مبادئ التخطيط الضريبي للأزواج المطلقين

واحدة من أكبر أجزاء الطلاق هي كيفية تقسيم الأشياء. من منظور الضرائب، ونحن نبحث في الذي يحصل على الممتلكات، وكيفية تقسيم الأصول المالية. في الوقت الذي ننظر فيه فورا إلى التغييرات في الإقرارات الضريبية على مدى السنوات القليلة القادمة، لدينا أيضا فرصة للمشاركة في التخطيط الضريبي حول الأصول طويلة الأجل مثل العقارات وخطط التقاعد. لأننا سنقوم بتقسيم الأصول ونقل الملكية بين الزوجين، فإن الخطوة الأولى هي معرفة كل ما تملكه وتدين به.

وبناء على ذلك، سنعرف أنواع الأشياء التي سنحتاج إلى التخطيط لها.

أول ما يجب القيام به عند التخطيط للطلاق

"تلاحظ المحاكم الإفصاح الكامل عن الدخل والأصول والديون"، تقول سوزان كارلايل، سلطة الائتلاف المؤقتة. الإفصاح الكامل يعني أن جميع المعلومات المالية الخاصة بك يجب أن تكون محدثة وكاملة وصادقة. لذلك، للحصول على استعداد للمحكمة، كارلايل تنصح الناس إلى:

• جلب مسك الدفاتر والإقرارات الضريبية حتى الآن.
• قم بإيداع أي إقرارات ضريبية غير مكتملة؛
• الحصول على نسخ من البيانات المصرفية، والإقرارات الضريبية، وثائق القرض، وغيرها من الأوراق المالية؛ و
• جمع الوثائق المتعلقة بالعقارات، ونلاحظ من هو على العنوان لكل الممتلكات.

فكر في تعيين محاسب شرعي، حتى إذا كنت تعمل بالفعل مع أخصائي الضرائب لإعداد الإقرارات الضريبية الخاصة بك. المحاسبون الشرعيون هم متخصصون في نوع المحاسبة اللازمة للمحاكم وإنفاذ القانون ". في دور الطب الشرعي، فإن سلطة الائتلاف المؤقتة تحقق وتحلل الأدلة المالية ومقابلات الأطراف لضمان إدراج جميع الأصول الزوجية لمنع الغش"، ويقول راي نايت ولي نايت ("الاعتبارات الضريبية عند تقسيم الممتلكات في الطلاق" مجلة المحاسبة ).

تذكر أن تتواصل بصدق وبصراحة مع المحاسب الخاص بك أثناء طلاقك. إذا كان لديك وزوجتك بالفعل محاسب الذي يعد الإقرارات الضريبية الخاصة بك، سيكون لديك محاسب تضارب المصالح عندما يتعلق الأمر بتقديم كل واحد منكم مع المشورة. وكما أن كل زوج يستأجر محاميه، فإن المحاسبين المستقلين يحررون المحاسب من أي تضارب محتمل في المصالح في تقديم المشورة المهنية لك.

إذا رفض المحاسب الخاص بك العمل معك، لا تأخذه شخصيا. بدلا من ذلك، اطلب إحالة إلى محاسب آخر. أيضا، نضع في اعتبارنا أن المحاسبين يمكن أن تقدم المشورة فقط للعملاء بشأن المسائل المالية والضريبية. توجيه أي أسئلة قانونية إلى المحامي الخاص بك.

فرص التخطيط الضريبي في الطلاق

القضيتين الرئيسيتين عند معالجة الشؤون المالية هما تسوية الممتلكات والدعم المالي. دعونا نناقش قضايا التخطيط الضريبي مع تسوية الممتلكات أولا.

قضايا التخطيط الضريبي لتسوية الممتلكات

المبدأ العام: "عموما، لا يوجد ربح أو خسارة معترف بها على نقل الممتلكات بين الزوجين، أو بين الزوجين السابقين إذا كان النقل بسبب الطلاق" (إرس) في النشر 504، الأفراد المطلقين أو المنفصلين .بدلا من ذلك، يتم التعامل مع نقل الملكية بين الزوجين أو الأزواج السابقين كهدية ( قانون الإيرادات الداخلية القسم 1041). اعتمادا على الوضع الخاص بك، "قد تضطر إلى الإبلاغ عن المعاملة على عائد ضريبة هدية" ( النشر 504 ).

