كيفية الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية إلى الخزانة الأمريكية

قد تحتاج إلى ملء تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية (نموذج فينسين 114) كل عام إذا كنت تملك أو لديك مصلحة في أي حسابات مصرفية أجنبية أو أنواع أخرى من الحسابات المالية خارج الولايات المتحدة. هذا التقرير منفصل عن إقراراتك الضريبية، على الرغم من أن التقريرين يمكن أن يكونا مترابطين.

جديد للتقويم السنة 2013 التقارير

• أعيد ترقيم تقرير الحسابات المصرفية الأجنبية والحسابات المالية من نموذج وزارة الخزانة 90-22. 1 (النموذج السابق) ويسمى الآن نموذج فينسين 114.

• يمكن تحميل نسخة فارغة من فينسين فورم 114 من صفحة فبار E-فيلينغ لشبكة إنفاذ الجرائم المالية والنقر على الرابط الخاص ب فينسين ريبورت 114. هذا هو تنزيل بدف.
• يودع التقرير مباشرة مع شبكة إنفاذ الجرائم المالية (فينسين)، وهي جزء من وزارة الخزانة الأمريكية.
• تطلب شركة فينسين تقديم تقارير الحسابات المصرفية الأجنبية إلكترونيا من خلال موقع فينسن على شبكة الإنترنت. للحصول على مساعدة في الإيداع الإلكتروني، راجع تعليمات فينسين الموجودة في كيفية ملف فبار إلكترونيا (بدف).

- <>

الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية

يجب عليك الإبلاغ عن الحسابات التي تمتلكها في البنوك الأجنبية والمؤسسات المالية الأخرى إذا كان رصيدك الإجمالي في جميع حساباتك هو 10 آلاف دولار أو أكثر في أي وقت خلال السنة التقويمية . ينطبق ذلك على كل من الحسابين اللذين تمثلان مالكا وحسابا لهما وليستا المالك، ولكنهما تتمتعان بسلطة إجراء المعاملات نيابة عن مالك الحساب.

قم بالإبلاغ عن كل حساب مالي أجنبي تملكه أو لديك سلطة توقيع باستخدام فينسين فورم 114. هذا النموذج جميل جدا. سوف تقدم معلومات عن جميع الحسابات المالية الخاصة بك التي عقدت في البلدان الأجنبية، مثل اسم البنك أو المؤسسة المالية حيث يتم عقد الحساب، ورقم حسابك، ورصيد الحساب.

كن على علم بأن تقرير حساب البنك الأجنبي يودع لكل صاحب حساب. ويحتاج الأزواج المتزوجين إما إلى تقديم تقارير منفصلة أو إلى تقرير مشترك واحد. وبالنسبة للحسابات التي لديها حسابات متعددة أو أشخاص يتمتعون بسلطة التوقيع، قد يكون لدى العديد من الأشخاص أو الشركات تقارير عن نفس الحساب في تقارير منفصلة عن الحسابات المصرفية الأجنبية.

ما هي أنواع الحسابات المالية الأجنبية التي يمكن الإبلاغ عنها؟

يجب أن يتم الإبلاغ عن أنواع الحسابات المالية التالية في تقرير حساب مصرفي أجنبي إذا كنت تستوفي الحد الأدنى لمتطلبات الإيداع:

• الحسابات المصرفية (التدقيق والتوفير)
• حسابات الاستثمار
• صناديق الاستثمار > حسابات التقاعد والحسابات التقاعدية
• حسابات الأوراق المالية والوساطة الأخرى
• حسابات بطاقات الائتمان وبطاقات الدفع المسبق
• التأمين على الحياة والمكافآت النقدية ذات القيمة النقدية
• ما هي أنواع الحسابات المصرفية والحسابات المالية التي يجب الإبلاغ عنها إلى وتناقش الخزانة بالتفصيل في 31 كفر الجزء 1010 وفي شرح وزارة الخزانة لتنقيحاتها لهذه اللوائح التي نشرت في 24 فبراير 2011، في السجل الاتحادي (هتب: // إدوكيت.التمكن من. GPO. GOV / 2011 / الشعبي / 2011-4048. قوات الدفاع الشعبي). وأشير لكم إلى تلك الوثيقة للاطلاع على تحليل مفصل جدا بشأن أنواع الحسابات المالية التي يمكن الإبلاغ عنها.

