الآثار الضريبية للأنشطة التجارية غير الربحية

ما الفرق بين النشاط التجاري المرتبط وغير المرتبط؟

ما الذي تحتاج إلى معرفته حول "الأرباح" غير الربحية؟ كيف يمكنك التمييز بين الأنشطة التجارية الخاضعة للضريبة وتلك التي لا تخضع للضريبة؟ ما هو كل ضجة حول "غير ذات صلة" الأنشطة التجارية؟

على الرغم من أن المنظمات غير الربحية لم يتم إنشاؤها لتحقيق الربح، وأحيانا لديهم. لا يتم رفض الربح للربح ما دام هذا الربح قد تم توليده من خلال الأنشطة المتعلقة بالبعثة.

ومع ذلك، فإن بعض الأرباح خاضعة للضريبة، وبعض الأرباح ليست كذلك. العديد من المنظمات غير الربحية تشارك في "ذات الصلة" الأنشطة التجارية للمساعدة في الحفاظ على مهمتهم الأساسية. أي ربح من هذا النشاط معفى من الضرائب.

ما هو النشاط التجاري المرتبط بالبعثة؟

دعونا نستخدم مثالا للمتحف الذي يقدم دورات الصيف لطلاب المدارس الثانوية في تقدير الفن مقابل رسوم. وبما أن مهمة المتحف تنطوي على تعليم الجمهور عن الفن، فإن عائدات هذه الدورات معفاة من الضرائب.

قد يكون الربح من "نشاط تجاري غير ذي صلة" خاضعا للضريبة. وتسمى الضريبة أوبيت (الأعمال التجارية غير ذات الصلة ضريبة الدخل). ومن الأمثلة على ذلك ما إذا كان المتحف ينشر مجلة تحمل إعلانات لا علاقة لها بمهمتها في مجال التعليم الفني والمحافظة عليه. إن الدخل من الإعلان سيكون غير ذي صلة وخاضع للضريبة.

ما هو النشاط التجاري غير ذي الصلة؟

- <>>

وتقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن النشاط التجاري غير ذي الصلة له ثلاث سمات:

1. إنها تجارة أو نشاط تجاري،
2. يتم تنفيذه بانتظام، و
3. مما يعزز الغرض المعفي للمنظمة.

لذلك، لن تكون صفقة بيع الخبز الجاهزة لمرحلة ما قبل المدرسة الخاصة بك في مرحلة ما قبل المدرسة مؤهلة للحصول على أوبيت، ولكن تشغيل صالون البيتزا على الجانب المرجح.

ما هو الدخل التجاري الذي لا تسمح به مصلحة الضرائب الأمريكية؟

سألت إميلي تشان، وهي محامية غير ربحية، عن رأيها.

وفيما يلي ما قالت:

المنظمات غير الربحية محدودة عموما في كمية الأنشطة التجارية غير ذات الصلة التي يمكن القيام بها.

ولكن دائرة الإيرادات الداخلية لم تكن محددة حول مقدار الدخل المكتسب الذي يمكن الحصول عليه من مصادر غير ذات صلة.

على الرغم من عدم وجود قيود محددة على النسب المئوية، إلا أن هناك سببين رئيسيين وراء زيادة دخل الأعمال غير المرتبط بالاهتمام بالجمعيات الخيرية العامة ومعظم المنظمات الأخرى المعفاة بموجب المادة 501 (ج) من قانون الإيرادات الداخلية.

1. أولا، دخل الأعمال غير ذات الصلة خاضع للضريبة وفقا لمعدل ضريبة الشركات (أي، تخضع لضريبة دخل الأعمال غير ذات الصلة (أوبيت).
2. ثانيا، لا يمكن لمنظمة معفاة من الانخراط في أكثر من مبلغ لا يستهان به من النشاط التجاري غير ذات الصلة دون خطر فقدان وضع الإعفاء الضريبي.

يتم تعريف "نشاط تجاري غير ذي صلة" من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها تجارة أو نشاط تجاري يتم حملها بشكل منتظم على و وليس معظمها يتعلق بالغرض المعفي للمنظمة.