في حين أنك لا تخضع للضريبة على الفور عندما يتم نقل الملكية بينك وبين زوجتك، فإن من يبيع العقار سوف يتكبد ضرائب.

دعونا نرى كيف يلعب هذا المبدأ العام للأنواع الشائعة من الأصول.

الإقامة الرئيسية: ما نبحث عنه، من منظور الضرائب، هي أي مكاسب غير محققة أو أرباح من بيع المنزل.

وإذا كان المنزل يباع، فإن الشخص الذي يبيع المنزل قد يكون قادرا على استبعاد ما يصل إلى 250 ألف دولار من المكاسب إذا كان الشخص قد عاش وعاش في المنزل لمدة سنتين على الأقل في فترة الخمس سنوات المؤدية إلى تاريخ البيع. هذا $ 250، 000 الاستبعاد هو لكل مالك من المنزل. أي مكاسب فوق ذلك ستكون خاضعة للضريبة. وبالتالي فإن الزوجين المطلقين سوف ترغب في النظر في المكاسب الرأسمالية المحتملة على المنزل.

لنفترض أن كلا الزوجين يمتلكان المنزل، ويملك المنزل أرباحا غير محققة محتملة قدرها 400 ألف دولار، يتم حسابها عن طريق أخذ قيمة التقييم الحالية في المنزل وطرحها من تكلفة الشراء الأصلية. إذا تم نقل المنزل إلى أحد الزوجين وإزالة الزوج الآخر من العنوان، فإن مالك المنزل سيجلس على 150،000 دولار من المكاسب المحتملة الخاضعة للضريبة (400،000 دولار ناقص 250،000 $ استبعاد لمالك واحد).

في حين أن المكاسب هي شيء جيد، لا تزال هناك إمكانية لاستبعاد كامل 400،000 $ من المكاسب. ماذا؟ وإحدى الاستراتيجيات الضريبية الممكنة هي أن يبقى الزوجان على اللقب بعد الطلاق. هذا يحصل على الزوجين المطلقين استبعاد 500،000 دولار، بدلا من 250،000 $ إذا كان شخص واحد فقط لا يزال على اللقب. أما الزوجان المطلقان فلن يكون لهما أي مكاسب محتملة خاضعة للضريبة على ربح قدره 400 ألف دولار بعد استبعاد 500 ألف دولار. تعمل هذه الإستراتيجية بسبب استثناء للأزواج المطلقين عند إجراء اختبار الاستخدام من أجل الاستبعاد ". لقد اعتبرت أنك قد استخدمت العقار كبيتك الرئيسي خلال أي فترة عندما تكون تملكها، ويسمح لزوجك أو زوجتك السابقة ويعيش فيه تحت طلق أو انفصال، ويستخدمه كبيت رئيسي له "، وتلاحظ مصلحة الضرائب في النشر 523، بيع منزلك .

خطط التقاعد: في حين أنه لا توجد ضريبة عند تحويل الأصول في خطة التقاعد، فإن الضريبة المستحقة عند توزيع الأموال من خطة التقاعد.

401 (ك)، 403 (ب) وخطط المعاشات المماثلة: عملية تقسيم خطة 401 (ك) أو حساب معاش مماثل هي ما يعرف بأوامر العلاقات المحلية المؤهلة (كروس). ويعتبر قرار المحكمة هو "أمر محكمة يعين حقوق الموظف الذي لديه خطة تقاعد لتحويل بعض أو كل المزايا إلى المستفيد / الزوج البديل، ويتم إرسالها إلى مسؤول الخطة لتقسيم الخطة وفقا لمعايير معينة"، كارلايل يقول. كيف يتم تقسيم الحساب 401 (k) "في كرو."في منشور 575، دخل المعاشات التقاعدية والإيرادات السنوية، تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن" الزوج أو الزوج السابق الذي يتلقى جزءا من المزايا من خطة تقاعد بموجب " المشارکة في الخطة ". کما یمکن للزوج السابق أن یقوم بتحویل حصتھ من الأموال من خطة التقاعد إلی خطة تقاعد أخرى، وللاطلاع علی مناقشة متعمقة لأوامر العلاقات المحلیة المؤھلة، انظر" قروس طلب الانتباه (999)> حسابات التقاعد الفردية: حسابات حساب الاستجابة العاجلة يمكن تقسيمها بين الزوجين المطلقين، "الأصول المتداولة أساسا في" مجلة المحاسبة

