كيف يعمل تصعيد المنفذ الأساس

يحتاج كل مستثمر طويل الأجل إلى معرفته بشيء يسمى ثغرة الأساس المتصاعد (والتي تسمى أحيانا ثغرة أساس التكلفة المتصاعدة). انها فائدة ضريبية الكونغرس يعطي الأسر التي ليست غنية بما فيه الكفاية لتكون خاضعة للضريبة العقارية ولكن الذين ببناء بجد الثروة من خلال الحصول على الأسهم والاستثمارات العقارية، أو غيرها من الممتلكات (مثل معدات البناء) طوال حياتهم وترغب في تمرير ذلك المال لأطفالهم، أحفاد، بنات، أبناء، أو ورثة آخرين.

تدار بشكل صحيح، ثغرة الأساس صعدت هو الآس حتى كم تراكم رأس المال الخاص بك. سأذهب إلى أبعد من ذلك ليقول انها الثانية قريبة من التوأم مزيج من روث 401 (ك) و روث إيرا من حيث جمع المال في الطريقة الأكثر فعالية من الضرائب داخل شجرة العائلة عندما كنت تأخذ متعدد الأجيال. وفي ظل ظروف معينة، يمكن أن يكون أفضل من ذلك إلى حساب إيرا موروث.

ما هي ثغرة الأساس المتصاعد؟ في ظل قانون الضرائب الحالي في الولايات المتحدة، عندما تموت، والأسهم المؤهلة، والعقارات، والأصول الرأسمالية الأخرى التي تترك لورثتك يحصل على أساس التكلفة الأصلية محوها تماما. ويتحمل الورثة التظاهر بأنهم اشتروا الأسهم أو الممتلكات بالقيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي ورثوا فيه الأصل. يمكن أن يكون هذا ميزة هائلة - من الصعب جدا المبالغة في فهمك للأرقام - بالنسبة للمستثمرين الذين يشترون على المدى الطويل والذين من المرجح أن يبنون، بحكم طبيعتهم، التزامات ضريبية مؤجلة تنازل عنها تنمو قيمتها الصافية بشكل أسرع مما كان يمكن أن يكون ممكنا لأنهم يفهمون النفقات الاحتكاكية "تحويل التكاليف".

مثال على كيفية تصاعد الأساس قد تبدو ثغرة في العالم الحقيقي

تخيل أنك ناجح بشكل معقول. مثل 1 من أصل 5 عائلات في الولايات المتحدة، تكسب ما لا يقل عن 8 $، 333 شهريا. كنت تعيش تحت الوسائل الخاصة بك. أيضا، كنت مماثلة لغالبية الأسر الأمريكية في أن لم يكن لديك ديون بطاقة الائتمان أو القروض الطلابية.

سوف نفترض أنك لست مثل 1 من 3 أصحاب المنازل الذين ليس لديهم رهن عقاري، ولكن بدلا من ذلك كان لتمويل شراء منزلك لذلك هناك بعض المدفوعات العادية المعنية لكنها متواضعة لأنك متحفظ مع مالك. كنت تخطط لدفع ذلك قبالة قبل التقاعد، على الرغم من ذلك لا يسبب لك أن تفقد النوم ليلا.

عليك أن تقرر أنك ذاهب لإنقاذ 1 / 10th الخاص بك من الدخل قبل الضرائب ابتداء من حساب الوساطة العادية أو من خلال خطط شراء الأسهم مباشرة والأخوة وثيقة الصلة بهم، دريبس. تستثمر في سلة من الأسهم التي تتضاعف بمتوسط ​​معدلات العائد.(من أجل البساطة، سوف نفترض أنك اشترت فقط الأسهم غير أرباح الأسهم لأنها سوف تبقي التوضيح مباشرة إلى الأمام ولكن المفهوم الأساسي هو نفسه بغض النظر). يمكنك الحفاظ على هذا لمدة 35 عاما. لا يمكنك أبدا زيادة مدخراتك السنوية عن طريق التضخم بحيث تمثل عبئا أصغر وأصغر على التدفق النقدي الخاص بك مع مرور الوقت وفقد الدولار القوة الشرائية.

على مر السنين، كنت وضعت جانبا 350،000 $ من جيبك الخاص. ينتهي بك المطاف مع $ 2، 710، 244 يجلس في حساب الوساطة الخاص بك. وهذا يمثل ربحا غير محقق قدره $ 2، 360، 244.

