عمليات التوزيع المبكر من حساب الاستجابة العاجلة

قد يحتاج الأشخاص إلى الاستفادة من حساب التقاعد الفردي قبل أن يبلغوا من العمر تسعة وخمسين عاما ونصف. هذا هو السن الذي قبله يعتبر التوزيع من حساب التقاعد الفردي "مبكرا". قد تخضع التوزيعات المبكرة لضريبة إضافية بنسبة 10٪. هذا هو عشرة في المئة على رأس المعدلات الضريبية العادية التي من شأنها أن تنطبق.

إليك بعض النصائح للأشخاص الذين يفكرون في توزيع مبكر من حسابهم الفردي للتقاعد.

-

القواعد الأساسية لأخذ التوزيعات المبكرة من حسابات التقاعد الفردية

1. التوزيعات من أي نوع من حسابات التقاعد الفردية قبل بلوغ الشخص سن 59 عاما. ٪ نسبة التوزيع المبكر، ما لم ينطبق استثناء.
2. تطبق ضريبة القيمة 10٪ على الجزء الخاضع للضريبة من توزيع حساب الاستجابة العاجلة.

استثناءات من نسبة 10٪ من التوزيع المبكر

• كان لديك "تحويل مباشر" إلى حساب التقاعد الجديد الخاص بك.

إذا تم تحويل مدخراتك التقاعدية مباشرة من حساب التقاعد القديم الخاص بك إلى حساب تقاعد جديد في التحويل من الوصي إلى الوصي، فإن هذا التمديد لا يعتبر توزيعا. هذا حدث غير خاضع للضريبة ولا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪.

• لقد تلقيت مبلغا مقطوعا ولكن تم تحويل المبلغ إلى حساب تقاعد مؤهل خلال 60 يوما.

إذا قمت بتدوير وفورات بشكل غير مباشر من حساب التقاعد القديم الخاص بك عن طريق الاستيلاء على الأموال بنفسك شخصيا، ثم إعادة إيداع تلك الأموال في حساب تقاعد آخر، وهذا الترحيل غير المباشر لا يعتبر توزيع.

هذا حدث غير خاضع للضريبة ولا يتم تطبيق ضريبة 10٪. كن على علم بأن الشخص لديه 60 يوما لإتمام عملية تمرير غير مباشرة. ومن المرجح أن يحجب المسؤول عن خطة التقاعد القديمة الضرائب، مما يعني أنك ستحصل على مبلغ أقل من المبلغ الإجمالي. إذا كنت ترغب في لفة على المبلغ الإجمالي بأكمله (وذلك لتجنب الضرائب والخصائص)، ستحتاج إلى استخدام الأموال الأخرى لتعويض الفرق.

على سبيل المثال، لديك 10 آلاف دولار في IRA1 وترغب في إجراء تمرير غير مباشر إلى IRA2. يتحمل مشرف الخطة ضريبة فيدرالية بنسبة 20٪ (000 2 دولار) ويقطع شيك بمبلغ 8000 دولار أمريكي. إذا قمت بتمرير مبلغ 8000 دولار أمريكي فقط خلال الإطار الزمني لمدة 60 يوما، فستجنب الضرائب و 10٪ أن $ 8، 000، ولكن المتبقي $ 2، 000 سيكون خاضع للضريبة. من أجل تجنب الضرائب على كامل المبلغ من 10، 000 $ المبلغ، سوف تحتاج إلى استخدام أموال أخرى لتعويض الفرق. (ستحصل على المبلغ الذي تم إلغاؤه بمبلغ 000 2 دولار كخصم للضريبة المدفوعة مقدما عند تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك.)

• كنت معطلة بشكل دائم أو كليا.

لا يتم تطبيق ضريبة 10٪ إذا كان الشخص معاقا.يقول إرس: "أنت معاق"، إذا كنت تستطيع تقديم دليل على أنه لا يمكنك القيام بأي نشاط مكسب كبير بسبب حالتك البدنية أو العقلية، ويجب على الطبيب أن يحدد أن حالتك يمكن أن يتوقع أن تؤدي إلى الوفاة أو أن تكون مدة طويلة، ومتواصلة، ومدة غير محددة "(النشر 590-B، توزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية، قسم المعوقين).

• كنت عاطلا عن العمل ودفعت أقساط التأمين الصحي.

هناك أربعة معايير للتأهل للحصول على استثناء التأمين الصحي إلى 10٪ من الضريبة.