، أغسطس 2014) (إيرا) على حساب إيرا لشخص آخر "، تقول سوزان كارلايل في النشر 590، ترتيبات التقاعد الفردية، تقول مصلحة الضرائب الأمريكية:" إذا تم نقل مصلحة في حساب إيرا تقليدي من زوجك أو زوجك السابق عن طريق الطلاق أو مرسوم صيانة منفصل أو وثيقة خطية على هذا المرسوم، يتم التعامل مع مصلحة الجيش الجمهوري الايرلندي، بدءا من تاريخ النقل، على أنه الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك. " الأوراق المالية

لا توجد ضرائب على تحويل الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار والأوراق المالية الأخرى المحتفظ بها خارج خطط التقاعد، إلا أن الضريبة ستستحق عند بيع الاستثمارات "إذا تم نقل الملكية إليك من زوجك (أو زوجك السابق، إذا كان التحويل يتعلق بطلاقك)، فإن أساسك هو نفس أساس تعديل زوجك أو زوجتك السابقة قبل التحويل مباشرة … يجب على المحيل أن يقدم لك السجلات اللازمة لتحديد الأساس المعدل وفترة الاحتفاظ للعقار اعتبارا من تاريخ النقل "، وينصح مصلحة الضرائب الأمريكية في المنشور 550، إيرادات ومصروفات الاستثمار. مفهوم أصول التداول :

في بعض الأحیان، یقوم الزوجان المطلقان بتداول الأصول، علی سبیل المثال، قد یقوم أحد الزوجین بنقل جزءھ من المنزل مقابل جزء من أصول تقاعد الزوج الآخر، ویمکن ببساطة إضافة جمیع الأصول وتقسیمھا في نصفھا عادة لا يرفض في تقسيم عادل للممتلكات. وبدلا من ذلك، فإن الأزواج المطلقين يرغبون في خصم قيمة الأصول بالضرائب المتوقعة المستحقة عند بيع الأصول. وبعبارة أخرى، ينطوي التحليل على "مقارنة دولار ما بعد الضريبة لكل مادة يجري تداولها"، تقول السيدة كارلايل، "كلما كان ذلك معقولا ومنصفا للقيام بذلك". من أجل تقسيم الأصول بالتساوي، يمكن للزوج أن يقدم نقدا لتعادل قيمة ما بعد الضريبة لتسوية الممتلكات ". ويقول كارلايل:" تعتبر تسوية المعادلة جزءا من تسوية الممتلكات وليس خاضعة للضريبة أو قابلة للخصم ". - 1>>

قضايا التخطيط الضريبي للدعم المالي

دعم الطفل

هو "غير خاضع للضريبة أبدا، ولا يمكن خصمه"، تقول السيدة كارلايل. النفقة

، أو الدعم الزوجي، خاضعة للضريبة للمستلم وخصم الضرائب للشخص الذي يدفع. النفقة تعني شيئا محددا جدا لمصلحة الضرائب. فيما يلي متطلبات الدفعات التي تعتبر نفقة (وبالتالي يتم خصمها من الضريبة على الشخص الذي يدفع الثمن والضريبة إلى المستلم) من المنشور 504، الأفراد المطلقين أو المنفصلين: - 2 <> <متطلبات النفقة

الدفع إلى الزوج أو لزوجته بموجب صك الطلاق أو الانفصال النفقة إذا لم يقم الزوجان بعودة مشتركة مع بعضهما البعض ويتم استيفاء جميع الشروط التالية.

الدفع نقدا.

الصك لا يعين الدفع كما لا نفقة.

