العقارات، قانون نقل الهدايا والتخليص من الضرائب

بعد الكثير من النقاش والشينانيغانز في اللحظة الأخيرة، وقع الرئيس الأمريكي أوباما على قانون تخفيف دافع الضرائب الأمريكي ("أترا" اختصارا) في 2 يناير 2013. هذا القانون الجديد يجعل التغييرات التي أجراها (ترويركا) أو "ترا 2010" قصيرة الأجل) التي تم سنها في ديسمبر 2010 دائمة فيما يتعلق بضرائب العقارات الاتحادية والضرائب على الهدايا وتوليد ضرائب نقل التخطي، مع استثناء ملحوظ واحد .

ستجد أدناه ملخصا لما تقدمه شركة أترا فيما يتعلق بهذه الأنواع من الضرائب الاتحادية للسنة الضريبية 2013.

للاطلاع على نظرة شاملة للتغييرات التي أدخلتها الهيئة على ضرائب الدخل وضرائب العقارات وضرائب الهدايا والضرائب على تخليص التنازل، يرجى الرجوع إلى قانون ضريبة العقارات الجديدة وضريبة الدخل لعام 2013.

- <>>

2013 التغييرات في الضرائب العقارية، وضرائب الهدايا، والقوانين الضريبية لتخليص النقل من الجيل

1. ضريبة عقارية جديدة وأكثر مواتاة، وضريبة الهدايا، والإعفاءات الضريبية على نقل التنازل، دخلت حيز التنفيذ. وبموجب أحكام قانون مكافحة الجراد الصحراوي، تم تصنيف الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية من أجل التضخم، وبالتالي ارتفع من 5 دولارات. 12 مليون في 2012 إلى $ 5. 25 مليونا في عام 2013، ولكن معدل الضريبة على العقارات للعقارات المقيمة على هذا المبلغ قد ارتفع من 35 في المائة في عام 2012 إلى 40 في المائة في عام 2013. وبالإضافة إلى ذلك، فإن مؤشر الإعفاء الضريبي للهدايا مدى الحياة قد تم أيضا فهرسة التضخم، وبالتالي ارتفع من 5 دولارات. 12 مليون في 2012 إلى $ 5. 25 مليونا في عام 2013، وارتفع الحد الأقصى لمعدل الضريبة على الهدايا من 35٪ في 2012 إلى 40٪ في 2013. وأخيرا، تم أيضا فهرسة التنازل عن الإعفاء من ضريبة النقل للتضخم، وبالتالي ارتفع من 5 دولارات. 12 مليون في 2012 إلى $ 5. 25 مليونا في عام 2013، وقد زاد الحد الأقصى للتخطي من معدل ضريبة النقل من 35٪ في عام 2012 إلى 40٪ في عام 2013. وستستمر هذه الإعفاءات الموحدة في فهرسة التضخم في عام 2014 والسنوات اللاحقة.

1. أصبح "قابلية" الإعفاء من الضرائب الضريبية الاتحادية بين الأزواج دائمة. في عام 2009 والسنوات السابقة، يمكن للزوجين المتزوجين أن يتجاوزوا ضعف الإعفاء الضريبي على العقارات الفدرالية من خلال تضمين "صناديق أب" في خططهم العقارية. قامت هيئة تنظيم الاتصالات 2010 بإلغاء الحاجة إلى تخطيط أب الثقة لضرائب العقارات الاتحادية في عامي 2011 و 2012 من خلال السماح للأزواج المتزوجين بإضافة أي جزء غير مستخدم من الإعفاء الضريبي على العقارات من الزوج الأول للموت للإعفاء من ضريبة العقارات على قيد الحياة لزوج الباقين على قيد الحياة، والذي يشار إليه عادة باعتبارها "قابلية الإعفاء من الضرائب على العقارات". أترا يجعل قابلية الإعفاء من ضريبة العقارات بين المتزوجين دائمة لعام 2013 وما بعده، وهو ما يعني أنه في عام 2013 يمكن للزوجين أن يمر على 10 $. 5 ملايين إلى ورثتهم خالية من الضرائب العقارية الاتحادية مع أي تخطيط على الاطلاق.ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه حتى إذا لم تكن ممتلكات الزوج المتوفى خاضعة للضريبة (بمعنى آخر، تقدر قيمتها بأقل من 5 ملايين دولار)، فإن الزوج الباقي على قيد الحياة سيطلب منه تقديم نموذج 707، الولايات المتحدة الأمريكية (، ونقل الضرائب) <، للاستفادة من إعفاء الزوج المتوفى من ضريبة الأملاك العقارية، وإلا سيتم فقد إعفاء الزوج المتوفي. لم يتم إحياء "تحصيل الضرائب".
2. في عام 2005 تم إلغاء "ضريبة الاستيلاء" تدريجيا بموجب القانون الاتحادي. وكانت الضريبة التي تم تحصيلها هي ضريبة الدولة على العقارات التي تساوي جزءا من فاتورة ضريبة العقارات الاتحادية، وقد تم جمعها من قبل سلطات الضرائب الحكومية. وإذا سمح لقوانين ضريبة الأملاك بالعودة إلى القوانين التي كانت سارية المفعول في عام 2001، فإن الضريبة الضريبية ستظهر مرة أخرى فجأة في عام 2013، مما يعني أن دول مثل كاليفورنيا وفلوريدا وتكساس ستعود مرة أخرى جمعت ضريبة العقارات الدولة في شكل التقاط الضرائب. لسوء الحظ بالنسبة للدول التي لا تملك ضرائب عقارية قائمة بذاتها، لم تقم أترا بإحياء الضريبة، لذا فإنها لا تزال ساكنة ولن تظهر مرة أخرى في أي وقت قريب. يرجى الرجوع إلى الرسم البياني الخاص بالضريبة العقارية والإعفاء الحكومي في قائمة الدول التي لديها حاليا ضريبة عقارية قائمة بذاتها. سوف تكون هناك حاجة إلى التخطيط الخاص للضرائب العقارية الحكومية في بعض الولايات.
3. وحتى الآن، لم تفرض أي دولة من الدول التي سنت ضريبة عقارية قائمة بذاتها على الدولة إعفاء من الضرائب على العقارات بين الأزواج المتزوجين. وهذا يعني أنه في الدول التي يوجد فيها فرق بين الإعفاء الضريبي على العقارات والإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية (كما هو الحال في ولاية ماين، حيث أن الإعفاء الضريبي على العقارات في عام 2013 لا يتجاوز مليوني دولار، الأمر الذي يترك فجوة قدرها 25 مليون دولار بين الدولة و الإعفاءات الفيدرالية)، يتعين على المتزوجين أن يدرجوا تخطيطا خاصا في وثائقهم الخاصة بالتخطيط العقاري للاستفادة من إعفاءات كل من الزوجين من الضرائب العقارية. سوف تكون هناك حاجة إلى التخطيط الخاص لتخطي الثقة.
4. على الرغم من أن الإعفاء من الضرائب على العقارات قد تم نقله بين الأزواج، كما ذكر أعلاه، فإن الإعفاء الضريبي من النقل لم يكن كذلك. وهذا يعني أنه لكي يستفيد الزوجان من إعفاء كل من الزوجين من الإعفاءات الضريبية على النقل، سيلزم تخطيط خاص في وثائق التخطيط العقاري للمتزوجين.