أهمية العناية الواجبة عند شراء نشاط تجاري

عملية شراء الأعمال لديها الكثير من التقلبات والمنعطفات، ولكن لا جزء من العملية هو أكثر أهمية من العناية الواجبة. وتشير حالة حديثة إلى أهمية العناية الواجبة.

مقالة حديثة من تاكسيفي تتعلق قصة بيع الأعمال الأمازون. وكان البيع يسير على ما يرام عندما أشارت عملية العناية الواجبة إلى مشكلة حرجة: فشلت الأعمال في تحصيل ضرائب المبيعات من المشترين.

كانت الخصوم 70،000 دولار في ضريبة المبيعات غير المحصلة، والتي كان المشتري مسؤولا عنها. وأوقف ذلك الصفقة في مساراتها حتى وافق البائعون على دفع ضرائب المبيعات من جيبهم.

إذا كنت تشتري نشاطا تجاريا ولا تريد أي مفاجآت سيئة، فعليك بذل العناية الواجبة.

العناية الواجبة هي عملية تقييم حالة الأعمال من جميع الجوانب قبل اتخاذ القرار.

غالبا ما يتم بذل العناية الواجبة عند شراء نشاط تجاري، ولكن هناك العديد من الحالات الأخرى التي قد يتم فيها بذل العناية الواجبة. على سبيل المثال، العناية الواجبة هي عامل كبير في تمويل الأسهم الخاصة من خلال رأس المال الاستثماري. أيضا، العناية الواجبة هي جزء من شراء العقارات، وخاصة في التحقق من التاريخ القانوني للممتلكات.

العناية الواجبة ليست تحقيقا عاما ولكنها تتضمن عناصر محددة قد تختلف حسب الحالة. يتم بذل العناية الواجبة لحماية كلا الطرفين، ولكن في المقام الأول المشتري، في الكشف عن الالتزامات المحتملة والمسائل المالية، للتأكد من أن لا شيء مخفيا.

ما الذي تنطوي عليه عملية العناية الواجبة؟

تتضمن العملية كلا من المدير (المشتري أو المستثمر) والمحاسب والمحامي. في عملية شراء الأعمال، وعادة ما يتم تنفيذها بعد نية لشراء وثائق تم التوقيع ولكن قبل اتفاق الشراء الرسمي.

أثناء العناية الواجبة، يجب عليك:

• فحص جميع السجلات والوثائق، كما هو موضح أدناه
• قضاء بعض الوقت في موقع العمل، والتحدث إلى المديرين والمديرين التنفيذيين والموظفين.
• تحقق من المبيعات مقابل قوائم العملاء للتحقق من أن الشركة لديها العملاء التي تقول أنها تفعل ذلك.
• انظر إلى الخطط المستقبلية المحتملة للتوسع وحالة المرافق والممتلكات، مثل المعدات والأثاث والتركيبات للتحقق من أنها كما أفادت التقارير
• انظر إلى جميع الوثائق التي قد تتحمل مسؤولية الشركة، بما في ذلك اتفاقيات البيع ، واتفاقيات الشراء، والامتيازات على الأصول
• بمساعدة المحامي الخاص بك، فحص الوثائق المتعلقة بأي دعاوى قضائية مستمرة أو محتملة، والتقاضي الأخيرة التي انتهت.

الأكثر أهمية في عملية العناية الواجبة هو الإحاطة علما بالتناقضات بين ما يتم الإبلاغ عنه وما يجري فعليا.طرح الكثير من الأسئلة. إذا كنت لا تحصل على إجابات مرضية، نسأل لماذا. من الضروري أحيانا إثبات السلبية وكذلك الإيجابية. تذكر، إذا كان لا يبدو الحق، وربما ليس كذلك.

ما هي المواضيع المدرجة في عملية العناية الواجبة؟

على الرغم من أن الأشخاص المعنيين في العناية الواجبة قد يتغيرون بناء على الوضع، فإن معظم الوقت الذي تستغرقه عملية العناية الواجبة ما يلي:

معلومات الشركة العامة
تاريخ الشركة وأصلها وأي نجاح وخطط الأعمال، وبيان مهمة الشركة والأهداف والغايات قصيرة الأجل وطويلة الأجل سيكون من الضروري هنا.