• الزوجان ليسا من أفراد الأسرة الواحدة وقت إجراء الدفع. ولا ينطبق هذا الشرط إلا إذا انفصل الزوجان بصورة قانونية بموجب مرسوم الطلاق أو النفقة المنفصلة.
• لا توجد أية مسؤولية عن دفع أي مبالغ (نقدا أو ممتلكات) بعد وفاة الزوج المتلقي.
• لا يتم التعامل مع الدفعة على أنها إعالة الطفل.
• -
• "

"

دعم الأسرة حزم دعم الأطفال والزوجين [معا] بحيث يكون المبلغ خاضعا للضريبة بالكامل (وخصم كامل للدافع) "، يقول كارلايل. وتلاحظ أن الدعم الأسري جذاب بصفة خاصة عندما يكون أحد الزوجين من ذوي الدخل المرتفع، أما الزوج الآخر فهو من ذوي الدخل المنخفض من أجل الاستفادة من الاختلافات في معدلات الضرائب بين الزوجين المطلقين. ومع ذلك، يحذر كارلايل، المتلقي "يحصل على المزيد من المال لقبول الدعم الخاضع للضريبة"، من أجل أخذ الضرائب في الاعتبار. التخطيط لمخصصات الضمان الاجتماعي

قد يكون الأشخاص المطلقون مؤهلين للحصول على استحقاقات الضمان الاجتماعي بناء على دخل الزوج السابق. وتقول إدارة الضمان الاجتماعي إن هناك خمسة معايير للقاء:

استمر زواجك 10 سنوات أو أكثر؛

• زوجك السابق غير متزوج؛
• زوجك السابق يبلغ من العمر 62 عاما أو أكثر؛
• الفائدة التي يحق لزوجك السابق الحصول عليها بناء على عمله أقل من المنفعة التي يحصل عليها بناء على عملك؛ و
• يحق لك الحصول على إعانة الضمان الاجتماعي أو إعانات العجز.
• (المصدر: سا. غوف، فوائد لزوجك المطلق) هذا يمثل فرصة للتخطيط. وقد يرغب الأزواج في تأخير إنهاء طلاقهم حتى يتزوجوا عشر سنوات على الأقل حتى يتأهل أحد الزوجين للحصول على استحقاقات الضمان الاجتماعي. وعند الحصول على استحقاقات التقاعد أو العجز، يحصل الشخص المطلق "على استحقاقات الضمان الاجتماعي الخاصة به أو نصف استحقاقات الزوج السابق، أيهما أعلى"، ولا تلاحظ كارلايل، علاوة على ذلك، استحقاقات الشخص المطلق "لا تؤثر على منافع الشخص الآخر ، " وتضيف.

التخطيط للتغييرات في كيفية تقديم ضرائبك

"القاعدة رقم 1،" يقول كارلايل، "لا تدعو مصلحة الضرائب إلى الحزب".

ما هي حالة الإيداع التي يجب استخدامها؟

يتم تحديد حالة إيداع الشخص في آخر يوم من السنة: 31 ديسمبر. وإذا كان الشخص متزوجا في ذلك اليوم، فإنه يعتبر متزوجا طوال العام، ويجوز له أن يختار بين الإيداع المتزوج بصورة مشتركة أو متزوجة. ويعني ذلك أنه في السنة التي يتم فيها إنهاء الطلاق، يعتبر المطلقون غير متزوجين طوال العام إذا لم يتزوجوا بحلول 31 كانون الأول / ديسمبر. وهكذا، وفي السنة التي ينتهي فيها الطلاق، يستفيد المطلقون من الشخص الوحيد أو رئيس حالة إيداع الأسر.

هناك استثناء لهذه القواعد العامة لرئيس حالة الأسرة. إذا كان الشخص ما زال متزوجا و "انفصل جسديا لأكثر من 6 أشهر في تلك السنة التقويمية مع طفل واحد على الأقل في المنزل المدعوم" كمعتمد، يلاحظ كارلايل، ثم هذا الشخص يمكن أن يكون رئيس الأسرة. كن على علم، أن فترة المعيشة بعيدا يجب أن تشمل الأشهر الستة الماضية من السنة.