عند الطلب

فينسين فورم 114 مستحق

30 يونيو من كل سنة للإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية المملوكة في السنة التقويمية السابقة. يجب أن يتم استلام تقرير حساب مصرفي أجنبي بحلول 30 يونيو. وتتطلب شركة فينسين تقديم الاستمارة 114 إلكترونيا. ماذا لو فاتك الموعد النهائي للإيداع؟ وتقوم مصلحة الضرائب حاليا بمبادرة الإفصاح الطوعي في الخارج للأشخاص الذين يحتاجون إلى تقديم تقارير حسابات مصرفية أجنبية متأخرة وتحتاج إلى الإبلاغ عن دخل أجنبي لم يعلن عنه سابقا.

يجب على الأشخاص الذين يفكرون في برنامج الإفصاح الطوعي أن يتشاوروا مع محامي الضرائب قبل المشاركة في برنامج مصلحة الضرائب.

مكان إيداع

يتم تقديم نموذج 114 إلكترونيا من خلال شبكة إنفاذ الجرائم المالية، التي تقع في بسيفيلينغ. جهاز مكافحة الجرائم المالية. treas. GOV / الرئيسية. أتش تي أم أل.

إذا كنت بحاجة إلى بديل للإيداع الإلكتروني، فاتصل بخط المساعدة التنظيمية في فينسين على الرقم 800-949-2732 (مجانا داخل الولايات المتحدة).

من خارج الولايات المتحدة، اتصل بالرقم 703-905-3975 (بدون رسوم مجانية).

النماذج والتعليمات

يمكن تنزيل نموذج فارغ 114 من موقع فينسن على الويب بسيفيلينغ. جهاز مكافحة الجرائم المالية. treas. GOV / NoRegFBARFiler. أتش تي أم أل. ابحث عن الرابط المسمى "فينسن ريبورت 114"

• تعليمات إكمال فبار (بدف)
• كيفية تقديم ملف فبار إلكترونيا (بدف)
• نموذج 114 أ، سجل التفويض لملف فبارس إلكترونيا (بدف، يتضمن تعليمات). يتم استخدام هذه الوثيقة لتفويض محضر محترف لتقديم ملف إلكترونيا نيابة عنك.
• فبار E-فيلينغ فاقس (بدف)
• أين يمكن الحصول على مساعدة فنية مع فبارز

يمكن للأمريكيين الحصول على مساعدة في تقارير حساباتهم المصرفية الأجنبية عن طريق الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية على الرقم 866-270-0733 (مجانا داخل الولايات المتحدة الأمريكية) أو 313-234-6146 (بدون رسوم، للمتصلين خارج الولايات المتحدة). هذا الخط الساخن للهاتف متاح من الاثنين إلى الجمعة، 8 أ. م. إلى 4: 30 ص. م. التوقيت الشرقي. يمكنك أيضا البريد الإلكتروني الأسئلة المتعلقة فبار إلى فباركستيونس @ إرس. زاويه.

للحصول على المساعدة بشأن أسئلة الإيداع الإلكتروني، اتصل بسيفيلينغهيلب @ فينسن. غوف أو عن طريق الاتصال بمكتب مساعدة الإيداع الإلكتروني ل بسا على الرقم 866-346-9478 (مجانا داخل الولايات المتحدة). يفتح مكتب مساعدة الإيداع الإلكتروني من الاثنين إلى الجمعة من الساعة 8 صباحا. م. إلى 6 ص. م. التوقيت الشرقي.