1. لقد فقدت وظيفتك.
2. تلقيت تعويضات البطالة لمدة لا تقل عن 12 أسبوعا متتاليا.
3. قمت بتوزيع الأموال من إيرا الخاص بك إما في نفس العام كما تلقيت تعويض البطالة أو في السنة التالية.
4. قمت بتوزيع الأموال من إيرا الخاص بك في موعد لا يتجاوز 60 يوما بعد أن أعيد توظيفها.

إذا تم استيفاء جميع هذه الشروط الأربعة، فإن ضريبة القيمة 10٪ لا تنطبق على مقدار التوزيعات المبكرة، حتى كامل مبلغ التأمين الصحي لنفسك ولعائلتك خلال السنة. (منشور 590-B، قسم التأمين الطبي.)

• دفعت نفقات الكلية لنفسك أو معال.

لا تخضع التوزيعات المبكرة حتى مبلغ مصاريف التعليم العالي المؤهلة لخصم 10٪. وتشمل نفقات التعليم العالي تكلفة التعليم والكتب وغيرها من اللوازم والمعدات الضرورية للتعليم ما بعد الثانوي مثل الكليات والجامعات والمدارس التجارية.

(منشور 590-B، قسم نفقات التعليم العالي.)

• اشتريت منزلا لأول مرة.

يمكن للمشترين المنزليين لأول مرة أن يحصلوا على توزيع مبكر يصل إلى 10 آلاف دولار من إيرا دون الحاجة إلى دفع 10٪ من الضريبة. هناك ثلاثة معايير للتأهل:

1. يستخدم المبلغ الموزع من حساب الاستجابة العاجلة لدفع التكاليف المتعلقة بشراء أو بناء أو إعادة بناء المنزل أو أي تكاليف إقفال.
2. المشتري المنزلي لأول مرة هو شخص لم يمتلك مسكنا أساسيا في فترة السنتين المنتهية في تاريخ الشراء. (يمكن للوالدين أو الوالدين الكبار أيضا استخدام أول مرة مشتري المنزل استثناء لمساعدة أطفالهم أو الأحفاد شراء منزل.)
3. هناك حد الحياة من 10 000 $ لجميع أول مرة توزيعات المشتري المنزلي للشخص الواحد.

إذا تزوج الزوجان، فيمكنهما أن يحصلا على 10 آلاف دولار من إيرا، بدون 10٪.

• لقد دفعت نفقات طبية تتجاوز 10٪ من إجمالي الدخل المعدل.

الأشخاص الذين يعانون من مصاريف طبية كبيرة لم يتم تسديدها يمكن أن يأخذوا التوزيع المبكر دون دفع ضريبة 10٪. لا تنطبق نسبة 10٪ على مبلغ التوزيعات المبكرة التي لا تزيد عن المبلغ المدفوع من المصروفات الطبية خلال العام ناقص 10٪ من إجمالي الدخل المعدل. ملاحظة: سوف توزيعات خاضعة للضريبة زيادة الدخل الإجمالي المعدل.

• فرضت مصلحة الضرائب الأمريكية حساب التقاعد الخاص بك لتسديد ديون الضرائب.

إذا كانت دائرة الإيرادات الداخلية تفرض على إيرا الخاص بك سداد ديون ضريبية مستحقة، فإن هذا التوزيع لا يخضع لخصم 10٪.وتدرك مصلحة الضرائب هذا الاستثناء.

• أنت مدعو إلى العمل النشط كاحتياطي.

يمكن للأشخاص الذين يخدمون في الحرس الوطني للجيش، أو احتياطي الجيش، أو احتياطي البحرية، أو محمية البحرية، أو الحرس الوطني الجوي، أو احتياطي القوات الجوية، أو احتياطي خفر السواحل، أو فيلق الاحتياطي التابع لدائرة الصحة العامة، ٪ 96 إذا تم استيفاء الشروط الأربعة التالية:

1. يتم استدعاء الشخص إلى الخدمة الفعلية بعد 11 سبتمبر 2011.
2. يتم استدعاء الشخص إلى الخدمة الفعلية لأكثر من 179 يوما أو لفترة غير محددة من الزمن عضو في عنصر احتياطي.
3. التوزيع المبكر يأتي من حساب الاستجابة العاجلة أو من مكون إرجاء اختياري من 401 (ك) أو 403 (ب) أو خطة مجموعة مماثلة.
4. يحدث التوزيع المبكر بين تاريخ الطلب أو الاتصال بالخدمة الفعلية وإغلاق فترة الخدمة الفعلية. (وبعبارة أخرى، لا يحدث التوزيع قبل أو بعد ذلك الإطار الزمني.)