إذا كنت تبيع الأسهم، في ظل القواعد الضريبية الحالية، سوف تضطر إلى دفع ما يقرب من

• $ 472، 049 في الضرائب على رأس المال الاتحادية
• $ 89، 689 في الضرائب أوباماكار
• بين 0 و 251 $، 800 في الضرائب الحكومية والمحلية اعتمادا على المكان الذي تعيش فيه

في ظل أسوأ السيناريوهات (على سبيل المثال، كنت تعيش في جنوب كاليفورنيا أو مدينة نيويورك) د يكون محظوظا في نهاية المطاف مع $ 1، 896، 706، منها 350،000 $ تمثل الأصلي الأصلي و 1 $، 546، 706 تمثل الربح الاسمية بعد خصم الضرائب قبل تعديل التضخم. كنت هدية المال لورثتك في إرادتك أو من خلال صندوق استئماني وهذا هو ذلك. إذا كان ورثة الخاص بك يستدير واستثمار الأموال في الأصول التي تكسب أيضا متوسط ​​معدلات العائد، فإنها قد تتمتع 189 $، 671 زيادة سنوية في القيمة الصافية الشخصية من الثروة المنتجة المزيد من الثروة.

إذا كنت بدلا من ذلك، فإنك مؤهل للاستفادة من ثغرة الأساس المتزايد دون أن تؤدي إلى فرض ضريبة على العقارات، فيمكنك تمرير بالكامل 2 دولار أمريكي أو 710 أو 244 دولارا أمريكيا (أو ما يعادلها بالعملة المحلية) إلى ورثتك بدون الاتحاد أو الولاية أو الحكومات المحلية الحصول على أي شيء!

كل ما عليك القيام به هو ترك أسهم تقدير الأسهم، العقارات، أو الأصول الرأسمالية الأخرى لورثتك. عندما تموت، سيتم تقييم القيمة السوقية العادلة (في حالة الأسهم، وهذا هو في كثير من الأحيان من السهل كما هو الاقتباس السوق) ورثة على التظاهر مثل هذا السعر - السعر الموروثة - هو أساس تكلفتها.

هذه الثغرة الأساسية المتكثفة تمنحك ورثة بديلين ممتازين.

1. إذا كانوا يملكون الأسهم أو العقارات ويستمرون في تحقيق متوسط ​​معدلات العائد، فإنهم يكسبونه على مستوى الأصول الأعلى من 2، 710، 244، وليس أقل $ 1، 896، 706. وهذا يعني أنها 'د تتمتع بزيادة في الثروة من 271 $، 024 سنويا، وليس 189 $، 671. وهذا هو إضافي 81 $، 353 في السنة أو 42. 89٪. وفي الوقت نفسه، فإن 813 $، 538 في الأسهم إضافية يجلس في الميزانية العمومية الخاصة بهم يمكن أن تقلل من تكلفة الاقتراض في أماكن أخرى أو بمثابة ضمانات إذا كانوا يريدون تمويل اكتساب جديد أو التنمية (شيء مهم بشكل خاص في الأسر العقارية والدهاء عرضة لالتقاط المباني السكنية أو المكاتب كنشاط مستمر مع توقع أن كل جيل سوف ينمو أكثر ثراء من الماضي).
2. إذا كانوا يبيعون الأسهم أو العقارات أو غيرها من الأصول، يمكنهم أن يجيبوا كامل $ 2، 710، 244. وهذا هو إضافي 813 $، 538 في الحقيقي، البارد، من الصعب، والسائلة النقدية التي قد ذهبت إلى السياسيين ولكن الآن متاحة لأولئك الذين حولك لاستخدامها لغرض بناء حياة أفضل لأنفسهم؛ ووضع أطفالهم من خلال الكلية، والسفر في العالم، وبناء منزل أحلامهم، وشراء سيارة جديدة، ودفع النفقات الطبية دون ضغوط القلق المالي مجرد عدد قليل من الخيارات.

استخدام §2032 انتخابات للتقييم البديل لتحقيق أقصى قدر من الفوائد من ثغرة الأساس المتصاعد

إذا لم يكن ذلك كافيا، يقدم الكونغرس تحلية إضافية. في جميع السنوات باستثناء عام 2010 (كانت هناك بعض الأشياء الغريبة الجارية مع قانون الضرائب في ذلك الوقت التي تنطوي على شيء يعرف باسم "أساس المرحل المعدل" مع بعض الحدود الزوجية وغير الزوجية)، يمكن للورثة اختيار الاستفادة من بديل تاريخ التقييم في موعد أقصاه ستة أشهر من تاريخ الوفاة. إذا كان الأصل قد قدر بشكل ملحوظ، وهذا هو ميزة رائعة لأنها تسمح على أساس التكلفة أعلى حتى أن يتمتع، وخفض الضرائب في المستقبل أكثر من ذلك.

