الإبلاغ عن دخل الملكية في المجتمع على الضرائب الاتحادية

يصنف الزوجان الذين يعيشون في دولة ملكية مجتمعية دخلهم كدخل مجتمعي أو دخل منفصل عند إعدادهم لإقرار ضريبة الدخل الفيدرالية. دخل المجتمع هو الدخل الذي يعتبره القانون متساويا بين الزوجين. والدخل المنفصل هو الدخل الذي يعتبره القانون ينتمي إلى أحد الزوجين أو الآخر. وعند إعداد إجازة ضريبية اتحادية منفصلة، ​​يقوم كل زوج بإبلاغ نصف إجمالي دخل المجتمع بالإضافة إلى الدخل المستقل للزوج.

سيتعين على الزوجين اتباع قوانين دولتهم لتحديد ما إذا كان بند معين من الدخل منفصل أو دخل المجتمع. وتحترم قوانين الضرائب الاتحادية بوجه عام قوانين الولايات في تحديد ما إذا كان أحد بنود الدخل هو دخل المجتمع المحلي وما إذا كانت الممتلكات مجتمعية أو ممتلكات منفصلة، ​​مع بعض الاستثناءات الملحوظة.

القواعد العامة لتحديد دخل المجتمع

الملكية المجتمعية هي الممتلكات المكتسبة أثناء الزواج والمقيمين في دولة ملكية مجتمعية، ولا يمكن تحديد الممتلكات على أنها ممتلكات منفصلة. دخل المجتمع هو الدخل الناتج عن هذه الممتلكات المجتمعية.

القواعد العامة لتحديد دخل منفصل

الممتلكات المنفصلة هي الممتلكات التي كانت مملوكة بشكل منفصل قبل الزواج أو الممتلكات المشتراة بأموال منفصلة أو المتبادلة بين ممتلكات منفصلة والممتلكات التي وافق كلا الزوجين على تحويلها من ممتلكات محلية إلى منفصلة عن طريق اتفاق زوجي صحيح قانونيا (عملية تسمى تحويل).

الدخل المنفصل هو الدخل الناتج عن هذه الممتلكات المنفصلة.

توجد قواعد خاصة لإيرادات التعويض وإيرادات التقاعد.

الأجور والمرتبات ودخل العمالة الذاتية دخل المجتمع

يعامل التعويض في شكل أجور ومرتبات وعمولات وأعمال حرة على أنه دخل ينتمي إلى المجتمع الزوجي.

إذا كان الزوجان يقدمان إقرارات ضريبية اتحادية منفصلة، ​​فإن كل زوج سيقدم نصف دخل إجمالي التعويض ونصف الحجب على دخل التعويض هذا.

الدخل الاستثماري يمكن أن يكون دخل المجتمع المحلي أو يمكن أن يكون دخل منفصل

الفائدة، أرباح الأسهم، الإيجار، أرباح رأس المال والإيرادات الأخرى من الاستثمارات يمكن أن تكون مجتمعية أو دخل منفصل. الجواب يعتمد على طبيعة الخاصية التي تولد الدخل. إذا كان العقار عقارا منفصلا، فإن الدخل الناتج عن هذا العقار المنفصل هو دخل منفصل. إذا كان العقار هو ملكية المجتمع، فإن الدخل سيكون دخل المجتمع. ويمكن أن يكون العقار مزيجا من الممتلكات المنفصلة والمجتمعية، وفي هذه الحالة يخصص الدخل كممتلكات مجتمعية بنفس النسبة التي تكون فيها الممتلكات الأساسية ملكا للمجتمع المحلي.

قواعد الملكية المجتمعية للإيرادات التقاعدية والمعاشات التقاعدية

الدخل من حسابات التقاعد الفردية والخطط القائمة على حساب الاستجابة العاجلة مثل سيب-إيرا و سيمبل-إيراس هو دائما دخل منفصل ويخصص للزوج الذي يملك إيرا .

وبالمثل، فإن إعانات الضمان الاجتماعي هي دائما دخل منفصل ويتم تخصيصها للزوج الذي يتلقى المزايا.

الدخل من 401 (ك) الخطط، 403 (ب) الخطط، وأنواع أخرى من المعاشات قد يكون مزيجا من الدخل المنفصل والمجتمع.

توزيعات من خطة التقاعد بخلاف حساب الاستجابة العاجلة "سيتم وصفها بأنها دخل مجتمعي أو منفصل وفقا لفترات الاشتراك في المعاش في حين تزوج … ومقرها في دولة الملكية المجتمعية" (منشور 555، صفحة 5). سوف تقوم بتطوير نسبة على أساس الوقت المشاركة في خطة التقاعد أو المعاش التقاعدي.

إذا تلقيت دفعة مقطوعة من خطة المعاشات التقاعدية، فقد تكون مؤهلا لاستخدام طريقة حساب الضريبة الاختيارية التي تبلغ 10 سنوات والتي تتجاهل عوامل الملكية المجتمعية. راجع المنشور 575، ودخل المعاشات التقاعدية والإيرادات السنوية، وتعليمات الاستمارة 4972.

النفقة والممتلكات المجتمعية

إذا كان أحد الزوجين يدفع نفقة أو نفقة منفصلة لزوج آخر قبل أن يتم الانتهاء من الطلاق، فإن النفقة تخضع للضريبة إلى الحد الذي تتجاوز فيه المدفوعات 50٪ دخل الزوج المحسوب.

والسبب في ذلك هو أن كل من الزوجين يمتلك بالفعل نصف دخل المجتمع، وبالتالي فإن تحويل تلك المبالغ غير خاضع للضريبة. والمبالغ التي تزيد عن مخصصات دخل المجتمع هي الدخل الذي يحصل عليه الزوج المستلم وتستحقه للزوج المدفوع. (انظر الصفحتين 5 و 6 من المنشور 555).

- <>>

الدخل من الممتلكات المنفصلة في بعض الأحيان دخل المجتمع

في ايداهو ولويزيانا وسكنسن وتكساس، لا يزال الدخل المتولد عن عقار منفصل يعتبر دخل المجتمع. وفي هذه الدول، فإن الدخل الوحيد الذي سيصنف كإيرادات منفصلة هو توزيعات من حساب الاستجابة العاجلة، واستحقاقات الضمان الاجتماعي، والنفقة.

وعلى النقيض من ذلك، تعتبر الإيرادات من الممتلكات المنفصلة في أريزونا ونيفادا ونيو مكسيكو وواشنطن دخلا منفصلا.