الحصول على معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2015

تفرض الحكومة الفدرالية الأمريكية ضريبة الدخل الشخصي باستخدام مقياس متدرج. تبدأ معدلات ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 10٪ وتزداد تدريجيا إلى 15٪ ثم 25٪ ثم 28٪ ثم 33٪ ثم 35٪ وأخيرا تصل إلى أعلى نسبة 39٪. وينطبق كل معدل ضريبي على نطاق محدد من الدخل.

هذا النطاق يسمى شريحة الضرائب. حيث تبدأ كل شريحة ضريبية وتنتهي تبعا لحالة إيداع الشخص.

قد تختلف معدلات الضرائب أيضا حسب نوع الدخل الذي يحصل عليه الشخص. تطبق معدلات الضرائب العادية على معظم أنواع الدخل. وينطبق جدول معدل ضرائب منفصل على الإيرادات المتأتية من المكاسب الرأسمالية الطويلة الأجل والأرباح الموزعة.

دعونا أولا الحصول على لمحة عامة عن جميع معدلات الضرائب لعام 2015. ويبين الرسم البياني أدناه معدلات الضرائب العادية (العمود الأول) ومعدلات المكاسب على المدى الطويل وتوزيعات الأرباح المؤهلة (العمود الثاني). تعرض بقية الأعمدة بداية ونهاية كل شريحة ضريبية مجمعة حسب حالة الإيداع. من المهم أن نلاحظ أن المبالغ بالدولار تمثل الدخل الخاضع للضريبة - وهو إجمالي الدخل العالمي بعد طرح مختلف الخصومات.

- معدل الضريبة

معدل الضريبة
معدل الضريبة	واحد	رب الأسرة	متزوج يودع بشكل منفصل	متزوج الإيداع مشترك أو مؤهل أرملة أو أرملة
أرباح رأس المال طويلة الأجل وتوزيعات الأرباح المؤهلة	الأرباح الخاضعة للضريبة	إلى	الأرباح الخاضعة للضريبة	إلى	خاضع للضريبة الدخل	10٪	0٪	$ 0	$ 9، 225
$ 0	$ 13، 150	10٪	9٪ 225	37، 450	18، 450	74، 900	50٪	37، 600	37، 450
75، 600	74، 900	151، 200	285	75، 600	115، 225	151، 200	230، 450	33٪	15٪
850	411، 500	115، 225	205، 750	230، 450	411، 500	35٪	15٪	411، 500	413، 200
411، 500	439، 000	205، 750	232، 4 25	411، 500	464، 850	39. 6٪	413، 200	-	439، 000
-	232، 425	-	464، 850	- -			يمكن أيضا فصل الرسوم البيانية لمعدلات الضريبة حسب حالة الإيداع.	2015 معدلات الضرائب العادية لحالة الايداع الواحد	[ضريبة معدل الجدول العاشر، قانون الإيرادات الداخلية القسم 1 (ج)]
إذا كان الدخل الخاضع للضريبة			> d	e	f	g		g	أكثر من 999 <على <أقل> أكثر من 999 < مولتيبلي (c) بي (d)
أديتيونال أمونت	أد (e) أند (f)	$ 0	$ 9، 225		$ 0		10٪		$ 0

