كم دخل غير ذي صلة قد تتلقى مؤسسة غير ربحية؟

تدير العديد من المؤسسات غير الربحية مؤسسات الأعمال لتكملة دخلها الخريي والمساعدة في إنشاء مجموعات متعددة من الأرباح.

على الرغم من ذلك، على الرغم من أن السؤال المتكرر يتعلق بدخل الأعمال ذات الصلة وغير ذي الصلة من بيع الخدمات أو السلع من قبل منظمة غير ربحية.

أولا، يجب على المنظمات غير الربحية أن تفهم الفرق بين الإيرادات التجارية ذات الصلة وغير ذات الصلة.

الأول يعني ببساطة أن الإيرادات تدعم مهمة المنظمة.

على سبيل المثال، تبيع أوركسترا سيمفونية تذاكر لأدائها. ومن الواضح أن تلك العروض ذات صلة بالبعثة. ومن ناحية أخرى، إذا قررت منظمة غير ربحية بيع البالونات بأسعار السوق لعامة الناس، فإن الدخل لن يكون على الأرجح مهمة ذات صلة.

ومع ذلك، سواء كان الدخل متصلا أو غير ذي صلة معقد مع العديد من الإعفاءات والفروق الدقيقة. فعلى سبيل المثال، إذا باعت قوة عمل متطوع هذه البالونات، يمكن اعتبار الإيرادات ذات صلة بالبعثة.

وبالمثل، فإن الدخل من متجر الآيس كريم الذي تديره منظمة غير ربحية تستخدم الشباب المعاقين جسديا الذين لا تتواجد المؤسسة غير الربحية لخدمة من المرجح أن تقع ضمن الفئة ذات الصلة بالبعثة.

إذا تبين أن الدخل لا علاقة له بمهمة غير ربحية، فإن السؤال يصبح كم من الدخل مقبول.

العديد من المنظمات غير الربحية الكبيرة مثل الجامعات والمراكز الطبية تخلق العديد من مصادر الدخل، وبعضها ذات صلة وبعضها لا.

إن معرفة ما إذا كانت هذه الضرائب تدين على أي من تلك الإيرادات تتطلب قوة المخ لأكثر من محامي ضريبي واحد.

بالنسبة للمؤسسات الصغيرة غير الربحية، يجب أن تكون الأسئلة أسهل بكثير، ولكن المؤسسات الخيرية تحتاج إلى التفكير من خلال المسألة ذات الصلة مقابل غير ذات صلة قبل بدء أي نشاط تجاري.

للمساعدة في توضيح هذا السؤال، سألت إميلي تشان، وهي محامية متخصصة في قضايا غير ربحية، عن رأيها.

وفيما يلي ما قالت:

المنظمات غير الربحية محدودة عموما في كمية الأنشطة التجارية غير ذات الصلة التي يمكن القيام بها.

ولكن دائرة الإيرادات الداخلية لم تكن محددة حول مقدار الدخل المكتسب الذي يمكن الحصول عليه من مصادر غير ذات صلة.

على الرغم من عدم وجود قيود محددة على النسب المئوية، إلا أن هناك سببين رئيسيين وراء زيادة دخل الأعمال غير المرتبط بالاهتمام بالجمعيات الخيرية العامة ومعظم المنظمات الأخرى المعفاة بموجب المادة 501 (ج) من قانون الإيرادات الداخلية.

1. أولا، دخل الأعمال غير ذات الصلة خاضع للضريبة وفقا لمعدل ضريبة الشركات (أي، تخضع لضريبة دخل الأعمال غير ذات الصلة (أوبيت).
2. ثانيا، لا يمكن لمنظمة معفاة أن تشارك في أكثر من مبلغ غير جوهري من النشاط التجاري غير ذات الصلة دون خطر فقدان وضع الإعفاء الضريبي.

يتم تعريف "نشاط تجاري غير ذي صلة" من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها تجارة أو نشاط تجاري يتم حملها بشكل منتظم على و وليس معظمها يتعلق بالغرض المعفي للمنظمة.

الأعمال ذات الصلة تعني أن النشاط المدر للدخل يدعم أغراض المنظمة المعفاة، ولا ينتج الدخل فقط.

ما إذا كان النشاط ينتج الدخل ليس هو أهم حقيقة. ولكن ما يهم هو إذا كان هذا النشاط يدعم مهمة المنظمة.

تحليل الأنشطة التجارية ذات الصلة مقابل غير ذات صلة يمكن أن تصبح معقدة جدا. على سبيل المثال، يمكن تصنيف الأصناف الفردية المباعة في متجر هدايا المتحف في كلا الاتجاهين.

وهناك أيضا استثناءات للقاعدة بموجب البند 513 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية لبعض الأنشطة.

تشمل هذه الاستثناءات ما يلي:

• الأنشطة التي يديرها متطوعون
• الأنشطة التي تتم من أجل راحة أعضائها أو طلابها أو مرضاهم أو موظفيها أو موظفيها
• بيع البضائع المتبرع بها. (كما أن الدخل السلبي، مثل الفوائد، وأرباح الأسهم، والإيجارات، والإتاوات يتم استبعاده عموما من دخل الأعمال غير ذي الصلة.

من المرجح أن تكون هناك قضايا خطيرة في ظل قواعد الدخل التجاري غير ذات الصلة للمنظمة التي تنتج أكثر من 50 في المائة من إجمالي دخلها الإجمالي

ومع ذلك، فإن اللوائح غير دقيقة فيما يتعلق بمكان رسم الخط الذي يقل عن نسبة 50 في المائة.

وبدون تحديد نسبة مئوية ثابتة من مصلحة الضرائب، غالبا ما يستخدم المستشارون القانونيون قواعد مختلفة، على الرغم من أن 20 في المائة

يجب على المنظمات أن تلتمس المشورة أو الخبرة المناسبة عند الانخراط في أنشطة تجارية.

إذا كانت الأنشطة لا تستوفي تعريف الأعمال التجارية غير ذات الصلة أو التي تقع ضمن استثناء أو استبعاد، قد يكون للمنظمة مرونة أكبر بكثير في كيفية

الموارد:

مصلحة الضرائب الأمريكية 598 - ضريبة على الدخل التجاري غير المرتبط بالمنظمات المعفاة > هل بلدي غير ربحية تحتاج إلى دفع الضرائب؟ فهم ضريبة دخل الأعمال غير ذات الصلة، نبق، 12/25/2011

لم تكن هذه الرسالة مكتوبة أو معدة لاستخدامها، ولا يجوز استخدامها من قبل أي دافعي الضرائب لغرض (1) تجنب أي عقوبة متعلقة بالضرائب تحت أو قانون الإيرادات الداخلية، أو (2)