قانون الضرائب: تحويل النفقات مقابل مصاريف السفر

هل يقود نشاطك التجاري نفقات السفر أو نفقات التنقل؟ إذا كان سفر رجال الأعمال، انها خصم كمصروفات تجارية. إذا كان التنقل، انها ليست قابلة للخصم. توضح هذه المقالة الفرق.

مصاريف السفر مقابل مصروفات التنقل

تسمح مصلحة الضرائب للشركات بخصم نفقات سفر رجال الأعمال والموظفين من رجال الأعمال، ولكن لا يسمح بإجراء أي خصومات لتغطية نفقات التنقل. والأساس المنطقي هو أن الجميع يسافر (السفر إلى العمل)، لذلك التنقل ليس عمل ولكن حساب شخصي.

من ناحية أخرى، فإن نفقات سفر رجال الأعمال هي نفقات تجارية وبالتالي فهي قابلة للخصم. وتميز مصلحة الضرائب بين التنقل والسفر التجاري؛ لا يسمح بنفقات التنقل إلا في حالات محددة، في حين يسمح عادة بنفقات سفر رجال الأعمال، في حدود.

ملاحظة: لوائح مصلحة الضرائب على الخصومات من أجل السفر معقدة؛ والغرض من هذه المادة هو أن أعطيك بعض المعلومات العامة ولكن ليس لتغطية جميع تفاصيل تعريفات مصلحة الضرائب واللوائح. لمزيد من التفاصيل، يرجى الرجوع إلى منشور إرس 463 - السفر والترفيه والهدايا ومصاريف السيارات.

ما هي نفقات التنقل؟

المسافة بين منزلك ومكان عملك هي تنقلاتك، والوقت الذي تقضيه في القيادة بين المنزل والعمل، بغض النظر عن مدى المسافة، هي مسافة التنقل. ولا تسمح مصلحة الضرائب عموما بخصم نفقات النقل. فكر في ذلك بهذه الطريقة - كل شخص يحتاج إلى الحصول على العمل والموظفين وأصحاب الأعمال على حد سواء، لذلك هذه النفقات ليست جزءا من عملك.

في قضية محكمة الضرائب، وهو شخص يعمل لحسابه الخاص يسافر كل يوم من المنزل إلى مواقع عمل مؤقتة تصل إلى 96 ميلا، ويعود إلى البيت كل ليلة. هذا هو تخفيف طويلة، لكنه لا يزال التنقل، وليس السفر. وقالت المحكمة الضريبية ان منزل العامل ومواقع العمل المؤقتة كانت جميعها داخل منطقة العاصمة العامة لمدينة كبيرة في الغرب الاوسط، لذلك كانت الرحلات تنقل.

ما الذي يجب معرفته لخصم نفقات القيادة؟

للتأهل كمصاريف قابلة للخصم، هناك ثلاثة مواقد عليك أن تقفز:

1. هو السفر التنقل؟ وهذا هو، العادية ذهابا وإيابا إلى حساب العمل؟ إذا كان التنقل، فإنه لا خصم كمصروفات الأعمال.

ثم،

2. هل هناك غرض تجاري محدد؟ هل يمكنك كتابة وصف قصير للنشاط التجاري؟ على سبيل المثال: "القيادة إلى مكتب العميل لمناقشة الاقتراح"، أو "الذهاب إلى البنك لإيداع إيصالات الأعمال". إذا كنت يمكن أن تظهر غرض تجاري، في الكتابة، يمكنك خصم النفقات.

ثم،

3. هل يمكن خصم النفقات المحددة بالكامل، أو هل هناك قيود؟معظم المصروفات التجارية هي قابلة للخصم تماما، ولكن بعض محدودة. على سبيل المثال، قد يتم خصم نفقات الترفيه أثناء السفر فقط بنسبة 50٪.

ما هو "مؤهل" كمصاريف سفر؟

من ناحية أخرى، لا يسافر السفر التجاري، إذا كان يلتقي أي من الشروط التالية:

• إذا كان لديك على الأقل موقع عمل منتظم بعيدا عن منزلك و السفر الخاص بك هو إلى مكان عمل مؤقت في نفس التجارة أو الأعمال التجارية، بغض النظر عن المسافة. وبوجه عام، ترى مصلحة الضرائب أن مكان العمل المؤقت هو مكان العمل المتوقع أن يستمر فيه سنة واحدة أو أقل.
• السفر إلى موقع العمل المؤقت خارج منطقة العاصمة حيث تعيش وتعمل بشكل طبيعي.
• منزلك هو مكان عملك الرئيسي ويكون السفر إلى مكان عمل آخر في نفس النشاط التجاري أو التجاري، بغض النظر عما إذا كان هذا الموقع عاديا أو مؤقتا وبغض النظر عن المسافة. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية أن منزلك هو مكان عملك الرئيسي إذا قمت بخصم النفقات للاستخدام التجاري لمنزلك (وليس كموظف).

ما مصاريف السفر الأعمال هل يمكنني خصم؟

إذا كان السفر لا ينتقل ولكن السفر هو العمل، يمكنك خصم نفقات السفر بما في ذلك:

• النقل بالطائرة أو القطار أو الحافلة أو السيارة بين منزلك ووجهة عملك
• سيارات الأجرة أو ليموزين
• رسوم الأمتعة أو شحن المواد ذات الصلة بالعمل (على سبيل المثال، على سبيل المثال)
• نفقات السيارات، لاستخدام سيارتك أو سيارة تأجير (يجب عليك فصل أي استخدام شخصي لسيارة،
• الإقامة والوجبات، إذا كانت رحلتك بين عشية وضحاها أو طويلة بما فيه الكفاية التي تحتاج إلى التوقف عن النوم أو الراحة
• مصاريف التنظيف الجاف وغسيل الملابس
• مكالمات ذات صلة الأعمال التجارية أثناء وجودك بعيدا < نصائح للنفقات المتعلقة بالعمل أثناء السفر
• نفقات أخرى متعلقة بالعمل أثناء سفرك.
• من المهم الاحتفاظ بسجلات جيدة عن هذه النفقات حتى تتمكن من إظهار أغراض العمل.

إرس شرح الاستقطاعات للسفر

لدى مصلحة الضرائب تفسير بسيط لمصاريف النقل التي يمكن خصمها (إذا لم يكن منزلك هو المكان الرئيسي لعملك). راجع إرس بوبليكاتيون 587-بوسينيس وس أوف يور هوم للحصول على مزيد من المعلومات حول كيفية تحديد ما إذا كان منزلك هو مكان عملك الرئيسي.

اقرأ المزيد عن نفقات الأعمال للسفر الدولي