تنسيق فبار مع الإقرار الضريبي

في حين أن تقرير حساب مصرفي أجنبي ليس نموذجا ضريبيا ولا يقدم إلى مصلحة الضرائب، فإن المعلومات المتعلقة بالحسابات المصرفية الأجنبية قد تحتاج إلى تنسيق مع معلومات عن الإقرار الضريبي. <يتم اإلبالغ عن الدخل المتولد داخل هذه الحسابات المالية األجنبية على عائد ضريبة الدخل في السنة التي يتم فيها تحقيق الدخل. ستبلغ عن الدخل الأجنبي بناء على نوع الدخل الذي يتم توليده. على سبيل المثال سيتم الإبلاغ عن الفوائد وأرباح الأسهم في الجدول "ب" الخاص بك، والأرباح الرأسمالية في الجدول D الخاص بك، وهكذا دواليك. إذا كسبت أرباحا أو فوائد في هذه الحسابات، فتأكد من تحديد المربع في الجزء الثالث من الخط 7 أ من الجدول "ب" وتشير إلى البلد أو البلدان التي تمتلك حسابات فيها.

في بعض الحالات، قد يحتاج الشخص إلى تقديم نموذج 8938، بيان الأصول المالية الأجنبية، مع الإقرار الضريبي. هذا النموذج الضريبي منفصل عن تقرير الحساب المصرفي الأجنبي، على الرغم من أنه يحتوي على معلومات مماثلة. هناك عتبات منفصلة لكونها مطلوبة للكشف عن الحسابات الأجنبية. ولأغراض النموذج 8938، تبدأ العتبة من أرصدة الحسابات الخارجية الإجمالية البالغة 000 50 دولار أمريكي في اليوم الأخير من السنة أو 75 ألف دولار أمريكي في أي وقت خلال السنة. وهناك حدود أعلى للإبلاغ فيما يتعلق بالأزواج الذين يودعون معا وللأمريكيين المقيمين في الخارج. الرسم البياني التالي من مصلحة الضرائب قد يكون مفيدا: مقارنة النموذج 8938 ومتطلبات فبار. بالإضافة إلى ذلك، أي ضرائب أجنبية تدفع على الدخل الأجنبي قد تكون مؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي في النموذج 1116.

الذي يجب أن ملف تد F 90-22. 1

يجب على كل مواطن أمريكي أو أجنبي مقيم أو شراكة أو مؤسسة أو عقار أو أمانة أن يقدم ملف تد F 90-22. 1 إذا كان لديهم "مصلحة مالية أو سلطة توقيع أو سلطة أخرى على أي حسابات مالية، بما في ذلك البنك أو الأوراق المالية أو أنواع أخرى من الحسابات المالية في بلد أجنبي، إذا كانت القيمة الإجمالية لهذه الحسابات المالية تتجاوز 10 آلاف دولار في أي الوقت خلال السنة التقويمية ". (من تعليمات تد F 90-22 1)

استثناءات من الإيداع

لا تحتاج إلى الإبلاغ عن الحسابات المحتفظ بها في التسهيلات العسكرية العسكرية الأمريكية، حتى لو كانت تلك البنوك موجودة في بلدان أجنبية. وتعتبر البنوك العسكرية بنوكا محلية محلية. أنت لا تحتاج إلى الإبلاغ عن الحسابات التي عقدت في البنوك الواقعة في غوام، بورتوريكو، وجزر فيرجن الأمريكية. أنت أيضا لا تحتاج إلى الإبلاغ عن حسابات على أساس الولايات المتحدة التي يحتفظ بها فرع أو قسم من البنوك الأجنبية.

القانون الذي يحكم تقرير الحسابات المصرفية الأجنبية

القانون الذي يطالب المواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين بالإبلاغ عن حساباتهم المصرفية الأجنبية موجود في 31 كفر الفصل العاشر (سابقا 31 كفر 103).

القسم 103. 24 على النحو التالي:

ثانية. (24) تقارير الحسابات المالية الأجنبية.

