الضرائب على دخل الأجور والمرتبات

كموظف، يتم تعويض عملك في شكل أجور ورواتب و / أو نصائح. ويخضع هذا التعويض للضريبة على مختلف الضرائب الاتحادية والولائية. يدفع بعض هذه الضرائب من قبل الموظف من خلال الاستقطاع، وبعضها يدفع من قبل صاحب العمل. وهناك ما لا يقل عن أربع ضرائب اتحادية تفرض على دخل الأجور والمرتبات، بالإضافة إلى أي ضرائب حكومية أو محلية.

ضريبة الدخل الاتحادية

تفرض الحكومة الفدرالية الأمريكية ضريبة دخل على الأجور والرواتب.

هذه هي الضريبة التي يتم حسابها على النموذج 1040 كل عام. ويصبح معدل ضريبة الدخل الفيدرالي تدريجيا أو تدريجيا مع ارتفاع الدخل، كما أن الخصومات أو الإعفاءات أو الإعفاءات الضريبية المختلفة تخفض ضريبة الدخل الاتحادية. يتم خصم ضريبة الدخل الفدرالية من إجمالي تعويض الموظف في شكل استقطاع الرواتب. كن على علم بأن مبلغ الضريبة المحتجزة على الأجور قد يكون أعلى أو أقل من المبلغ الفعلي للضريبة الاتحادية المستحقة للحكومة. ويحسب المبلغ الفعلي لضريبة الدخل الاتحادية على النموذج 1040. ويمكن لكل موظف أن يغير مبلغ ضريبة الدخل الاتحادية المخصومة من كل راتب عن طريق تعديل عدد الإعفاءات المقتطعة باستخدام النموذج W-4. هذا النموذج، W-4، يمكن تغييره في أي وقت أثناء عملك. سيؤدي ضبط الاستقطاع الخاص بك إلى تغيير حصص ضريبة الدخل الفيدرالية والدولة فقط، وليس حجبك الاجتماعي و مديكير.

ضريبة الرعاية الطبية

ضريبة الرعاية الطبية هي ضريبة ثابتة بمعدل 2. 9٪ على جميع إيرادات التعويض. يتم دفع نصف ضريبة ميديكار، أو 1. 45٪، من قبل صاحب العمل. النصف الآخر من ضريبة الرعاية الطبية، وأيضا 1. 45٪، وتدفع لك، والموظف. يتم خصم ضريبة الرعاية الطبية مباشرة من إجمالي تعويضات الموظف كتحصيل الرواتب.

ضريبة الضمان الاجتماعي

ضريبة الضمان الاجتماعي هي ضريبة معدل ثابت مع الحد الأقصى للغطاء. ضريبة الضمان الاجتماعي هي شقة 12. 4٪ على جميع إيرادات التعويضات، حتى مبلغ التعويض الأقصى من 118 $، 500 لعام 2015. ويسمى هذا $ 118، 500 مبلغ قاعدة الأجور الضمان الاجتماعي. وتحدد إدارة الضمان الاجتماعي مبلغ الأجر الأساسي سنويا. مثل ضريبة ميديكار، يتم دفع ضريبة الضمان الاجتماعي لنصف من قبل صاحب العمل ونصف من قبل الموظف. يدفع صاحب العمل 6٪ من تعويض الموظف عن الضمان الاجتماعي ويدفع للموظف 6٪.

بالنسبة لعامي 2011 و 2012 فقط، تم تخفيض معدل ضريبة الضمان الاجتماعي إلى 10٪، مع دفع صاحب العمل 6٪ و 2٪ و 4٪ للموظفين.

تعويضات معفاة من الضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية

لا يوجد سوى عدد قليل من بنود تعويضات الأجور التي يمكن إعفاؤها من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية:

• تعويضات من صاحب العمل إلى الموظف بموجب خطة خاضعة للمساءلة،
• الأجور المدفوعة للأطفال بعمر 17 سنة أو أقل الذين يعملون لدى والديهم،
• أقساط التأمين الطبي (سواء المدفوعة الأجر أو المدفوعة من قبل الموظف)،
• مساهمات أصحاب العمل في خطة ادخار التقاعد
• اشتراكات في حساب التوفير الصحي
• أجور المرضى طويلة الأجل (بعد 6 أشهر من آخر عمل للموظف)،
• أنواع معينة من الأجور التي يتلقاها الطلاب مقابل والعمل من خلال الجامعة أو الكلية.
• جوائز الإنجاز من الممتلكات الشخصية الملموسة تصل إلى 1، 600،
• قيمة المرافق الرياضية التي يديرها صاحب العمل للاستخدام الوحيد للموظفين وأزواجهم ومعاليهم،
• استحقاقات الرعاية الخاصة التي تصل إلى 5 آلاف دولار
• مساعدة تعليمية تصل إلى $ 5، 250،
• تخفيضات الموظفين تصل إلى 20٪،
• الهواتف المحمولة المقدمة من قبل صاحب العمل إذا تم توفيرها لأسباب تجارية غير تعويضية،
• - توفير السكن في مكان العمل إذا تم توفيره كشرط للتوظيف
• وجبات إذا قدمها صاحب العمل في مقر الشركة لراحة صاحب العمل، و
• استحقاقات النقل للمركبات السريعة للركاب، وعبور المرور، ومواقف السيارات، والدراجات نفقات التنقل.

