا كنت مستحقا بمبلغ 000 2 دولار إماراتي ويمكنك المطالبة بخصم ضريبي قدره 000 1 دولار، فلن تضطر سوى إلى دفع مبلغ 000 1 دولار إماراتي. إذا كنت مدين بمبلغ 000 1 دولار من الضرائب، فإنك لن تدين بأي شيء على الإطلاق - فإن الائتمان يمحو الديون الضريبية الخاصة بك. إذا كنت مدينين فقط 500 دولار، فلن تضطر لدفع أي شيء، ولكن مصلحة الضرائب لن ترسل لك رد المبلغ المتبقي 500 دولار ما لم يكن الائتمان الضريبي قابلة للاسترداد.

من الناحية الفنية، لا يمكن استرداد المبلغ الضريبي للطفل. ولكن هناك ائتمان آخر متاح يسمى الائتمان الضريبي الطفل إضافية والتي هي قابلة للاسترداد.

هذا واحد يعمل كقطعة من رصيد ضريبة الطفل الأصلي. إذا كان لديك طفل واحد أو طفلان، يمكن أن يؤدي تطبيق الضريبة الضريبية على الأطفال الإضافية إلى استرداد مبلغ يساوي أقل من الجزء غير المستخدم من الرصيد الضريبي للطفل أو 15 في المائة من دخلك على 3 آلاف دولار أمريكي. عادة ما يعمل بها بحيث يصبح الرصيد غير المستخدم من الائتمان الضريبي طفلك مؤهلا لاسترداد.

إذا كان لديك ثلاثة أطفال أو أكثر، فإن الجزء المسترد من الخصم الضريبي للطفل هو أصغر من الجزء غير المستخدم من رصيد ضريبة طفلك أو 15 في المائة من دخلك المكتسب أكثر من 3 آلاف دولار، أو مجموع الضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية التي دفعت ناقص مبلغ الائتمان الدخل المكتسبة.

كانت هذه العتبة $ 3000 في الأصل حكما مؤقتا. وكان الغرض منه هو تطبيق فقط حتى عام 2017. قانون حماية الأمريكيين من الضرائب رفع عام 2015 جعلها دائمة، وبالتالي فإن عتبة ستبقى في 3 000 $ للسنوات الضريبية في المستقبل. انها ليست مفهرسة للتضخم.

- <>

نصائح التخطيط الضريبي للائتمان الضريبي للطفل

يجب أن تؤخذ الإعفاءات الضريبية في ترتيب معين، ويؤخذ رصيد رعاية الطفل والمعال وائتمان الاعتماد قبل الخصم الضريبي للطفل. يمكن أن تساعد المطالبة بهذه الائتمانات في تقليل التزاماتك الضريبية الفيدرالية، وبالتالي زيادة الجزء القابل للاسترداد من رصيد الضريبة الخاص بطفلك.

النماذج والتعليمات والمراجع المرجعية

يمكن لمعظم الناس حساب ائتمانهم الضريبي للأطفال باستخدام ورقة عمل موجودة في تعليمات النموذج 1040.

• ينشر المنشور 972 الائتمان الضريبي للطفل بالتفصيل. ويناقش الفصل 17 من الفصل 17 أيضا الضريبة الضريبية على الأطفال.
• يستخدم الجدول 8812 لحساب الجزء القابل للاسترداد من الائتمان الضريبي للطفل ويستخدم للإبلاغ عن المعالين الذين لديهم رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (إيتين) بدلا من رقم الضمان الاجتماعي. تعليمات 8812 متوفرة في بدف أو على شبكة الإنترنت.
• يمكنك المطالبة بهذا الرصيد باستخدام النموذج 1040 أو النموذج 1040A الأقصر.