9> 225

9، 225

37، 450
9، 225		50		37، 450	90، 750		37، 450
	> 90، 750	189، 300		90		90، 750		> 411، 500
	189	411، 500	413، 200		>	411، 500		<السابق 1 2 3 4 5 6 7 التالي>
		× 39. 6٪		119، 996. 25		هذا الشكل من الرسم البياني لمعدل الضريبة (الموضح أعلاه) يؤكد على آليات حساب ضريبة الدخل الاتحادية . لاستخدام هذا المخطط، نبدأ من خلال معرفة الدخل الخاضع للضريبة للشخص. ثم نستخدم أول عمودين للعثور على النطاق الذي ينخفض فيه الدخل الخاضع للضريبة. وبمجرد أن نجد الصف ذات الصلة، ونحن ثم العمل عبر الصف من اليسار إلى اليمين.	عندما نحدد الصف ذي الصلة، نكتب مبلغ الدخل الخاضع للضريبة في العمود (أ). ثم نقوم بإجراء الطرح في العمود (ج) وإجراء الضرب في العمود (ه). ونضيف إلى هذا العدد المبلغ الوارد في العمود (و) للعثور على التزام ضريبة الدخل الاتحادية في العمود (ز).	للتعبير عن هذا بطريقة أخرى، فإننا نأخذ الدخل الخاضع للضريبة ونطرح المبلغ الذي تبدأ فيه الشريحة الضريبية ذات الصلة (العمودان أ و ب). وهذا يترك فقط الدخل الخاضع للضريبة ضمن هذه الشريحة الضريبية (العمود ج). ونضاعف هذا المبلغ عن طريق معدل الضريبة على ذلك القوس (العمودان د و ه). هذا هو مقدار الضريبة على الدخل ضمن تلك الشريحة الضريبية. وبهذا المبلغ، نضيف الضريبة الاتحادية التراكمية على الدخل التي تنخفض في المعدلات الضريبية الدنيا (العمود و). وينتج عن ذلك مجموع مبلغ ضريبة الدخل الاتحادية (العمود ز).
من المهم أن نشير إلى أن هذا المخطط يعرض فقط معدلات ضريبة الدخل العادية. باستخدام هذا المخطط (أو المخططات المماثلة في المنشور 505)، نحن نفترض أن جميع الدخل يخضع لمعدلات الضرائب العادية.	لحساب الضريبة عندما يكون للشخص مكاسب رأسمالية طويلة الأجل أو أرباح مؤهلة، استخدم ورقة العمل 2-7 بالاقتران مع الرسوم البيانية لمعدلات الضريبة (ورقة العمل 1-6)، وكلاهما موجود في	المنشور 505 ، الضرائب المقتطعة والضريبة المقدرة	(بدف).	على سبيل المثال،	افترض أن إديث، شخص واحد، لديه دخل خاضع للضريبة قدره 100 ألف دولار. وهذا يقع ضمن الشريحة الضريبية الرابعة (التي تتراوح بين 90 دولارا و 750 إلى 189 دولارا و 300 من الدخل الخاضع للضريبة). على افتراض أن كل دخل إديث يخضع لمعدلات الضريبة العادية، فإننا سنجد ضريبة الدخل الفيدرالية على هذا النحو:	مثال	إذا كان الدخل الخاضع للضريبة أقل من 999	b
	d	e	f	g		g	أكثر	لا <
<>> خصم < > مولتيبلي (c) بي (d)	أديتيونال أمونت	أد (e) أند (f)	90، 750	189، 300	$ 100، 000	90، 750 < أوس $ 9، 250	أوس $ 9، 250	السعر: أوس $ 9، 250
أوس $ 2، 590	18، 481. 25 < دخل 100،000 $.	دخل إديث الخاضع للضريبة يندرج ضمن شريحة الضرائب 28٪. ودخلها أكثر من 90، 750 $ يخضع للضريبة بنسبة 28٪.أما باقي دخلها فتخضع للضريبة بنسبة 10٪ و 15٪ و 25٪. معدل الضريبة الفعلي أو المتوسط ل إديث هو التزامها الضريبي مقسوما على دخلها الخاضع للضريبة، أو 21، 071. 25/100، 000 = 21. 07125٪. هذا المعدل الضريبي الفعال هو مزيج من جميع المعدلات الضريبية التي تنطبق على دخلها.	2015 معدلات الضريبة العادية لرب الأسرة المعيشية حالة الإيداع	[جدول ضريبة الدخل Z، قانون الإيرادات الداخلية القسم 1 (ب)]	إذا كان الدخل الخاضع للضريبة	a	b	c
d	e	d	e	f	g	أكثر من 999 <	مضاعفة (c) بي (d)	كمية إضافية

إضافة (ه) و (و)