(أ) كل شخص خاضع للولاية القضائية للولايات المتحدة (باستثناء شركة تابعة أجنبية لشخص أمريكي) لديه مصلحة مالية في مصرف أو أوراق مالية أو أي حساب مالي آخر في دولة أجنبية أو يوقع عليه أو سلطة أخرى عليه يقوم البلد بإبلاغ هذه العلاقة بمفوض الإيرادات الداخلية عن كل سنة تتواجد فيها هذه العلاقة، ويقدم هذه المعلومات كما هو محدد في استمارة الإبلاغ التي يحددها الأمين الذي يودعه هؤلاء الأشخاص. الأشخاص الذين لديهم مصلحة مالية في 25 أو أكثر من الحسابات المالية الأجنبية تحتاج إلا أن نلاحظ هذه الحقيقة على النموذج. وسيطلب من هؤلاء الأشخاص تقديم معلومات مفصلة عن كل حساب عندما يطلب ذلك الأمين أو من ينوب عنه. (31 كفر 103. 24)

نظام التقييدات الخاصة بتقارير الحسابات المصرفية الأجنبية

هناك فترة تقادم مدتها ست سنوات لتقييم العقوبات المدنية وخمس سنوات لتقييم العقوبات الجنائية. (المصدر: نقابة المحامين في ولاية نيويورك، نقلا عن 31 ش.القسم رقم 5321 (ب) (1) و 18 أوسك القسم 3282.)

وتنصح مصلحة الضرائب الأمريكية بأن يحتفظ دافعو الضرائب بتقرير حسابهم المصرفي الأجنبي لمدة خمس سنوات ". يجب الاحتفاظ بالسجلات لمدة 5 سنوات اعتبارا من 30 يونيو من السنة التي تلي السنة التقويمية المبلغ عنها ويجب أن تكون متاحة للتفتيش على النحو المنصوص عليه في القانون، ويمكن أن يساعد الاحتفاظ بنسخة من المكتب الاتحادي للرقابة المالية على الوفاء بمتطلبات حفظ السجلات ". بالإضافة إلى ذلك، فإنني أوصي بأن يحتفظ دافعو الضرائب بنسخ من كشوفاتهم المصرفية وكذلك تقرير حساباتهم المصرفية الأجنبية لمدة ست سنوات على الأقل (وهو ما يقابل أطول فترة زمنية للتقادم).

عقوبات لعدم الإيداع

يجوز لوزارة الخزانة فرض عقوبات صارمة جدا لعدم تقديم ملف تد F 90-22. 1.

"العقوبات المدنية والجنائية، بما في ذلك في ظروف معينة غرامة لا تزيد على 500 ألف دولار والسجن لمدة لا تزيد عن خمس سنوات، يتم تقديمها لعدم تقديم تقرير، وتوفير المعلومات، وتقديم كاذبة أو تقرير احتيالي ". (من إشعار قانون الخصوصية في النموذج 90-22.)

وفقا للمحامي الضريبي هوارد روزين، يمكن تقييم العقوبات التالية:

عدم تقديم عقوبة

- حتى 250 ألف دولار و / أو لمدة تصل إلى 5 سنوات في السجن لأي شخص "ينتهك عمدا" متطلبات الملف. (عقوبة كرامة 31 كفر 5322a)

• عقوبة الغش - ما يصل إلى 500 ألف دولار و / أو السجن لمدة تصل إلى 10 سنوات لأي شخص "ينتهك عمدا" متطلبات تقديم "كجزء من نمط أي نشاط غير قانوني تشمل أكثر من 100 ألف دولار في فترة 12 شهرا ". (عقوبة بموجب القانون 31 كفر 5322b)
• عقوبة المعلومات الخاطئة - السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات لكل شخص يقدم بيانات كاذبة أو مضللة أو وهمية أو مزورة على تد F 90-22. 1؛ أو السجن لمدة تصل إلى 8 سنوات إذا كانت المعلومات المزيفة تنطوي على إرهاب محلي أو أجنبي. <عقوبة إضافية < <أسئلة إضافية
• ينبغي توجيه أسئلة إضافية بشأن هذه القضايا إلى خط المساعدة الضريبية المجاني الخاص ب إرس على الرقم 800 (829-1040)، وهو الخط الساخن العام لمصلحة الضرائب. كما أنشأت الوكالة خطا ساخنا خاصا خصيصا لمعالجة قضايا الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية على الرقم (866) 270-0733 (مجانا) أو (313) 234-6146 (بدون رسوم مجانية). ويمكن أيضا أن تكون الأسئلة بالبريد الإلكتروني إلى مصلحة الضرائب في فباركيستيونس @ إرس. زاويه

.