إدارة الشركة والموظفين
من هو المسؤول عن الشركة؟ ما هي أوراق اعتمادهم؟ ما هي الخبرة لديهم؟ هل هم صادقون وجديرون بالثقة؟

المسائل القانونية

قد يتضمن التحقيق في الهيكل القانوني للأعمال عرض نسخ من النظام الأساسي، واللوائح الداخلية، ومحاضر الاجتماعات، ووثائق التأسيس المودعة لدى الدولة. الوثائق القانونية الأخرى ستكون نسخا من العقود والاتفاقات الملزمة للشركة، والضمانات / اتفاقات الخدمة على منتجات الشركة وأي وثائق مسؤولية المنتج. وينبغي إدراج مناقشة الدعاوى الحالية أو المعلقة، وكذلك أي علاقات مع الوكالات التنظيمية مثل أوشا (قانون سلامة العمال)، أدا (قانون الأميركيين ذوي الإعاقة)، ​​أو المنظمات الخاصة بالصناعة.

هناك حاجة إلى قائمة بجميع الموظفين، جنبا إلى جنب مع مخطط تنظيمي، بما في ذلك السير الذاتية من المديرين التنفيذيين وأعضاء مجلس الإدارة، ونسخ من عقود العمل. يجب الإفصاح عن معلومات عن مستشاري الشركات - القانونية والمالية والتأمين وغيرها. يجب إجراء عمليات التحقق من الخلفية على جميع كبار المديرين التنفيذيين وأعضاء مجلس الإدارة. ويلزم استعراض كتيب الموظف والوثائق الأخرى المتعلقة بأجور الموظفين واستحقاقاتهم. مراجعة تقارير ضريبة العمل (نموذج 941، نموذج 940 وغيرها)، على حد سواء الاتحادية والدولة. التحقق من حالة المقاولين المستقلين للتأكد من أنها مصنفة بشكل صحيح.

المنتجات والخدمات

إذا كانت الشركة تبيع المنتجات، فهناك حاجة إلى كتالوج أو قائمة المنتجات، جنبا إلى جنب مع معلومات حول القدرة التنافسية لهذه المنتجات. كما يجب مراجعة الكتيبات وقوائم الأسعار للمنتجات والخدمات. هناك حاجة إلى استراتيجيات التسعير، وتوافر الخدمة، وشروط الخدمة، ويجب توفير الوثائق المتعلقة ببراءات الاختراع الشركة وحقوق التأليف والنشر والعلامات التجارية، فضلا عن التراخيص المملوكة من قبل الشركة والاتفاقيات مع المرخص لهم.

معلومات التسويق والمنافسة

تتضمن الوثائق المطلوبة خطة التسويق للشركة وتحليل السوق وفرص النمو وتحليل سوت واتفاقات الشراء. ويمكن أن تتضمن المعلومات المتعلقة بالمنافسة قوائم المنافسين الرئيسيين، وتحليل المنافسة - الحاضر والمستقبل.

زبائن . وتشمل المعلومات عن العملاء مراجعة الاتفاقات مع العملاء الرئيسيين وتقارير الشيخوخة حسابات القبض.

العمليات تتضمن عملية العناية الواجبة مراجعة الأصول الثابتة والتسهيلات والمعدات وضمان جودة المنتج والسلامة والموردين والعقود.وكثيرا ما تؤخذ الجرد وتكلفة المخزون (ليفو و فيفو).

المسائل المالية
الأكثر أهمية لعملية العناية الواجبة هي السجلات المالية. وتشمل السجلات التي تم استعراضها الميزانيات العمومية وبيانات الإيرادات للسنوات الماضية، والبيانات المالية المتوقعة، والتغطية التأمينية، والبطاقات الضريبية، ومصادر واستخدامات بيانات الأموال. التحقق من الربحية والتحقق من البيانات المالية للشركة مقابل النسب المالية المشتركة. التحقق من دخل المالك مقابل أرباح الأعمال. إذا كان العمل هو شركة، تحقق من أرباح المساهمين و K-1 أشكال.