بالنسبة للسنة النهائية المتزوجة، يمكن للزوجين تقديم ملفين منفصلين أو تقديم عودتين منفصلتين ". حاول تقديم ملف متزوج للإيداع في العام الماضي ما لم تكن هناك مخاوف بشأن الدخل المحتمل للفرد أو عدم الموافقة على تخصيص دخل منفصل، "يقول كارلايل. هناك قضية أخرى كارلايل بالكشف أيضا. من خلال تقديم عوائد منفصلة، ​​ستحتاج إلى تقسيم دخل كل شخص للإبلاغ عن عوائد منفصلة. ولا سيما في دول الملكية المجتمعية، فإن تقسيم الدخل يمكن أن يكون دقيقا للغاية. "القاعدة رقم 1: لا تدعو مصلحة الضرائب إلى الحزب"، حذر كارلايل بحذر. وتقسيم دخل كل فرد يقدم طبقة إضافية من التعقيد، مما يجعل مصلحة الضرائب تقوم بعمل إضافي لمعالجة العوائد.

من الذي يدعي الأطفال؟

عموما، أي شخص لديه حضانة الطفل لأكثر من نصف السنة سيكون مؤهلا للمطالبة الطفل باعتباره معال. وذلك لأن اختبار الإقامة (واحد من أربعة معايير للمطالبة بطفل مؤهل كمعال) يتطلب أن يقيم الطفل في نفس المنزل لأكثر من نصف العام باعتباره الشخص الذي يدعي الطفل. ويكتسي هذا الأمر أهمية خاصة إذا أراد الشخص أن يكون مؤهلا لرئيس حالة إيداع الأسر المعيشية، لأن هذا الوضع يتطلب أيضا أن يكون الشخص المؤهل (المعيل المتصل ارتباطا وثيقا) موجودا مع الشخص لأكثر من نصف السنة. إذا كان الطفل يقيم بالضبط 50٪ من الوقت مع كل من الوالدين، لن يكون أي من الوالدين مؤهلين للمطالبة بالاعالة أو لرئيس الأسرة ". الحل البديل،" كارلايل يقول هو أن يقيم الطفل مع أحد الوالدين "على الأقل 51٪ من .

إعطاء المعالين للشخص الآخر

يجوز للوالد الذي يقيم معه الطفل لأكثر من نصف السنة أن يسمح للوالد الآخر بأن يدعي الطفل بوصفه معالا. وتسمى هذه العملية الإفراج عن إعفاء التابع، ويتم إنجازه عن طريق ملء النموذج 8332 وتقديم ذلك إلى الوالد الآخر. وهذا يسمح للوالد غير الوصي بالتماس إعفاء الطفل الشخصي. وبوجه عام، نود أن نعطي إعفاء الطفل الشخصي للوالد من ذوي الدخل الأعلى لتوليد منفعة ضريبية أكبر مما لو طالب الوالد الحاضن بإعفاء الطفل. ومع ذلك، يلاحظ كارلايل أن قيمة الإعفاءات الشخصية يتم التخلص منها تدريجيا لأصحاب الدخل الأعلى. وعلاوة على ذلك، يمكن القضاء على الاستحقاق الضريبي للإعفاءات الشخصية تماما عن طريق الحد الأدنى من الضرائب البديلة. وهذا يجعل هذه الخطوة بالتحديد أقل جاذبية بالنسبة لذوي الدخل المرتفع.

إذا كنت توافق على الإفراج عن إعفاء الطفل الشخصي، فتأكد من الالتزام باتفاقك. قاعدة كارلايل رقم 1 تأتي في اللعب هنا أيضا: "لا تدعو مصلحة الضرائب إلى الحزب."إذا قرر الوالدان لسبب ما كلا من الوالدين أن يطالبوا بالطفل نفسه كمعال، فإن مصلحة الضرائب سوف تتورط في محاولة لمعرفة أي من الوالدين هو مؤهل حقا، ويمكنك تجنب هذا التدقيق إرس من خلال التمسك الترتيب المتفق عليه للمطالبة المعالين

نأمل أن تساعدك هذه الأفكار على التخطيط لضرائبك عند الطلاق، واستشر أخصائي الضرائب لمعرفة كيف يمكن استخدام هذه التقنيات في حالتك الخاصة.

سوزان كارلايل هي محاسب قانوني معتمد من الطب الشرعي متخصص في قانون الأسرة والضرائب في لوس أنجلوس، كاليفورنيا.