$ 0

$ 13، 150

$ 0 > 1 2 3 4 5 6 7 8 9 التالي> <السابق 1 2 3 4 5 6 7 التالي> <السابق 1 2 3 4 5 6 7 التالي> 1، 315. 00

50، 200 129، 600


50، 200			129، 600	209، 850		129، 600
1 2 3 4 5 6 7 التالي> ، 850	411، 500	411، 500		209، 850		1 2 3 4 5 6 7 التالي> ، 000		411، 500
411، 500	411، 500		× 35٪		115، 737. > 439، 000		× 39. 6٪

125، 362. 00

2015 معدلات الضريبة العادية للإيداع المتزوج بشكل منفصل حالة الإيداع [جدول ضريبة الدخل Y-2، قسم الإيرادات الداخلية القسم 1 (د)]
إذا كان الدخل الخاضع للضريبة أقل من 999	b	e	d	e	f	g
g	أكثر من 999 <	الضرب	ضرب (c) بي (d)	كمية إضافية	إضافة (ه) و (و)	$ 0	$ 9، 225
	× 10٪		أوثرز		$ 0		>	922. 50
	37، 450	75، 600		37، 450		> 75، 600	115، 225
75، 600		× 28٪		14، 693. 75		115، 225 > 205، 750		115 <225> <السابق 1 2 3 4 5 6 7 التالي> <السابق 1 2 3 4 5 6 7 التالي> >
205، 750		<السابق 1 2 3 4 5 6 7 التالي>			× 39. 6٪	× 39. 6٪		64، 989. 25
		2015 معدلات الضريبة العادية للمتزوجين الإيداع المشترك أو المؤهل الأرملة أو الأرملة حالة الإيداع < الجدول الزمني للضرائب Y-1، كود الإيرادات الداخلية القسم 1 (أ)]	إذا كان الدخل الخاضع للضريبة أقل من 999	b		d	e	f < g
أكثر من	غير متوفربالمخزون	الضرب	ناقص	طرح (b) فروم (a)	ضرب	ضرب (c) بي (d)	الكمية الإضافية	إضافة (ه) و (و)
$ 0	$ 18، 450		$ 0		× 10٪		18، 450	74، 900

