كيفية إعداد رصيد تجريبي

بعد نشر جميع المعاملات المالية في المجلات المحاسبية وتلخيصها في دفتر الأستاذ العام، يتم إعداد رصيد تجريبي للتحقق من أن الديون تساوي الاعتمادات على جدول الحسابات. والتوازن التجريبي هو الخطوة التالية في الدورة المحاسبية. وهي في الواقع الخطوة الأولى في عملية "نهاية الفترة المحاسبية".

الصعوبة: متوسط ​​

الوقت المطلوب: غير محدد

وإليك كيف:

1. قائمة كل حساب دفتر الأستاذ المفتوح على الرسم البياني للحسابات الخاصة بك عن طريق رقم الحساب. يجب أن يكون رقم الحساب هو الرقم المكون من أربعة أرقام والمخصص للحساب عند إعداد مخطط الحسابات. قائمة مجموع الديون الخاصة بك والائتمانات من كل حساب دفتر الأستاذ العام. يجب أن يكون لديك جدول يحتوي على أربعة أعمدة. يجب أن تكون الأعمدة رقم الحساب واسم الحساب والخصم والائتمان.

2. لكل حساب دفتر الأستاذ المفتوح، قم بإجمالي الخصومات والائتمانات الخاصة بك للفترة المحاسبية التي تقوم فيها بتشغيل الرصيد التجريبي. سجل الإجماليات لكل حساب في العمود المناسب. إذا كانت الديون والائتمانات لا تساوي، ثم هناك خطأ في حسابات دفتر الأستاذ العام. تشغيل التوازن التجريبي على أساس منتظم، على الأقل شهريا، يساعدك على تحديد أي مشاكل بسرعة وسهولة وإصلاحها بمجرد ظهورها. يجب أن يكون إعداد الميزان التجريبي مرتبطا بدورة الفوترة للشركة.

3. لا تعد أي إدخالات تعديل حتى الآن. يتم إعداد ميزان المحاكمة قبل إجراء أي إدخالات تعديل. يتم إعداد الرصيد التجريبي الأولي للكشف عن أية أخطاء رياضية قبل إجراء تعديلات على الإدخالات أو بدء إغلاق كتبك للفترة المحاسبية.

4. إذا وجدت أن لديك رصيد تجريبي غير متوازن، وبعبارة أخرى، فإن الخصومات لا تساوي الأرصدة، فسيكون لديك خطأ في العملية المحاسبية. يجب العثور على هذا الخطأ وتصحيحه.

   تتمثل الخطوة الأولى في العثور على خطأ في إضافة عمودي الائتمان والخصم مرة أخرى للتحقق من الرياضيات. إذا كانت لا تزال لا تضيف ما يصل، ثم طرح العمود أصغر من أكبر والبحث عن المبلغ المفقود في العمود أصغر. إذا وجدت ذلك، فقد وجدت خطأ.

5. هناك تقنيات قياسية أخرى لتعقب خطأ في توازن تجريبي. إذا كانت الديون والائتمانات لا تساوي، انظر إذا كان الرقم 2 يقسم بالتساوي في الفرق. إذا كان الأمر كذلك، ابحث عن حساب، ابحث عن حساب بشكل غير صحيح في العمود مع إجمالي أكبر يساوي نصف الفرق. إذا وجدت هذا، فقد وجدت خطأ.

6. تقنية أخرى هي استخدام رقم 9 للعثور على خطأ تبديل. إذا كان الرقم 9 يقسم بالتساوي إلى الفرق بين الاعتمادات والخصم، لديك خطأ تبديل. ارجع إلى إدخالات الائتمان والخصم في محاولة للعثور على خطأ التحويل.

7. أمثلة على الأخطاء الأخرى التي قد تؤدي إلى عدم توازن التوازن التجريبي هي:

   • لا يتضمن حساب دفتر الأستاذ في حساب الرصيد التجريبي
   • حدوث خطأ في إدخال دفتر مركب
   • وضع حسابات دفتر الأستاذ الخاطئة في النسخة التجريبية أعمدة التوازن
   • سوء حساب حساب دفتر الأستاذ
   • نشر إدخال دفتر الحسابات إلى حساب دفتر الأستاذ العام غير صحيح

نصائح:

1. إذا فشلت في إدخال دفتر اليومية، فإنه لن تظهر كخطأ في ميزان المحاكمة.

2. إذا سجلت معاملة مالية في حساب غير صحيح، فلن تظهر كخطأ في الرصيد التجريبي.

3. إذا قمت بتغيير الرقم في عمود الخصم مع الرقم الموجود في العمود الائتماني، فلن يظهر في الرصيد التجريبي.

4. لن يظهر عدم نشر دفتر حساب محاسبي إلى دفتر الأستاذ في دفتر الحسابات.

ما تحتاجه:

• جهاز الكمبيوتر الخاص بك والمحاسبة
• المستندات المصدر