إذا كنت تعطي الأسهم أو الممتلكات كهدية في حين كنت لا تزال على قيد الحياة، سوف تفقد خسيس أساس ميزة ثغرة (ولكن لا يزال يمكن أن يكون فكرة جيدة)

ماذا يحدث إذا كنت تريد أن تعطي الخاص بك حصة الورثة من الأسهم تقدير أو غيرها من الممتلكات خلال حياتك؟ لن يحصلوا على الاستفادة من ثغرة الأساس المتصاعد. بدلا من ذلك، أنها سوف ترث أساس التكلفة الخاصة بك كما لو كانت خاصة بهم؛ كما لو كانوا، أنفسهم، وكان المشتري الأصلي على نفس الشروط، في نفس السعر، ونفس التاريخ الذي فعلت. ويعني ذلك أنه من األفضل تقريبا إعطاء فكرة نقدية أو أسهم مشتراة حديثا) حيث يمكن مقارنة القيمة السوقية وأسعار التكلفة (، مع االحتفاظ بالمخزون المقدر حتى الوفاة.

هناك استثناء رئيسي واحد لهذه القاعدة: إذا كنت تريد الذهاب إلى حدود الضرائب العقارية، وليس لديك الكثير من النقود في متناول اليد، يمكنك استخدام الاستثناءات حد ضريبة هدية سنوية (حاليا 14 $، 000 للشخص الواحد في السنة) لإعطاء قيمة الأسهم، والعقارات، أو الأصول لورثتك لخفض حجم العقارات الخاصة بك، وتوفير بشكل كبير على الضرائب التي من شأنها أن تكون مستحقة على خلاف ذلك. هناك حتى التقنيات المتقدمة التي أعطيت الضوء الأخضر من قبل محكمة الضرائب التي تنطوي على استخدام شراكة محدودة الأسرة لنقل الكثير من المال بفضل شيء يعرف باسم خصم السيولة (لا تحاول ذلك دون التشاور مع أخصائي الضرائب المؤهلين ).

صورة هذا السيناريو: أنت مثل رونالد ريد، الراكب الذي توفي مؤخرا. ترك وراءه ممتلكات تقدر قيمتها بأكثر من 8000 دولار، على الرغم من كسبه من الحد الأدنى للأجور لمعظم حياته. وقد نتج عن عودته العيش دون وسائله ثم استثمار الفائض من المال في أسهم جيدة. (حتى من بدايات صغيرة، تمتد 60 عاما من الوقت يمكن أن تعمل عجائب عندما يتعلق الأمر ببناء الثروة!)

دعونا نفترض أن لديك 4 أطفال ومتزوج. أنت وزوجك أو زوجتك يمكن هدية $ 14، 000 لكل واحد من الأطفال الأربعة (28، 000 $ لكل واحد منهم بمجرد الجمع بين الاستثناءات السنوية). هذا هو 112،000 $ نظرا بعيدا، لم تعد تخضع لضرائب العقارات. وطالما استمر أطفالك في الاحتفاظ بالسهم، فإنهم يتمتعون بأي تقدير لأن الملكية قد تحولت إليهم الآن. هذا التقدير ليس جزءا من العقارات الخاصة بك، مما يعني على نحو فعال كنت قد تهربت الضرائب الأخرى التي كانت ستفرض على رأس ضريبة العقارات على الهدية نفسها.يمكن للأرقام الحصول على مجنون حقا إذا كنت الاستمرار في أسفل شجرة العائلة. تخيل كل من أطفالك كان 3 أطفال من تلقاء نفسها. هذا 12 أحفاد. بينك وبين زوجك، يمكن أن تخلي مبلغا إضافيا قدره 336000 دولار سنويا بدون ضريبة، أي ما يعادل 112 ألف دولار أمريكي، أي ما مجموعه 448 ألف دولار أمريكي. يمكنك القيام بذلك لمدة تتراوح بين 10 و 20 و 30 سنة وما عدا ذلك تستطيع أغنى العائلات في العالم ترحيل حيازاتها بشكل فعال من جيل إلى آخر. تأكد من أن الممتلكات النهائية تقدير أقل من حدود الضرائب العقارية والباقي من يحصل على ورثت مع ثغرة أساس صعدت.