18، 4 50
× 15٪		1، 845. 00		74، 900	151، 200		74، 900
>	10، 312. 50		151، 200	230، 450		>	29، 387.50
230، 450	411، 500		230، 450		> 411، 500	464، 850		411، 500
	× 35٪		111، 324. 00		464، 850 > -		464، 850	464، 850
	× 39. 6٪		129، 996. 50				بالإضافة إلى ضرائب الدخل الفيدرالية على الدخل العادي، هناك ضرائب أخرى قد تنطبق على الدخل الشخصي:	ضريبة الضمان الاجتماعي بمعدل 12.4٪ على الأجور ودخل العمل الحر حتى السنة الضمان الاجتماعي الأجر 118 $، 500.
ضريبة الرعاية الطبية بمعدل 2. 9٪ على الأجور ودخل العمل الحر.	ضريبة الرعاية الطبية الإضافية بمعدل 0. 9٪ على الأجور ودخل العمل الحر على الحدود التالية:	متزوج الإيداع المشترك: 250 ألف دولار	فرد أو رب الأسرة أو الأرملة المؤهلة : 999 $ <000> متزوج الإيداع بشكل منفصل: $ 125، 000	البديل الحد الأدنى للضريبة	(أمت)	للمتزوجين الإيداع بشكل منفصل:	26٪ على الدخل الخاضع للضريبة (كما أعيد حسابها بموجب قواعد أمت) أقل من 92 دولار أمريكي، 700	28٪ على دخل أمت الخاضع للضريبة أكثر من 92، 700
للفرد، رب الأسرة، متزوج الإيداع المشترك، والأرملة المؤهلة:	26٪ 400	28٪ على أمت الدخل الخاضع للضريبة أكثر من 185 $، 400	صافي ضريبة الدخل الاستثماري	بمعدل	3.	متزوج الإيداع الأرملة المشتركة أو المؤهلة: 250 ألف دولار	فرد أو رب الأسرة: 200 ألف دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية)	متزوج فيلينغ سيباراتيلي: 125، 000
معدلات أرباح الأرباح الرأسمالية	تختلف تبعا لما إذا كانت المكاسب قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.	مكاسب قصيرة الأجل تخضع للضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية.	الأرباح طويلة الأجل والأرباح المؤهلة التي تخضع للضريبة على	0٪ إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في 10٪ أو 15٪ من الضرائب الضريبية	15٪ إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في 25٪، 28٪، 33٪ ، أو 35٪ من الأقساط الضريبية الهامشية	20٪ إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في الشريحة الضريبية الهامشية التي تبلغ 39٪.	25٪ على الاستهلاك الاسترداد	28٪ على المقتنيات
28٪ بعد الاستبعاد	كيفية استخدام معدلات الضرائب الهامشية	يمكن للأفراد استخدام جداول معدلات الضرائب بعدد من الطرق للمساعدة في تخطيط مواردهم المالية. يمكنك استخدام هذه المعدلات الضريبية لمعرفة مقدار الضريبة التي ستدفعها على الدخل الإضافي الذي تكسبه. وبالنسبة لدافع الضرائب في الشريحة الضريبية البالغة 25٪، سيتم فرض ضريبة إضافية على الدخل الإضافي بنسبة 25٪ حتى يصل دخل دافعي الضرائب إلى الشريحة الضريبية التالية البالغة 28٪.	تذكر أن مختلف فترات الدخل تخضع للضريبة بمعدلات مختلفة، وتستند فترات الدخل التي تطبق عليها المعدلات إلى حالة إيداع الشخص. على سبيل المثال، فإن الشخص الذي يلتزم بصفته رئيس الأسرة المعيشية التي تبلغ تكلفتها 48 دولارا أمريكيا أو 600 دولار في السنة سيكون أول 13 دولارا و 150 دولارا من دخلها الخاضع للضريبة بمعدل 10٪ ودخلها الخاضع للضريبة بين 13 و 150 دولارا و 48 دولارا، 15٪. ويخضع أحد أرباب الأسر الذين يحصلون على 200 ألف دولار في السنة ضمن الشريحة الضريبية البالغة 28 في المائة، على الرغم من أن بعض دخلهم يخضع للضريبة بنسبة 10 في المائة و 15 في المائة و 25 في المائة.	أو بدلا من ذلك، يمكنك استخدام هذه المعدلات الضريبية لمعرفة مقدار الضريبة التي سيتم حفظها عن طريق زيادة الخصومات الخاصة بك. وعلى سبيل المثال، فإن دافعي الضرائب في الشريحة الضريبية البالغة 28 في المائة سيوفرون 28 سنتا من الضريبة الاتحادية لكل دولار ينفق على حساب الضريبة، مثل الفائدة على الرهن العقاري أو الأعمال الخيرية.	كن على علم بأن معدلات الضرائب الهامشية تتفاعل مع المعدلات الضريبية الأخرى، وخاصة الضريبة الدنيا البديلة، التي يمكن أن تدفع الدخل إلى معدل ضريبي أعلى أو القضاء على وفورات الضرائب في أنواع معينة من الاستقطاعات.	المصدر:	تم نشر الأقساط الضريبية الرسمية لعام 2015 من قبل دائرة الإيرادات الداخلية في إجراءات الإيرادات 2014-61 (بدف).	ملاحظة:

لحساب ضريبة الدخل الفعلية، يرجى الرجوع إلى أوراق العمل الحسابية الضريبية في 2015 تعليمات النموذج 1040 والجداول الضريبية لعام 2015 (غير متوفرة بعد). كما يتم تقديم أوراق عمل حساب الضريبة في طبعة عام 2015 من المطبوعات 505، الحجب الضريبي والضريبة المقدرة (غير متوفرة بعد).