الأعمال ذات الصلة تعني أن النشاط المدر للدخل يدعم أغراض المنظمة المعفاة، ولا ينتج الدخل فقط.

ما إذا كان النشاط ينتج الدخل ليس هو أهم حقيقة. ولكن ما يهم هو إذا كان هذا النشاط يدعم مهمة المنظمة.

تحليل الأنشطة التجارية ذات الصلة مقابل غير ذات صلة يمكن أن تصبح معقدة جدا. على سبيل المثال، يمكن تصنيف الأصناف الفردية المباعة في متجر هدايا المتحف في كلا الاتجاهين.

وهناك أيضا استثناءات للقاعدة بموجب البند 513 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية لبعض الأنشطة.

وتشمل هذه الاستثناءات ما يلي:

• الأنشطة التي تديرها القوى العاملة المتطوع
• الأنشطة التي تتم لراحة أعضائها أو الطلاب أو المرضى أو الموظفين أو الموظفين
• بيع البضائع المتبرع بها. (عادة ما يتم استبعاد الدخل السلبي مثل الفوائد وأرباح الأسهم والإيجارات والإتاوات من دخل الأعمال غير ذي الصلة.

من المرجح أن توجد قضايا خطيرة في ظل قواعد الدخل التجاري غير المرتبطة بالمنظمة التي تنتج أكثر من 50٪ من إجمالي دخلها الإجمالي

ومع ذلك، فإن اللوائح غير دقيقة فيما يتعلق بمكان رسم الخط أدناه بنسبة 50٪.

دون وجود نسبة مئوية محددة من مصلحة الضرائب، غالبا ما يستخدم المستشارون القانونيون قواعد مختلفة للإبهام، على الرغم من أن 20٪

يجب على المنظمات أن تلتمس المشورة أو الخبرة المناسبة عند الانخراط في أنشطة تجارية.

إذا كانت الأنشطة لا تستوفي تعريف الأعمال التجارية غير ذات الصلة أو التي تقع تحت استثناء أو استبعاد، قد يكون للمنظمة مرونة أكبر بكثير في كيفية <>> على الرغم من أن المنظمات غير الربحية يمكن أن تشارك في أنشطة تجارية غير ذات صلة ودفع الضرائب على الربح، فمن المهم أن تكون حذرا، على الأقل، معرفة ما إذا كانت العمليات التجارية الخاصة بك خاضعة للضريبة، خاضعة للضريبة جزئيا أو غير خاضعة للضريبة على الإطلاق. المحاسب الخاص بك يمكن أن الرقم كل هذا من أجلك.

قد يؤدي النشاط التجاري غير المرتبط كثيرا إلى مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بإلقاء نظرة ثانية على حالة الإعفاء الضريبي بموجب 501 (c) (3). إليك ما يجب مشاهدته من أجل:

تأكد من أن نشاطك التجاري لا يستوعب الكثير من الموارد من الموظفين أو المتطوعين. نأخذ دائما في الاعتبار ما مهمتكم. ركز معظم مواردك على ذلك.

• لا تدع الدخل من المشاريع التجارية تصبح كبيرة جدا نسبة مئوية من إجمالي الدخل السنوي. ويتعين على المؤسسات الخيرية العامة الحصول على معظم إيراداتها من الجمهور، مثل التبرعات أو الرسوم من البرامج المتعلقة بالبعثات.
• قم بتعبئة الاستمارات الضريبية المناسبة إذا كان لديك 1000 دولار أو أكثر من الدخل الإجمالي من النشاط التجاري غير ذي الصلة. يجب عليك تقديم النموذج 990-T عند تقديم 990 أو 990-إز أو 990-يف.
• نشاط تجاري غير ذي صلة هو منطقة صعبة، لذلك استشارة المستشار القانوني والخبير الضريبي الخاص بك قبل أن تقفز إلى أي شيء قد يؤدي إلى أوبيت.تقدم مصلحة الضرائب تفاصيل عن ضريبة دخل الأعمال غير ذات الصلة على موقعها على الانترنت.

الرجوع إلى الأسئلة الشائعة حول بدء منظمة غير ربحية