كيف يمكنني خصم هاتفي الجوال كنفقات تجارية؟

لم تعد الهواتف المحمولة مدرجة - ماذا يعني ذلك؟

لعدة سنوات، تعاملت مصلحة الضرائب الأمريكية مع نفقات الهاتف الخليوي للشركات والموظفين كجزء من فئة من الأصول التجارية تسمى الممتلكات المدرجة. وتشمل هذه الفئة من الأصول أصولا يمكن استخدامها لأغراض شخصية وأغراض تجارية على السواء، لذا تطلبت مصلحة الضرائب الأمريكية الاحتفاظ بسجلات أكثر تفصيلا من جانب الشركات من أجل الفصل بين استخدام الهواتف المحمولة كمصاريف تجارية قابلة للاستقطاع من الاستخدام الشخصي.

حكم من قانون الأعمال التجارية الصغيرة لعام 2010 إزالة الهواتف المحمولة من فئة الممتلكات المدرجة.

الهواتف المحمولة هي ميزة هامش

على الرغم من أن إرس إزالة الهواتف المحمولة من فئة الممتلكات المدرجة، فإنه لم إزالة تكاليف الهاتف الخليوي من فئة الفوائد هامش. معظم الشركات في هذه الأيام تتطلب الموظفين الذين يسافرون أو الذين هم في مناصب الإدارة لديهم الهواتف المحمولة.

ولكن كم من استخدام الهاتف الخليوي شخصي وهل هذا الاستخدام الشخصي فائدة خاضعة للضريبة للموظف؟ وتقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن الهاتف الخليوي الذي يوفره صاحب العمل هو منافع هامشية للموظف، وقيمة الهاتف، بما في ذلك تكلفة الهاتف والرسوم الشهرية، تخضع للضريبة للموظف ما لم يكن من الممكن إثبات أن الهاتف تستخدم أساسا لأغراض تجارية. (نشرة الإيرادات الداخلية 2011-38)

ولكن مصلحة الضرائب الأمريكية تقول أيضا "عندما يقدم صاحب العمل موظفا له هاتف جوال أساسا لأسباب تجارية … ، فإن الاستخدام التجاري والاستخدام الشخصي للهاتف الخلوي هو عموما غير قابل للتغيير

لا تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى حفظ السجلات للاستخدام التجاري من أجل الحصول على هذا العلاج الخالي من الضرائب.

الهواتف المحمولة كميزة صالحة للعمل

يدعو إرس الهواتف المحمولة إلى "العمل "أي ممتلكات أو خدمات مقدمة إلى موظف من رب العمل إلى الحد الذي إذا كان الموظف يدفع ثمن هذه الممتلكات أو الخدمات، فإن هذا المبلغ سيكون مسموحا به كخصم" كعمل عادي وضروري مصروف.

كميزة صالحة للعمل، لا يؤثر استخدام الموظف الشخصي على قدرة الشركة على خصم تكاليف الهاتف الخلوي المتعلقة بالعمل، كما أنه لا يخضع للضريبة للموظف كمزايا إضافية.

أولا، يجب أن يكون الغرض التجاري الأساسي، من أجل أن تكون النفقات التجارية ذات الصلة قابلة للخصم للشركة وتجنب الاستخدام الشخصي للهاتف صاحب العمل المقدمة للضريبة للموظف. الاستخدام الشخصي غير التجاري للهاتف الخليوي لا قابل للخصم كمصروف تجاري للشركة.

إذا كنت تحتاج إلى موظفين لاستخدام الهواتف المحمولة لأغراض تجارية، يتم التعامل مع الاستخدام الشخصي للموظف لأغراض ضريبية كميزة الحد الأدنى من المزايا الإضافية كما هو محدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.ينطبق هذا الحكم على استخدام الهاتف الخليوي الذي يوفره صاحب العمل بعد 31 ديسمبر 2009.

أغراض تجارية للهواتف المحمولة

يتم تحديد "العادي والضروري" من قبل مصلحة الضرائب ويطبق على الهواتف المحمولة بطرق محددة. والمثال الذي تستخدمه مصلحة الضرائب الأمريكية لوصف "أغراض العمل" هو اشتراط صاحب العمل في الاتصال بالموظف خلال ساعات العمل غير التجارية. وتقول مصلحة الضرائب أن توفير الهاتف الخليوي لأغراض "معنويات أو حسن النية"، أو لجذب موظف جديد، أو تقديم تعويض إضافي للموظف لا يعتبر "أغراض تجارية" ولا يستثني الهاتف الخليوي من أن يكون منفعة كبيرة.

- 3>>

الاحتفاظ بسجلات جيدة على استخدام الهاتف الخليوي

لا يعني أخذ الهواتف المحمولة من فئة الخاصية المدرجة إمكانية تجاهل مسألة الاحتفاظ بسجلات جيدة عن الاستخدام الشخصي للهواتف المحمولة. لا يزال يجب أن تكون قادرة على إثبات أن الهاتف كان يستخدم في المقام الأول لأغراض تجارية.

ما يجب فعله بعد ذلك

لتجنب مشكلات التدقيق الضريبي والامتثال للقوانين المتعلقة باستخدام الهاتف الجوال ذات الصلة بالأعمال، يمكنك مناقشة المشكلة مع مستشارك الضريبي. بعض التدابير التي قد تحتاج إلى أخذها في الاعتبار:

• تقييد الهواتف الخلوية فقط لهؤلاء الموظفين الذين يجب أن يكون لهم أداء واجباتهم بشكل صحيح، مثل ممثلي المبيعات الخارجية، والمديرين الذين يسافرون بشكل متكرر، والمديرين التنفيذيين.
• الاحتفاظ بسجلات الهاتف الخليوي للموظفين للتحقق من استخدام النشاط التجاري. إذا كان هذا هو مرهقة، والعثور على وسيلة للوصول إلى سجلات الهاتف الخليوي عبر الإنترنت من خلال الناقل الخاص بك، حتى تتمكن من استردادها إذا لزم الأمر.
• مطالبة الموظفين الذين لديهم هواتف خلوية مقدمة من الشركة باستخدام هاتف خلوي آخر للاستخدام الشخصي.

اقرأ المزيد عن مصلحة الضرائب الأمريكية على معالجة الضرائب من الهواتف المحمولة المقدمة من قبل صاحب العمل.