(المصدر: بوبليكاتيون 15-B)

ضريبة دخل الدولة

تفرض حكومات الولايات ضرائب على الدخل على الأجور والرواتب بنفس الطريقة التي تقوم بها الحكومة الاتحادية. بعض الدول لديها معدل ضريبة ثابتة (مثل معدل بنسلفانيا 3٪ بنسبة ثابتة)، والدول الأخرى لديها معدلات ضريبية تدريجية أو متدرجة، ولا تزال دول أخرى لا ضريبة الدخل على الإطلاق. ستستخدم العديد من الدول المبلغ الفيدرالي للأجور الخاضعة للضريبة عند حساب ضرائب الدولة، في حين أن الدول الأخرى سيكون لها حساب منفصل لما يشكل أجور خاضعة للضريبة.

ضرائب التأمين الإلزامي الحكومية

تقوم عدة ولايات بتمويل برامج استحقاقات التأمين الاجتماعي من خلال الضرائب على الأجور والرواتب. ومن الأمثلة على ذلك صناديق الدولة للتأمين ضد العجز التي تديرها كاليفورنيا ونيويورك.

المدينة والمقاطعة والمدرسة ضريبة الدخل

تفرض المدن والمحليات في جميع أنحاء البلاد ضرائب الدخل الخاصة بها. قد تكون مدينة نيويورك أكثر الأمثلة شهرة على ضريبة الدخل في المدينة. تفرض بعض الضرائب المحلية على مستوى المدينة (مثل ولاية أوهايو)، تفرض ضرائب أخرى على مستوى المقاطعة (مثل إنديانا)، في حين يتم فرض ضرائب أخرى من قبل منطقة تعليمية (كما في ولاية ايوا).
المزيد عن المدينة والضرائب المحلية.

صاحب العمل فقط الضرائب على الراتب والأجور

بالإضافة إلى الضرائب المفروضة على الموظف، يتحمل صاحب العمل ضرائب إضافية على الأجور.

التأمين ضد البطالة الفيدرالية بمعدل 6. يتم فرض 2٪ على أول 7000 دولار من الأجور. ويمكن تخفيض النسبة الفيدرالية بنسبة 2٪ إلى ما يصل إلى 0. 8٪ على أساس المساهمة في صندوق تأمين البطالة الحكومي.

التأمين الحكومي على البطالة تختلف المعدلات حسب الدولة ولكن غالبا ما تفرض على نفس قاعدة الأجور البالغة 7000 دولار.

الضرائب على الدخل تلميح

نصائح هي خاضعة للضريبة بنفس الطرق التي يتم فرض الضرائب على الأجور. ويطلب من الموظفين الذين يتلقون ما لا يقل عن 20 دولارا في دخل الأطراف شهريا الإبلاغ عن المبلغ الإجمالي للنصائح التي تم تلقيها إلى صاحب العمل بحيث يمكن حساب الضرائب وحجبها. لا یزال یتم الإبلاغ عن أي نصائح لم یتم الإبلاغ عنھا إلی صاحب العمل في إقراراتك الضریبیة (کأجور إضافیة في الاستمارة 1040، السطر 7)، کما ستحسب أي ضرائب علی الضمان الاجتماعي و ميديكار بسبب ھذه النصائح (النموذج 4137).

العمل الإضافي والمكافآت والأجور التكميلية الأخرى

تخضع المكافآت والعمل الإضافي للضريبة بنفس طريقة الأجور. وبما أن جداول استقطاع كشوف المرتبات يتم تخرجها على أساس الدخل، فإن العمل الإضافي والمكافآت قد تجتذب استقطاعات ضريبة الدخل الفيدرالية والدولة الأعلى مقارنة بأجرك المعتاد.

تحويل أرباب العمل أو العمل لأكثر من صاحب عمل في السنة

بسبب معدلات الضريبة المتدرجة في جداول استقطاع الرواتب الصادرة عن مصلحة الضرائب، عندما يبدأ الموظف العمل لدى صاحب عمل جديد أو يأخذ وظيفة ثانية ، فهناك احتمال أن يكون خصم ضريبة الدخل الفدرالية والدولة أقل من مبلغ الضريبة المستحقة فعليا. ويمكن للموظفين الذين يعملون في وظيفة ثانية أن يخففوا من هذه الإمكانية من خلال المطالبة ببدلات استقطاع صفر على W-4، أو بطلب حجب ضريبة إضافية فوق مبلغ الاستقطاع.

وبالمثل، هناك احتمال أن الموظف قد يدفع أكثر من ضرائب الضمان الاجتماعي إذا، عند الجمع بين، والأجور من عدة وظائف تتجاوز قاعدة الأجور الضمان الاجتماعي. في هذه الحالة، سوف يحصل الموظف على ضريبة الضمان الاجتماعي الزائدة كمبلغ إضافي عند تقديم الإقرار الضريبي.

الإبلاغ عن دخل الأجور والمرتبات

هناك ثلاث آليات للإبلاغ عن دخل الأجور والمرتبات. أولا، أرباب العمل الإبلاغ عن راتبك والخصومات الضريبية المختلفة وغيرها من خصم الراتب على كعب الأجور، والتي تصدر للموظف في نفس الوقت الذي يتم دفع الأجور. وثانيا، بعد انقضاء السنة على صاحب العمل سوف يبلغ المبلغ الإجمالي للدخل الأجور والحجز الضريبي على النموذج W-2. كما يتم إرسال نسخة من W-2 إلى إدارة الضمان الاجتماعي وإلى مصلحة الضرائب. وثالثا، يقوم الموظف بإبلاغ دخله من جميع الوظائف عن عائداته الضريبية الفدرالية والوطنية السنوية.